Как изменится отчетность по взносам в 2023 году: новые формы и новые сроки

18.01.2023 0

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как изменится отчетность по взносам в 2023 году: новые формы и новые сроки». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Содержание
1. Отчетность по страхвзносам с 2023 года
2. Налоговые декларации по имущественным налогам
3. Отчетность за 3 квартал 2022 г. в ИФНС
4. Таблица: сроки сдачи отчетности за 3 квартал 2022 г.
5. Вводится единый налоговый платёж
6. Сроки сдачи отчётности в ИФНС в 2022 году
7. Появится обязанность представлять уведомление
8. Отчетность по страхвзносам с 2023 года
9. ИП на УСН или на патенте при наличии работников
10. Какую отчетность должен сдавать ИП (индивидуальный предприниматель)?
11. Сроки сдачи отчетов за 3 квартал 2021
12. УСН за 3 квартал 2022
13. Какие отчеты сдает ИП в 2022 году?
14. Сроки сдачи отчётности в 2022 году для ИП и ООО на УСН и патенте
15. НАЛОГОВЫЙ КАЛЕНДАРЬ НА 2022 ГОД: СРОКИ УПЛАТЫ НАЛОГОВ
16. Сумма страховых взносов для ИП в 2022 году

В 2023 году организации и ИП будут сдавать налоговые декларации по УСН по итогам прошедшего налогового периода – года. Налоговые декларации нужно будет представлять в налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства ИП. Изменятся только сроки представления деклараций. По новым правилам организации, применяющие УСН, должны представлять декларации не позднее 25 марта, а ИП – не позднее 25 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Отчетность по страхвзносам с 2023 года

С 2023 года персонифицированные сведения потребуется подавать по единой форме. В нее также будут включаться сведения о страхвзносах «на травматизм», которые на данный момент подаются по форме 4-ФСС. Это указано в новой редакции п. 3 ст. 8 Закона от 01.04.1996 г. № 27-ФЗ.

Важно! В отношении периодов до 2023 года будут действовать прежние правила. Персонифицированную отчетность нужно будет направлять в ПФР, а отчет 4-ФСС — в ФСС. Этот момент касается и уточненных отчетов за 2022 год и более ранние периоды.

На данный момент не разработали ни единую форму, ни правила ее заполнения. Однако к 2023 году чиновники должны их утвердить.

Вполне возможно, в единой форме будет несколько разделов, чтобы указывать разные виды информации. При этом, скорее всего, сроки сдачи для каждого вида будут свои (новая ред. ст. 11 Закона № 27-ФЗ и п. 1 ст. 24 Закона № 125-ФЗ). Соответственно, в разное время работодатели будут передавать в единый фонд различные разделы единой формы:

Вид информации

Сроки подачи

Сведения о трудовой деятельности (по аналогии с СЗВ-ТД)

  • при приеме на работу или увольнении — не позже рабочего дня, идущего за днем издания приказа о приеме или увольнении;
  • по остальным кадровым изменениям — не позже 25-го числа месяца, идущего за месяцем, в котором произошло кадровое событие

Периоды работы, в т.ч. дающие право на досрочную пенсию или повышение выплаты к пенсии

  • не позже 25-го числа месяца, идущего за отчетным периодом, в котором человек получал пособие по безработице, был в отпуске по уходу за ребенком от 1,5 до 3-х лет и т.п. (список указан в новой ред. п. 3 ст. 11 Закона № 27-ФЗ);
  • не позже 3-х календарных дней с даты поступления запроса из Фонда или обращения человека, который подал заявление о пенсии (одновременно подается документация, которая подтверждает право на досрочную пенсию)

Реквизиты ГПХ договора, на выплаты по которому начисляются страхвзносы

Не позже рабочего дня, идущего за днем заключения или прекращения ГПХ договора

Реестры застрахованных лиц, за которых уплачены дополнительные страхвзносы

Не позже 25-го числа месяца, идущего за отчетным кварталом

Информация по страхвзносам «на травматизм» (по аналогии с 4-ФСС)

Не позже 25-го числа месяца, идущего за отчетным кварталом

Налоговые декларации по имущественным налогам

По новым правилам налоговые декларации по налогу на имущество организаций по итогам налогового периода будут представляться компаниями не позднее 25 марта (сейчас – 30 марта) года, следующего за истекшим налоговым периодом.

При этом обязанность по представлению в ИФНС налоговых деклараций по налогу на имущество для компаний, которые уплачивают налог за объекты, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость, с начала 2023 года отменяется.

С 1 января 2023 года в налоговую декларацию не включаются сведения об объектах налогообложения, база по которым определяется как кадастровая стоимость. Соответственно, если у организации в 2022 году имелись только такие объекты налогообложения, то налоговую декларацию в 2023 году она не представляет (п. 6 ст. 386 НК РФ).

Что касается деклараций по транспортному и земельному налогам, то их в 2023 году и в последующих периодах компании сдавать не будут. Напомним, на бездекларационную уплату данных налогов организации перешли еще с 1 января 2021 года (п. 9 ст. 3 Федерального закона от 15.04.2019 № 63-ФЗ). Налоговые декларации по этим налогам требуется представлять лишь в следующих случаях:

  • при подаче уточненных налоговых деклараций за налоговые периоды, предшествующие 2020 году;
  • при заявлении налоговых льгот за налоговые периоды до 2020 года (п. 3 ст. 55 НК РФ).

Отчетность за 3 квартал 2022 г. в ИФНС

Налоговая отчетность подается в ИФНС в сроки, установленные НК РФ.

Организациями на ОСНО и агентами по налогу декларация по налогу на прибыль сдается в срок, зависящий от порядка уплаты авансов. Срок сдачи прибыли за 3 квартал 2022 г. при ежемесячной уплате авансов из фактической прибыли приходится на 28 число месяца, следующего за каждым отчетным месяцем, а при уплате ежемесячных и ежеквартальных авансов – на 28 число месяца, следующего за кварталом.

Срок сдачи НДС за 3 квартал 2022 г. не изменился: для декларации, подаваемой налогоплательщиками и агентами – это 25 октября 2022 г., а срок для «Журнала учета счетов-фактур», представляемого посредниками – 20 октября 2022.

С 2020 года ежеквартальные авансовые расчеты по налогу на имущество юрлиц не подаются, поэтому и срок сдачи имущества за 3 квартал 2022 г. не предусмотрен. Подавать годовую декларацию необходимо лишь в марте 2023 г. – до 30 числа.

Сроки сдачи иных налоговых отчетов представлены в таблице ниже.

Таблица: сроки сдачи отчетности за 3 квартал 2022 г.

Куда сдается

Отчетность

Крайние сроки представления

Кто сдает

ИФНС

Декларация по НДС за 3 квартал 2022

25.10.2022

ИП и юрлица на ОСНО и ЕСХН, «спецрежимники», выставлявшие счета-фактуры с выделенным налогом, налоговые агенты

Журнал учета полученных/выданных счетов-фактур за 3 квартал 2022

20.10.2022

Посредники по договорам поручения, агентским, космиссионным договорам, застройщики и т.п.

Декларация по налогу на прибыль

За 9 месяцев 2022 – 28.10.2022

Компании на ОСНО, перечисляющие ежеквартальные и ежемесячные авансы по налогу

За январь-июль 2022 – 29.08.2022

За январь-август – 28.09.2022

За январь-сентябрь – 28.10.2022

Компании на ОСНО, перечисляющие авансы ежемесячно из фактической прибыли

Единая упрощенная декларация за 9 месяцев 2022

20.10.2022

Компании и ИП, у которых в отчетном периоде отсутствовали налогооблагаемые объекты и обороты по кассе и банковским счетам

Декларация по НДПИ (ежемесячная)

За июль 2022 – 31.08.2022

За август 2022 – 30.09.2022

За сентябрь 2022 – 31.10.2022

Компании и ИП, признаваемые пользователями недр

Декларация по водному налогу за 3 квартал 2022

20.10.2022

Компании и ИП – лицензированные пользователи водных объектов

Декларация по налогу на игорный бизнес (ежемесячная)

За июль 2022 – 22.08.2022

За август 2022 – 20.09.2022

За сентябрь 2022 – 20.10.2022

Компании, ведущие деятельность в области игорного бизнеса

Расчет по страховым взносам (РСВ) за 9 месяцев 2022

31.10.2022

Компании и ИП – страхователи

Расчет 6-НДФЛ за 9 месяцев 2022

31.10.2022

Компании и ИП – налоговые агенты, выплачивавшие доходы физлицам

Отчет об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости за 3 квартал 2022

25.10.2022

Участники оборота товаров, подлежащих прослеживаемости (при наличии таких операций в отчетном квартале)

ПФР

СЗВ-М

(ежемесячная)

За июль 2022 – 15.08.2022

За август 2022 – 15.09.2022

За сентябрь 2022 – 17.10.2022

заключавшие с физлицами договоры (трудовые и ГПХ)

ДСВ-3 за 3 квартал 2022

20.10.2022

Компании и ИП – страхователи, перечислявшие дополнительные страхвзносы на накопительную пенсию работников

СЗВ-ТД

(при наличии в отчетном месяце кадровых мероприятий)

При приеме/увольнении работников – не позже следующего рабочего дня за днем издания соответствующего приказа;

При наличии иных кадровых мероприятий – не позже 15 числа месяца, следующего за месяцем мероприятия

Компании и ИП, заключавшие трудовые договоры с сотрудниками

ФСС

Расчет 4-ФСС за 9 месяцев 2022

20.10.2022 – на бумаге;

25.10.2022 – электронно

Компании и ИП – страхователи, уплачивающие взносы на «травматизм»
Читайте также:  Выплаты для семей с детьми в Башкирии в 2021 году

Вводится единый налоговый платёж

С 1 января 2023 для каждой компании будет открыт единый налоговый счёт, в котором будут отражаться все обязательства перед бюджетом в виде сальдо. Если сальдо положительное — компания переплатила по налогам и взносам. Отрицательное сальдо, наоборот, укажет на недоимку. Счёт можно будет пополнить единым платежом, указав в платёжке сумму и ИНН компании. По КБК платежи распределит ФНС на основании отчётов и уведомлений. Пополнить единый налоговый счёт можно через личный кабинет налогоплательщика. Здесь же можно отслеживать сальдо расчётов с бюджетом.

Как ФНС будет учитывать поступающие на счёт средства

Порядок разнесения поступивших платежей прописан в законопроекте (п. 8 ст. 45 НК РФ в новой редакции):

  1. недоимки, начиная с самых ранних;
  2. текущие платежи по налогам, сборам, авансовые платежи, страховые взносы — с момента возникновения обязанности по их уплате;
  3. пени;
  4. проценты;
  5. штрафы.

Сроки сдачи отчётности в ИФНС в 2022 году

Вид отчётности Период представления Срок представления
Расчет 6-НДФЛ За 2021 год Не позднее 01.03.2022
За I квартал 2022 года Не позднее 04.05.2022
За I полугодие 2022 года Не позднее 01.08.2022
За 9 месяцев 2022 года Не позднее 31.10.2022
За 2022 год Не позднее 01.03.2023
Расчет по страховым взносам За 2021 год Не позднее 31.01.2022
За I квартал 2022 года Не позднее 04.05.2022
За I полугодие 2022 года Не позднее 01.08.2022
За 9 месяцев 2022 года Не позднее 31.10.2022
За 2022 год Не позднее 30.01.2023
Декларация по налогу на прибыль (при ежеквартальной сдаче отчетности) За 2021 год Не позднее 28.03.2022
За I квартал 2022 года Не позднее 28.04.2022
За I полугодие 2022 года Не позднее 28.07.2022
За 9 месяцев 2022 года Не позднее 28.10.2022
За 2022 год Не позднее 28.03.2023
Декларация по налогу на прибыль (при ежемесячной сдаче отчетности) За 2021 год Не позднее 28.03.2022
За январь 2022 года Не позднее 28.02.2022
За январь – февраль 2022 года Не позднее 28.03.2022
За январь – март 2022 года Не позднее 28.04.2022
За январь – апрель 2022 года Не позднее 30.05.2022
За январь – май 2022 года Не позднее 28.06.2022
За январь – июнь 2022 года Не позднее 28.07.2022
За январь – июль 2022 года Не позднее 29.08.2022
За январь – август 2022 года Не позднее 28.09.2022
За январь – сентябрь 2022 года Не позднее 28.10.2022
За январь – октябрь 2022 года Не позднее 28.11.2022
За январь – ноябрь 2022 года Не позднее 28.12.2022
За 2022 год Не позднее 28.03.2023
Декларация по НДС За IV квартал 2021 года Не позднее 25.01.2022
За I квартал 2022 года Не позднее 25.04.2022
За II квартал 2022 года Не позднее 25.07.2022
За III квартал 2022 года Не позднее 25.10.2022
За IV квартал 2022 года Не позднее 25.01.2023
Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур За IV квартал 2021 года Не позднее 20.01.2022
За I квартал 2022 года Не позднее 20.04.2022
За II квартал 2022 года Не позднее 20.07.2022
За III квартал 2022 года Не позднее 20.10.2022
За IV квартал 2022 года Не позднее 20.01.2023
Декларация по налогу при УСН За 2021 год (представляют организации) Не позднее 31.03.2022
За 2021 год (представляют ИП) Не позднее 04.05.2022
За 2022 год (представляют организации) Не позднее 31.03.2023
За 2022 год (представляют ИП) Не позднее 02.05.2023
Декларация по ЕСХН За 2021 год Не позднее 31.03.2022
За 2022 год Не позднее 31.03.2023
Декларация по налогу на имущество организаций За 2021 год Не позднее 30.03.2022
За 2022 год Не позднее 30.03.2023
Единая упрощенная декларация За 2021 год Не позднее 20.01.2022
За I квартал 2022 года Не позднее 20.04.2022
За I полугодие 2022 года Не позднее 20.07.2022
За 9 месяцев 2022 года Не позднее 20.10.2022
За 2022 год Не позднее 20.01.2023
Декларация по форме 3-НДФЛ (представляют только ИП) За 2021 год Не позднее 04.05.2022
За 2022 год Не позднее 02.05.2023
Декларация по НДС (импорт из ЕАЭС) За декабрь 2021 года Не позднее 20.01.2022
За январь 2022 года Не позднее 21.02.2022
За февраль 2022 года Не позднее 21.03.2022
За март 2022 года Не позднее 20.04.2022
За апрель 2022 года Не позднее 20.05.2022
За май 2022 года Не позднее 20.06.2022
За июнь 2022 года Не позднее 20.07.2022
За июль 2022 года Не позднее 22.08.2022
За август 2022 года Не позднее 20.09.2022
За сентябрь 2022 года Не позднее 20.10.2022
За октябрь 2022 года Не позднее 21.11.2022
За ноябрь 2022 года Не позднее 20.12.2022
За декабрь 2022 года Не позднее 20.01.2023

Появится обязанность представлять уведомление

Иногда обязанность по перечислению налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов возникает у налогоплательщика до представления соответствующей налоговой декларации (расчета).

Например, предприятие уплачивает страховые взносы ежемесячно, а соответствующий расчет представляется ежеквартально. То есть до получения расчета и отражения данных, указанных в нем, на лицевом счете плательщика, налоговый орган не знает, какую сумму тот должен перечислить.

Предусмотрены также ситуации, когда представление декларации (расчета) вообще не предусмотрено НК РФ (за исключением случаев уплаты налогов физическими лицами на основании налоговых уведомлений).

Читайте также:  Госпошлина за установление факта трудовых отношений: нужно ли платить?

В указанных случаях с 01.01.2023 налогоплательщикам, плательщикам сборов, страховых взносов, налоговым агентам придется представить в налоговый орган уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов (п. 9 ст. 58 НК РФ).

Такое уведомление представляется в налоговый орган по месту учета не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты соответствующих налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов (в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи либо через «Личный кабинет налогоплательщика»). Например, уведомление об уплате упомянутых страховых взносов за февраль 2023 года надо представить не позднее 25.02.2023.

Представляют уведомления предприятия и в качестве налоговых агентов по НДФЛ. Они исчисляют и удерживают этот налог у физических лиц, как правило, ежемесячно, а отчетность представляют ежеквартально (форма 6-НДФЛ) и раз в год (форма 2-НДФЛ). Поэтому в уведомлении, в том числе, им надо будет определять сумму НДФЛ (исчисленную и удержанную) за период с 23-го числа месяца, предшествующего подаче уведомления, по 22-е число месяца подачи уведомления.

То есть, например, уведомление подается до 25 февраля, а в нем указываются суммы НДФЛ, исчисленные и удержанные с 23 января по 22 февраля.

Учтены также нюансы, связанные с началом и окончанием календарного года. Установлено, что за период с 23 декабря по 31 декабря уведомление представляется не позднее последнего рабочего дня года. Уточним: в уведомление, которое представляется не позднее 25-го января, надо включить суммы НДФЛ, исчисленные и уплаченные за период с 1 по 22 января.

Отчетность по страхвзносам с 2023 года

С 2023 года персонифицированные сведения потребуется подавать по единой форме. В нее также будут включаться сведения о страхвзносах «на травматизм», которые на данный момент подаются по форме 4-ФСС. Это указано в новой редакции п. 3 ст. 8 Закона от 01.04.1996 г. № 27-ФЗ.

Важно! В отношении периодов до 2023 года будут действовать прежние правила. Персонифицированную отчетность нужно будет направлять в ПФР, а отчет 4-ФСС — в ФСС. Этот момент касается и уточненных отчетов за 2022 год и более ранние периоды.

На данный момент не разработали ни единую форму, ни правила ее заполнения. Однако к 2023 году чиновники должны их утвердить.

Вполне возможно, в единой форме будет несколько разделов, чтобы указывать разные виды информации. При этом, скорее всего, сроки сдачи для каждого вида будут свои (новая ред. ст. 11 Закона № 27-ФЗ и п. 1 ст. 24 Закона № 125-ФЗ). Соответственно, в разное время работодатели будут передавать в единый фонд различные разделы единой формы:

Вид информации

Сроки подачи

Сведения о трудовой деятельности (по аналогии с СЗВ-ТД)

  • при приеме на работу или увольнении — не позже рабочего дня, идущего за днем издания приказа о приеме или увольнении;
  • по остальным кадровым изменениям — не позже 25-го числа месяца, идущего за месяцем, в котором произошло кадровое событие

Периоды работы, в т.ч. дающие право на досрочную пенсию или повышение выплаты к пенсии

  • не позже 25-го числа месяца, идущего за отчетным периодом, в котором человек получал пособие по безработице, был в отпуске по уходу за ребенком от 1,5 до 3-х лет и т.п. (список указан в новой ред. п. 3 ст. 11 Закона № 27-ФЗ);
  • не позже 3-х календарных дней с даты поступления запроса из Фонда или обращения человека, который подал заявление о пенсии (одновременно подается документация, которая подтверждает право на досрочную пенсию)

Реквизиты ГПХ договора, на выплаты по которому начисляются страхвзносы

Не позже рабочего дня, идущего за днем заключения или прекращения ГПХ договора

Реестры застрахованных лиц, за которых уплачены дополнительные страхвзносы

Не позже 25-го числа месяца, идущего за отчетным кварталом

Информация по страхвзносам «на травматизм» (по аналогии с 4-ФСС)

Не позже 25-го числа месяца, идущего за отчетным кварталом

ИП на УСН или на патенте при наличии работников

Вид от­чет­но­сти Край­ний срок по­да­чи
Све­де­ния СЗВ-М в ПФР (за март) 15 ап­ре­ля
Форма 4-ФСС, если она сда­ет­ся на бу­ма­ге 20 ап­ре­ля
Форма 4-ФСС, если она сда­ет­ся в элек­трон­ном виде 25 ап­ре­ля
Рас­чет по стра­хо­вым взно­сам 4 мая
Рас­чет 6-НД­ФЛ 4 мая

Какую отчетность должен сдавать ИП (индивидуальный предприниматель)?

Для успешного осуществления предпринимательской деятельности необходимо точно знать, как сдавать отчетность ИП.

Ежегодно каждый предприниматель, даже тот, который работает по упрощенной системе налогообложения и является единственным работником своего предприятия, должен сдавать все необходимые отчеты в государственные службы. При этом некоторые отчеты необходимо подавать ежеквартально, а за непредставление сведений предусмотрены серьезные штрафы.

Давайте попробуем разобраться, какую отчетность должен сдавать ИП.

Сразу оговоримся, что на сегодняшний день существует много организаций, берущих на себя сопровождение деятельности предпринимателей. То есть за определенную плату вам не только расскажут, как отчитываться ИП, но и помогут с оформлением полного пакета документов.

Сроки сдачи отчетов за 3 квартал 2021

Вид отчётности Период представления Срок представления
Сведения о застрахованных лицах в ПФР (СЗВ-М) За декабрь 2020 года Не позднее 15.01.2021
За январь 2021 года Не позднее 15.02.2021
За февраль 2021 года Не позднее 15.03.2021
За март 2021 года Не позднее 15.04.2021
За апрель 2021 года Не позднее 17.05.2021
За май 2021 года Не позднее 15.06.2021
За июнь 2021 года Не позднее 15.07.2021
За июль 2021 года Не позднее 16.08.2021
За август 2021 года Не позднее 15.09.2021
За сентябрь 2021 года Не позднее 15.10.2021
За октябрь 2021 года Не позднее 15.11.2021
За ноябрь 2021 года Не позднее 15.12.2021
За декабрь 2021 года Не позднее 17.01.2022
Сведения о страховом стаже застрахованных лиц (СЗВ-СТАЖ) За 2020 год Не позднее 01.03.2021
За 2021 год Не позднее 01.03.2022
Сведения по страхователю, передаваемые в ПФР для ведения индивидуального (персонифицированного) учета (ОДВ-1) За 2020 год Не позднее 01.03.2021
За 2021 год Не позднее 01.03.2022

УСН за 3 квартал 2022

Величина аванса по УСН за 3 квартал 2022 года зависит от того, какой налогооблагаемый объект выбрал хозяйствующий субъект. При этом возможны такие тарифы:

  • 6%, если выбрали «доходы»;
  • 8%, если выбрали «доходы минус расходы».

Какие отчеты сдает ИП в 2022 году?

Сроки сдачи отчетности в 2022 году для ИП на УСН

Орган

Отчет

Срок сдачи

ИФНС

единый расчет по взносам

не позднее 30 числа месяца, следующего за кварталом

ПФР

СЗВ-М и СЗВ-ТД

не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным

ПФР

СЗВ-Стаж

не позднее 1 марта

ФСС

4-ФСС

не позднее 20 числа месяца, следующего за кварталом

С 01.04.2022 изменились сроки представления работодателями в органы ФСЗН сведений о приеме и увольнении работников по форме ПУ-2 «Сведения о приеме и увольнении».

Так, сведения о приеме и увольнении по форме ПУ-2 (тип формы – исходная) представляются:

Читайте также:  Пенсия по потере кормильца: оформление в г.Донской в 2023

– при приеме на работу – не позднее пяти календарных дней со дня приема;

– при увольнении с работы – не позднее дня увольнения;

– при изменении только реквизитов раздела 2 «Сведения о периодах работы по должности служащего, профессии рабочего» сроки представления информации остаются прежними – один раз в квартал не позднее 10-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

За III квартал сведения из раздела 2 «Сведения о периодах работы по должности служащего, профессии рабочего» формы ПУ-2 необходимо представить не позднее 10 октября.

Указанные изменения распространяются на трудовые отношения, возникшие либо прекращенные с 1 апреля 2022 г.

Форма ПУ-2 (тип формы – отменяющая) представляется при возникновении необходимости.

Сроки сдачи отчётности в 2022 году для ИП и ООО на УСН и патенте

Новую налоговую систему АУСН в 2022 году испытают в нескольких регионах — Москве, Московской и Калужской областях, а также в Татарстане. В этих регионах АУСН вводится с 1 июля 2022 года.

АУСН рассчитана на организации и ИП с доходом не более 60 млн руб. с начала года и численностью работников не более пяти человек.

Налог на АУСН будут считать сами инспекторы на основании данных онлайн-касс, сведений из банков по расчетным счетам и из личного кабинета налогоплательщика. Налоговый период – календарный месяц. Можно выбрать объект «доходы» или «доходы минус расходы».

Вид отчетности За какой период представляется Крайний срок представления отчетности в ИФНС
Расчет 6-НДФЛ За 2021 год 01.03.2022
За I квартал 2022 года 04.05.2022
За I полугодие 2022 года 01.08.2022
За 9 месяцев 2022 года 31.10.2022
За 2022 год 01.03.2023
Расчет по страховым взносам За 2021 год 31.01.2022
За I квартал 2022 года 04.05.2022
За I полугодие 2022 года 01.08.2022
За 9 месяцев 2022 года 31.10.2022
За 2022 год 30.01.2023
Декларация по налогу на прибыль (при ежеквартальной сдаче отчетности) За 2021 год 28.03.2022
За I квартал 2022 года 28.04.2022
За I полугодие 2022 года 28.07.2022
За 9 месяцев 2022 года 28.10.2022
За 2022 год 28.03.2023
Декларация по налогу на прибыль (при ежемесячной сдаче отчетности) За 2021 год 28.03.2022
За январь 2022 года 28.02.2022
За январь – февраль 2022 года 28.03.2022
За январь – март 2022 года 28.04.2022
За январь – апрель 2022 года 30.05.2022
За январь – май 2022 года 28.06.2022
За январь – июнь 2022 года 28.07.2022
За январь – июль 2022 года 29.08.2022
За январь – август 2022 года 28.09.2022
За январь – сентябрь 2022 года 28.10.2022
За январь – октябрь 2022 года 28.11.2022
За январь – ноябрь 2022 года 28.12.2022
За 2022 год 28.03.2023
Декларация по НДС За IV квартал 2021 года 25.01.2022
За I квартал 2022 года 25.04.2022
За II квартал 2022 года 25.07.2022
За III квартал 2022 года 25.10.2022
За IV квартал 2022 года 25.01.2023
Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур За IV квартал 2021 года 20.01.2022
За I квартал 2022 года 20.04.2022
За II квартал 2022 года 20.07.2022
За III квартал 2022 года 20.10.2022
За IV квартал 2022 года 20.01.2023
Декларация по налогу при УСН За 2021 год (представляют организации) 31.03.2022
За 2021 год (представляют ИП) 04.05.2022
За 2022 год (представляют организации) 31.03.2023
За 2022 год (представляют ИП) 02.05.2023
Декларация по ЕСХН За 2021 год 31.03.2022
За 2022 год 31.03.2023
Декларация по налогу на имущество организаций За 2021 год 30.03.2022
За 2022 год 30.03.2023
Единая упрощенная декларация За 2021 год 20.01.2022
За I квартал 2022 года 20.04.2022
За I полугодие 2022 года 20.07.2022
За 9 месяцев 2022 года 20.10.2022
За 2022 год 20.01.2023
Декларация по форме 3-НДФЛ (представляют только ИП) За 2021 год 04.05.2022
За 2022 год 02.05.2023
Декларация по НДС (импорт из ЕАЭС) За декабрь 2021 года 20.01.2022
За январь 2022 года 21.02.2022
За февраль 2022 года 21.03.2022
За март 2022 года 20.04.2022
За апрель 2022 года 20.05.2022
За май 2022 года 20.06.2022
За июнь 2022 года 20.07.2022
За июль 2022 года 22.08.2022
За август 2022 года 20.09.2022
За сентябрь 2022 года 20.10.2022
За октябрь 2022 года 21.11.2022
За ноябрь 2022 года 20.12.2022
За декабрь 2022 года 20.01.2023

В случае несвоевременной сдачи отчетности в налоговую инспекцию плательщику грозит не только штраф (п. 1 ст. 119, п. 1, 1.2 ст. 126 НК РФ), но и в некоторых случаях еще и блокировка банковских счетов (пп. 1 п. 3 ст. 76 НК РФ).

НАЛОГОВЫЙ КАЛЕНДАРЬ НА 2022 ГОД: СРОКИ УПЛАТЫ НАЛОГОВ

Уплата налогов в 2022 году для ИП без наемных работников и для ИП, применяющих наемный труд

Система налогообложения

Налог

Сроки

ОСН

НДС

До 25.01.2022; 25.02.2022; 25.03.2022 за 4 квартал 2021.

Далее, равными долями до 25 числа каждого месяца по итогам прошедшего квартала (25.04; 25.05; 25.06. 25.07; 25.08; 25.09. 25.10; 25.11; 25.12.)

ОСН

НДФЛ

До 15.07.2022 за 2021 год.

УСН

Авансовые платежи и налог УСН

До 25.04.2022 оплата авансового платежа за 1 квартал 2022

До 30.04.2022 оплата налога за 2021 год

До 25.07.2022 оплата авансового платежа за 2 квартал 2022

До 25.10.2022 оплата авансового платежа за 3 квартал 2022

ЕСХН

Единый сельскохозяйственный налог

До 31.03.2022 оплата налога за 2021 год

До 25.07.2022 оплата авансового платежа ЕСХН за 2022 год

Сумма страховых взносов для ИП в 2022 году

Согласно федеральному закону от 15.10.2020 № 322-ФЗ, размер фиксированных взносов за текущий год составляет 43 211 ₽:

  • пенсионные взносы — 34 445 ₽;
  • медицинские взносы — 8766 ₽.

Платёж на медицинское страхование полностью фиксирован, не зависит от суммы дохода, который получил ИП.

Взносы на пенсионное страхование привязаны к доходам. Если предприниматель зарабатывает до 300 000 ₽, то сумма фиксированная — 34 445 ₽. При доходах свыше 300 000 ₽ необходимо заплатить фиксированную ставку плюс 1% от суммы превышения налогового лимита.

Дополнительный взнос рассчитывается по формуле:

(Прибыль за 2022 год — 300 000 ₽) х 1% = итоговая сумма дополнительного взноса в Пенсионный фонд РФ (ПФР).

Пример расчёта. Индивидуальный предприниматель заработал за год 3 750 000 ₽. Расчёт взноса на пенсионное страхование:

  1. 3 750 000 — 300 000 = 3 450 000 ₽.
  2. 3 450 000 х 1% = 34 500 ₽.
  3. 34 445 + 34 500 = 68 945 ₽.

Итого общая сумма пенсионных взносов составит 68 945 ₽, из которых 34 445 — это фиксированный платёж, 34 500 — дополнительный.

При этом для дополнительных взносов установлен верхний предел. Сумма не может превышать восьмикратный размер фиксированных пенсионных взносов. 275 560 ₽ — это максимум, который можно заплатить в ПФР (п. 1 ст. 430 НК).


Похожие записи:

РубрикаБанкротство

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *