НДФЛ и страховые взносы с выплат иностранным работникам

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «НДФЛ и страховые взносы с выплат иностранным работникам». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Любые вычеты по закону положены только резидентам РФ. Если Марат утратил этот статус для 2022 года, то и по расходам в этом году вычеты ему не положены. Если на 31.12.2022 вдруг окажется, что работник — нерезидент, но уже успел возместить часть подоходного через бухгалтерию, деньги придётся вернуть в бюджет.

Как работодатель и налоговая узнают, что сотрудник — нерезидент

Работодатель должен узнать от работника. Всё держится на честном слове. В законе нигде не написано, что сотрудник должен сообщать об изменении налогового статуса своему начальнику. Если условный Марат и раньше вёл соцсети для ООО «Дружище» на удалёнке, а потом переехал в Казахстан, работодатель может только догадываться о его местонахождении.

Возможно, обязанность сообщить о смене адреса есть в трудовом договоре. Тогда Марат должен написать заявление и прислать копию загранпаспорта с отметкой погранслужбы. Но даже на это стороны, бывает, закрывают глаза и делают вид, что ничего не изменилось.

Налоговая должна узнать от работодателя. К концу года компания сдаст в ФНС отчёт по форме 6-НДФЛ, и в ней будет указан налоговый статус сотрудника. Если там не написано, что работник — нерезидент, инспекция об этом не узнает.

Какой-то обязанности сообщать в налоговую о переезде в законе нет. Как нет и общих реестров с погранслужбой, откуда инспектор мог бы узнать, где Марат и когда он уехал. Поэтому никакого контроля за налоговым статусом, по сути, не существует.

Если работник не сообщил о переезде, то и что-то менять в налогах не нужно. А мы будем говорить о ситуации, когда работник поступил порядочно, предупредил компанию и прислал скан паспорта со штампом о выезде.

1. Если сотрудник уехал из РФ, для работодателя важны две вещи: когда он станет нерезидентом и какое место работы написано в трудовом договоре.
2. Если место работы в России, бухгалтер удерживает НДФЛ сначала по ставке 13% с резидента, а потом 30% как с нерезидента. Когда сотрудник становится нерезидентом, сумму налога надо пересчитать по ставке 30% за весь год, а потом насчитать и удержать долг.
3. Если в качестве нового места работы указывается не РФ, с момента переезда начисление налога прекращается независимо от налогового статуса. Когда работник станет нерезидентом, НДФЛ снова надо будет пересчитать по ставке 30%, но только за месяцы, пока место работы было в России.
4. Если удерживать налог с нерезидента как с резидента, налоговая может придумать проблем: взыскать недостающий налог с работодателя, начислить пеню и оштрафовать. Вернуть эти деньги в порядке регресса с работника не получится.

Налогообложение иностранных граждан работающих по патенту в году

Миграционный патент для иностранных граждан в 2022 году подорожал на всей территории РФ. Изменение стоимости трудового патента для иностранцев произошло при внесении изменений величины общего коэффициента-дефлятора Приказом Минэкономразвития РФ № 579 и региональных коэффициентов в субъектах Российской Федерации.

1. временное пребывание, когда лицо въезжает в РФ по визе или без ее оформления с получением миграционной карты и оформлением документа, дающего право на работу.
2. временное проживание, при котором оформляется документ, разрешающий проживание;
3. постоянное проживание, для которого необходимо оформление вида на жительство;

Возврат налога за патент иностранному гражданину в 2022 году

НК РФ могут воспользоваться правом возместить часть уплаченного ими ранее НДФЛ за счет налога, который обязан уплачивать в бюджет работодатель с их заработной платы. Такое право в течение одного года иностранный работник может реализовать только один раз в отношении только одного работодателя.

Как показывает практика, работающие на российских предприятиях иностранные граждане дважды уплачивают налог НДФЛ. Работодатель не отдает себе отчет в том, а многие их них просто не знают, что на предприятии ведется двойное налогообложение. Явление напрямую связано с тем, что он удерживает подоходный налог с получаемого иностранным гражданином заработка, размер которого составляет 13%. В то же время он каждый вносит авансовый платеж НДФЛ, если трудоустроен по патенту.

Начисление страховых взносов на выплаты высококвалифицированным иностранным специалистам

Особенности осуществления трудовой деятельности иностранными гражданами – высококвалифицированными специалистами определены в ст. 13.2 Федерального закона № 115-ФЗ. Высококвалифицированным специалистом признается иностранный гражданин, имеющий опыт работы, навыки или достижения в конкретной области деятельности. Условия привлечения его к трудовой деятельности в РФ предполагают получение им заработной платы (вознаграждения) не менее определенного уровня в зависимости от специальности, в частности:

• для научных работников и преподавателей, иностранных граждан, привлеченных к трудовой деятельности юридическими лицами, осуществляющими деятельность на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя, – в размере от 83 500 руб. из расчета за один календарный месяц;

• для иностранных граждан, привлеченных к трудовой деятельности резидентами технико-внедренческой особой экономической зоны, – в размере не менее 58 500 руб. из расчета за один календарный месяц;

• для высококвалифицированных специалистов, являющихся медицинскими, педагогическими или научными работниками, в случае их приглашения для занятия соответствующей деятельностью на территории международного медицинского кластера – в размере не менее 1 000 000 руб. из расчета за один год (365 календарных дней);

• для иных иностранных граждан – в размере не менее 167 000 руб. за календарный месяц.

Надо ли уведомить налоговую об отъезде?

Впрочем, и без поправок, по действующему законодательству, нерезиденты, получающие доход от российской компании, должны уплачивать НДФЛ в 30% — такова позиция налоговой службы.

ФНС также добавляет:

Налоговым кодексом Российской Федерации не предусмотрена обязанность для работодателя по уведомлению налоговых органов об изменении налогового статуса своих сотрудников, а также не предусмотрена обязанность для физических лиц по уведомлению налоговых органов об изменении налогового статуса. Ответственность за исчисление и уплату НДФЛ несет налогоплательщик.

Получается, что отчитываться о смене статуса не надо, но налог надо платить исправно и в полном объёме под личную ответственность. В противном случае придётся возвращать недоимку.

Отчисления за иностранцев

Каждый руководитель организации и крупных предприятий отлично понимает, что после принятия на работу иностранца, на него возлагаются обязанности по уплате определенных налогов.

Гражданство в подобной ситуации не имеет значения. Важно, какие отчисления ему требуется платить, когда перечислять необходимые суммы и какие задействовать ставки.

Вопрос, напрямую связанный с отчислением необходимых сумм, считается очень важным. Причина в том, что налогообложение российского сотрудника и иностранца различается. К зарплате русского гражданина применяются равные ставки в любом месте проживания. Что касается иностранцев, здесь отчисления зависят от статуса и от времени пребывания в стране.

Основные ставки по налогообложению представлены в данной таблице:

Вид отчисления	Статус работника	Резидент/с разрешением на проживание	Нерезидент/временно пребывающий в РФ
НДФЛ	Приглашенные из визовых стран	13% с пересчетом ранее уплаченных 30%	30%
	Высококвалифицированные специалисты (ВКС)	13%	13%
	Приезжие из стран по безвизовому режиму	13% с вычетом за оплату патента	13%
	Граждане стран ЕАЭС	13%	13%
ПФУ	Все иностранные сотрудники (кроме ВКС)	22%	22%
	ВКС	22%	0%
ОМС	Все иностранные сотрудники (кроме ВКС)	5,1% с полисом ДМС	0% (с полисом ДМС)
ФСС	Все иностранные сотрудники (кроме ВКС)	2,9%	1,8%
	ВКС	2,9%	0%

Каждый руководитель предприятия в процессе принятия иностранцев, должен понимать, с даты оформления несет законную ответственность за каждого. Одновременно с этим он становится их официальным налоговым агентом.

Затраты, связанные с оплатой труда, заключаются не только из той части, что перечисляется работнику. Существуют иные установленные законом отчисления.

Современные руководители предприятий, которым требуется устроить на работу граждан иных стран, задают в сети множество разных вопросов. К самым часто встречающимся можно отнести следующие.

Вопрос 1. На каких условиях трудоустраивать в компании граждан Казахстана?

Данные страны установили лояльный безвизовый режим. Жители данных государств могут трудиться по патенту. Недавно был организован специальный ЕАЭС. Казахстан входит в подобный состав. Потому его жители нанимаются на достаточно лояльных условиях.

Вопрос 2. Какие присутствуют особенности трудоустройства и оплаты налогов для белорусов и граждан Киргизии?

С данными республиками у России заключено специальное соглашение относительно создания официального Союзного государственного сообщества. Чтобы взять данных людей на работу, достаточно действовать по стандартной схеме. Сотрудники могут полноценно пользоваться положенными правами, присущими ЕАЭС. Работать можно без официального патента. А получаемая з/п будет снижена только на 13% — НДФЛ.

Как таковых бонусов и льгот за найм иностранных сотрудников для работодателя нет. Но для некоторых категорий предусмотрена сниженная ставка, например, по такой ставке облагаются доходы иностранцев, получивших статус беженца (13%)

Если статус иностранного работника меняется в течение календарного года с нерезидента на резидента, то ранее удержанный НДФЛ будет пересчитан по льготной ставке в 13%.

Если сотрудник — временно пребывающий высококвалифицированный специалист, работающий по трудовому договору, компания платит 13% от зарплаты в качестве налогообложения и в соответствии с действующими тарифами отчисления в социальное страхование на случай получения профессионального заболевания.

Плюс, согласно п. 1 ст. 97 Договора о Евразийском экономическом союзе (в г. Астана 29.05.2014) работодатели государства-члена могут привлекать к работе граждан Республик Беларусь, Казахстана, Армении и Киргизии, не учитывая ограничения по защите национального рынка труда. Гражданам стран союза не нужно получать разрешение — оформить их на работу гораздо легче, чем специалистов не из ЕАЭС.

Какие налоги платят налоговые резиденты и нерезиденты РФ

Из самого определения становится понятно, что налоговый резидент Российской Федерации обязан подавать декларацию на прибыль и платить налоги по Законам РФ. Однако мало кто понимает, что, потеряв статус налогового резидента РФ, обязательства по налогам в некоторых случаях сохраняются.

НДФЛ для резидентов на прибыль от источников за рубежом и в РФ начисляются по следующей схеме:

• 13% на доход до 5 млн. рублей.
• 15% или 650 тысяч рублей на прибыль, которая за год превышает 5 млн. рублей.

НДФЛ для нерезидентов РФ начисляется только с доходов от источников, расположенных на территории России. При этом налоговые вычеты для нерезидентов НЕ положены:

• 30% – ставка для всех видов дохода с источником в России;
• 15% – на дивиденды от российских компаний.

В соответствии с российскими законами, помимо НДФЛ, с заработной платы исчисляются страховые взносы в пенсионный фонд, в фонд социального страхования и в фонд медицинского страхования. Страховые взносы работодатель выплачивает за свой счет. В общем, можно выделить три типа иностранцев:

• те, кто временно пребывает на территории России (иностранец находится на территории России, имея визу или в безвизовом режиме, при этом он либо не имеет разрешение на временное проживание, либо у него нет вида на жительство);
• те, кто временно проживает на территории России (имеет разрешение на временное проживание);
• те, кто постоянно проживает на территории России (имеет вид на жительство)

Страховые взносы в пенсионный фонд, взносы в фонд социального страхования начисляются всем работающим иностранцам, кроме высококвалифицированных специалистов в статусе временно пребывающих. Взносы в фонд медицинского страхования начисляются только иностранцам с разрешением на временное проживание и с теми, у кого есть вид на жительство. Что касается взносов с доходов граждан Белоруссии, Армении, Казахстана и Киргизии. А также беженцев, то они платят те же взносы, что и обычные россияне. А если высококвалифицированные специалисты из этих стран работают в России, то они не платят взносы в пенсионный фонд, только взносы в фонд медицинского страхования и в фонд социального страхования.

Ответы на часто задаваемые вопросы

Вопрос: Являюсь гражданином Узбекистана, приехал в Россию на заработки Планирую работать на протяжении как минимум 2 лет. Могу ли я оформить налоговые вычеты, информацию о которых я нашел в , , , ?

Ответ: Вы имеете право на получение налоговых вычетов, упомянутых в статьях 218-221 НК РФ, только после того, как станете налоговым резидентом РФ. Это случится, когда Вы будете фактически находиться на территории России не менее 183 календарных дней на протяжении года (183 дней подряд, не частями).

Вопрос: Уплачивает ли работодатель страховые взносы на случай профессиональных заболеваний и несчастных случаев за работников-иностранцев из стран СНГ?

Ответ: Да, причем страховые взносы установлены по аналогичным тарифам, что действуют в отношении россиян.

Трудовая деятельность граждан иных стран не считается произволом. Она имеет вполне законные обоснования. В 114-ФЗ от 15.08.1996 прописаны правила проезда через границы России. Здесь указано, что после приезда без официального разрешения, приглашения или визы, человек должен прописать цель трудоустройства в миграционной карте. Если же иностранец въезжает по одной из виз, ему потребуется получить приглашение или сама виза должна быть специальной – рабочей.

Еще одним важным законом считается No 115-ФЗ от 25.07.2002. В данном положении прописана информация об иностранцах и их статусе. Одновременно с этим здесь можно изучить особенности трудоустройства в российском хозяйстве.

Доходы резидентов облагаются по основной ставке 13%. К таким доходам, например, относятся заработная плата, вознаграждения, премии, доходы от продажи имущества, дивиденды.

Основная ставка для нерезидентов — 30%. НО! Если работник работает на основании патента, то его доходы облагаются по ставке 13% (это правило действует с 1 января 2020г. — ст.224 НК РФ, п.3). Кроме того, сам работник платит за себя ежемесячно фиксированный авансовый платеж за патент — это тоже НДФЛ. Т.е. получаем двойное налогообложение.

Двойное налогообложение: плата за патент + работодатель удерживает 13% НДФЛ.

Что касается работников, граждан стран союза ЕАЭС (Беларусь, Казахстан, Киргизия, Армения), то их доходы облагаются по ставке 13% вне зависимости от того, являются они резидентами или нет. Но право на детский вычет у них возникнет только после того, как они станут резидентами (проживут в РФ более 183 дней в году). То же самое касается беженцев и граждан. получивших временное убежище.

В том случае, если наш работник за год меняет свой статус с нерезидента на резидент, то по нему нужно пересчитать НДФЛ по уменьшенной ставке — 13%. Получается, что полгода работодатель платил НДФЛ 30%, затем — 13%. В итоге возникает переплата по налогу.

Налоги ИП на патенте с работниками и без

Независимо от того, какие налоги платит ИП на патенте в 2020 году с работниками или без них, если он впервые оформил свой бизнес, он имеет право на 2-х летние налоговые каникулы. Но вопрос о предоставлении такого льготного режима решается на региональном уровне. В этот период ИП не платит никаких обязательных взносов, за исключением налогов, которые обязаны платить все физ. лица, и социальных взносов.

Возможность брать патент на короткое время дает экономическую выгоду и упрощает ведение учета представителям мелкого бизнеса, чья деятельность привязана к сезонам и ведется лишь несколько месяцев в году. Они могут более точно спланировать свой бизнес и получить максимальную прибыль. Например, сдача жилья либо предоставление курортных услуг. Законодательство обязывает ИП заполнять книгу учета доходов, но это абсолютно не влияет на размер налоговых платежей.

• Ставка НДФЛ 13% применяется к доходам иностранных граждан, имеющим статус налогового резидента РФ и к доходам некоторых категорий иностранцев вне зависимости от налогового статуса: иностранцев, работающих по патенту, высококвалифицированных специалистов, граждан из стран ЕАЭС и др.
• НДФЛ с доходов работников-иностранцев, не являющихся налоговыми резидентами РФ, то есть фактически находящихся в России менее 183 календарных дней в течении 12-ти следующих подряд месяцев, исчисляется по ставке 30%.
• Полученный иностранцами доход и исчисленный с него подоходный налог работодатель обязан отражать в налоговой отчетности.
• Из-за обострения ситуации с коронавирусом в 2020 году работодателям, привлекающим к работе иностранных граждан, следует учесть внесенные в нормативные документы временные корректировки.

Санкции за уклонение от уплаты налогов

Уплата налогов – обязанность каждого гражданина. Ее нарушение неизбежно ведёт к штрафным санкциям. Ст. 123 Налогового кодекса РФ предусматривает штраф в размере 20 % от суммы задолженности. Его размер увеличится в два раза и составит 40 % от суммы задолженности, если нарушение было допущено умышленно.

Ст. 199 Уголовного кодекса РФ предусматривает уголовную ответственность работодателей за нарушение налогового законодательства. Жёсткость мер воздействия зависит от того, кто выступает в роли работодателя – физическое или юридическое лицо – и суммы задолженности. Последняя классифицируется так:

• крупный размер. За 3 последних финансовых года сумма задолженности составляет более 5 000 000 рублей (при этом доля неуплаченных налогов составляет 25 % от общей суммы всех налогов) или более 15 000 000 рублей;
• особо крупный размер. За 3 последних финансовых года сумма долга превысила 15 000 000 рублей (при этом доля неуплаченных налогов составляет 50 % от общей суммы всех налогов) или 45 000 000 рублей.

Похожие записи:

• Минимальная пенсия в Краснодарском крае с июня 2022: новый размер и доплаты
• Результаты розыгрыша грин-карты 2022 — 2023 (DV 2024)
• Как оформить дарственную на квартиру между близкими родственниками в МФЦ без нотариуса 2024 год