В Москве ввели торговый сбор для вендинга и разносчиков

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «В Москве ввели торговый сбор для вендинга и разносчиков». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Начнём с вопроса о том, что облагается торговым сбором? Особенность ТС в том, что он взимается не от выручки, а с самого торгового объекта. При этом не имеет значения объём продаж, ассортимент и количество проданных товаров, а также право собственности на объект.

Виды торговли, облагаемые торговым сбором

Торговые объекты, с которых вносится сбор в городской бюджет, делятся на 5 основных категорий:

• стационарные сети без торговых залов (исключение — АЗС);
• стационарные сети, использующие торговые залы;
• нестационарные торговые сети;
• склады;
• розничные рынки.

Вендинговый бизнес для самозанятых

В настоящее время все больше людей стремятся отказаться как от работы в качестве наемных сотрудников, так и от открытия ИП или ООО в пользу самозанятости. Ведь эта форма занятости освобождает от приобретения контрольно-кассовой техники, необходимости составлять декларации и вести бухгалтерию, а также снижает налоговую нагрузку. При этом остро встаёт вопрос ведения бизнеса. Возможно ли заниматься вендингом, являясь самозанятым?

На данный момент активно вступает в силу новый налоговый режим «Налог на профессиональный доход», который может использовать как физическое лицо, так и индивидуальный предприниматель. Налог уже действует в 4 экспериментальных регионах и распространяется на вендинговые автоматы по предоставлению услуг. То есть предприниматели, выбравшие в качестве бизнеса массажные кресла, музыкальные автоматы или детские игровые автоматы, могут перейти на самозанятость, полностью отказаться от кассовых аппаратов и отчётности, подавая текущие данные через мобильное приложение.

Особенности определения доходности торговых аппаратов в целях налогообложения ПСН

ИП вправе применять ПСН при торговле через торговые автоматы, если на территории конкретного субъекта РФ имеется такая система налогообложения для вендинга. При этом ему не нужно получать отдельный патент на каждый торговый автомат. Выдается один патент на вид деятельности, но его стоимость рассчитывается с учетом общего количества автоматов, установленных отдельно (умножением на их количество).

К ТА применяются показатели доходности, установленные в отношении розничной торговли, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, в том числе и реализацию через торговые автоматы продукции общественного питания, изготовленной в этих торговых автоматах (пп. 1 п. 3 ст. 346.43 НК РФ).

Размер потенциально возможного годового дохода может быть установлен с учетом количества объектов торговли и может применяться по отношению к отдельному обособленному объекту — торговому автомату (Письма Минфина России от 28.02.2013 N 03-11-09/5820, от 08.02.2013 N 03-11-11/59 и от 21.09.2012 N 03-11-10/43).

Например, согласно пп. 63 ст. 1 Закона г. Москвы от 31.10.2012 N 53 «О патентной системе налогообложения» установлен размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода — 2 700 000 руб. по каждому обособленному объекту торговли.

Согласно же соответствующему закону Свердловской области – возможный доход в размере 677 769 руб. установлен для количества ТА свыше 4-х (без работников).

Коль скоро зашла об этом речь, приведем и данные этого показателя по ряду других регионов (без наемных работников):

Омск = 448 000; Псков = 370 000; Н-Новгород = 850 000; Рязань = 300 000; Иваново = 200 000.

Налогообложение вендингового бизнеса

Один из самых важных моментов при открытии вендинг бизнеса является система налогообложения. В данной статье мы рассмотрим виды налоговых систем, а также приведем несколько примеров.

Начинающему предпринимателю вендингового бизнеса, необходимо выбрать какую либо систему налогообложения, их существует 3 вида:

• Патентная форма налогообложения (глава 26.5 НК РФ). Данная форма будет больше всего предпочтительна для индивидуальных предпринимателей.
• УСН 6% от дохода (глава 26.2 НК РФ). Данная система налогообложения больше всего подходит для компаний зарегистрированных в Москве.
• ЕНВД (глава 26.3 НК РФ). Использовать данную систему рационально, если форму для бизнеса Вы выбрали «ООО» (кроме Москвы).

Что облагается торговым сбором

В качестве базы для расчета торгового сбора берется не реально полученный доход, а сам факт использования торгового объекта. Причем под торговым объектом понимается не только недвижимое имущество (магазины, палатки, киоски и т.д.), но и движимое (объекты развозной и разносной торговли).

Поэтому необходимость в уплате торгового сбора не зависит от таких факторов как:

• Право собственности на торговый объект. Платить сбор должны те лица, которые непосредственно используют объект для торговли в независимости от того собственник это или арендатор.
• Величина полученных доходов. Размер торгового сбора напрямую зависит только от количества квадратных метров, а также типа и места расположения объекта торговли.
• Место регистрации бизнесмена. Торговый сбор должны платить все, кто ведет торговлю на той территории, где он установлен, в независимости от места жительства предпринимателя (например, ИП зарегистрированный в Смоленске, но ведущий деятельность в Москве обязан платить торговый сбор).
• Регулярность торговли. Торговый сбор рассчитывается и платится сразу за целый квартал. Поэтому в независимости от сезонности бизнеса и количества проработанных дней в квартале, торговый сбор все равно придется заплатить в полном размере.

Где устанавливать вендинговые аппараты

Следующим важным моментом в построении вендингового бизнеса является выбор местоположения установки автоматов. По сути, это является одним из ключевых моментов успеха бизнеса на торговых автоматах. Рассматривая локацию для каждого аппарата, необходимо учитывать не только проходимость, но и необходимость получения данной услуги для клиентов именно в данном месте. Например, вендинговый аппарат, в котором продаются закуски, установленный рядом с крупным продуктовым ритейлером, будет совсем не эффективен. Как и аппарат, продающий, например, кофе. Посетители отходят от касс с руками, полными покупками и им физически неудобно подойти к вашему аппарату даже за чашкой чая или кофе.

Расскажем в двух словах о вендинге. Это торговля с помощью специальных торговых аппаратов, например, кофейных или снековых. Также широко распространена реализация контактных линз через такие устройства.

Существует ошибочное мнение, что покупка вендингового аппарата влечет за собой регистрацию обособленного подразделения. Однако это не так. При эксплуатации торгового аппарата обособленного подразделения не возникает, так как удаленные стационарные рабочие места не создаются (ст. 11 НК РФ).

Более того сам по себе аппарат не нужно регистрировать в налоговой инспекции. В регистрации нуждается только установленная в автомате ККТ, и то только в том случае, если компания обязана ее применять (письмо УФНС по г. Москве от 01.04.2011 № 16-15/031476).

Налогообложение вендинговых аппаратов
Под вендингом понимают вид розничной торговли посредством использования автоматизированных система (так называемых торговых автоматов).

К основным направлениям вендингового бизнеса относятся:

• реализация продуктов питания (снеки, батончики, бутилированные напитки, кофе);
• продажа готовых товаров (игрушки, табачные изделия, пр.);
• оказание услуг (оплата счетов, пополнение мобильного телефона, вызов такси, т.п.);
• игровой вендинг (призовые вендинговые автоматы).

Субъектом вендингового бизнеса выступает организация в форме юрлица или индивидуальный предприниматель, который является собственником вендингового аппарата либо арендует торговый автомат на условиях срочного договора.

Вендинговая торговля медикаментами

Продажа медицинских средств через специальные автоматы – услуга, популярность которой набирает обороты. Ведь никому не нравится подолгу стоять в аптечных очередях. Особенно когда нужно купить какую-то мелочь вроде бахил.

Такие города, как Питер и Москва уже знают, что такое вендинговые автоматы, торгующие лекарствами, но для остальной России это пока в диковинку. В США же такой вид вендинга уже давно распространен. Чтобы приобрести необходимый препарат, нужно отдать автомату рецепт. Задумываясь об установке подобного в России, необходимо несколько раз перечитать законодательство, которое имеет свойство периодически меняться.

Вложения: 300 000 руб.

Годовые расходы: 1 660 000 руб.

Годовая прибыль: 1 990 000 руб.

Автомат по продаже суши

Блюда японской кухни покорили российских гурманов настолько, что даже в небольших городах открывают кафе с роллами и суши в меню. Вендинговый аппарат предоставит возможность купить вкусную еду за считанные минуты без ожидания доставки. Холодильная камера сушимата обеспечивает надежные условия для хранения роллов на всех полках. Заметный дизайн автомата в яркой цветовой гамме не пропустит ни один поклонник японского меню.

Японская кухня завоевала доверие российских гурманов настолько, что суши и роллы скоро будут не только подаваться в каждом ресторане и кафе, но и реализовываться через торговые автоматы. Пока что такие «сушиматы» сами не готовят еду, а только хранят и охлаждают ее.

Вложения: 150 000 — 290 000 руб.

Прибыль: 60 000 — 75 000 руб.

Что такое вендинг и как открыть вендинговый бизнес — «Сбербанк»

Вендинг — это торговля с помощью автоматизированных систем. Клиент оплачивает и получает товар или услугу благодаря техническим приспособлениям без участия продавца или специалиста.

К вендинговым относятся кофейные и снековые автоматы, автоматические массажные кресла и детские качалки, которые часто устанавливают в торговых центрах, и автоматы для печати фотографий, фотосъёмки, ксерокопии и др.

Такие аппараты ставят там, где собирается много людей. Например, у кабинета врача, в зоне вылета самолётов, перед залами кинотеатров. По данным Национальной ассоциации автоматизированной торговли (НААТ), в марте 2019 года в России насчитывалось 178 тысяч торговых автоматов.

Решите, что будете продавать, это поможет определиться с типом оборудования. Механические мини-аппараты и электронные автоматы, которые выдают продукцию поштучно, чаще всего универсальной конструкции и приспособлены для продажи разных товаров от продуктов питания до глазных линз.

Автоматы для продажи напитков на разлив устроены иначе, им нужны ёмкости для ингредиентов. В зависимости от расположения могут понадобиться фильтры для водопроводной воды, если к ней есть доступ, или канистры.

Что нельзя продавать через автоматы:

1. табачные изделия;
2. лекарства;
3. алкоголь;
4. пиротехнику.

Небольшой автомат по продаже снеков обойдётся примерно в 70 тысяч рублей. Если вы не уверены, что вендинговый бизнес вам подойдёт, можете арендовать аппарат. Ежемесячный платёж составит 6–12 % от стоимости автомата. А ещё можно купить подержанный — он обойдётся в 1,5–2 раза дешевле.

Аренда даёт больше свободы в принятии решений: проще перепрофилировать или прекратить бизнес.

Подумайте, у кого и по какой цене вы готовы покупать наполнение и расходные материалы для автоматов (например, стаканчики для кофе). Часто эти категории товаров есть в ассортименте фирм, которые продают или сдают в аренду вендинговые автоматы.

Есть три вида:

• монетоприёмник;
• банкнотоприёмник;
• терминал безналичной оплаты.

Не нужно устанавливать все три. Выберите одну или две, которые понравятся потенциальным покупателям. Например, в автомат со жвачками около школы достаточно установить монетоприёмник, а в автомат с сэндвичами в бизнес-центре — терминал для оплаты картами или банкнотоприёмник.

Также укажите актуальные контакты оператора: данные ИП или наименование юрлица, адрес и телефон, чтобы покупатель мог связаться с вами и пожаловаться на неисправность аппарата.

Ориентируйтесь на:

• проходимость точки;
• уровень конкуренции. Речь не только о других автоматах, а обо всех торговых точках, в которых продаётся аналогичная продукция;
• арендную ставку;
• требования учреждения, на территорию которого заходите. Например, в школах можно устанавливать вендинговые аппараты только с разрешения администрации и продавать строго определенную продукцию, в частности, нельзя продавать чипсы и шоколадки;
• безопасность. Учитывайте риск вандализма;
• близость к целевой аудитории. Автомат со сладкой газировкой вряд ли будет пользоваться популярностью в коридоре фитнес-клуба;
• доступ к электроэнергии и воде.

Лицензии для вендингового бизнеса не нужны, достаточно оформить деятельность юридически. Начинающие предприниматели с сетью из нескольких автоматов выбирают, как правило, статус ИП. Если ведёте бизнес с партнёром, планируете создать сеть в разных городах или специализируетесь на сезонных товарах, открывайте ООО.

Владелец вендингового бизнеса также может стать самозанятым. Но есть ограничение: нельзя заниматься перепродажей товаров. Можно либо оказывать услуги (например, делать массаж или установить детскую качалку), либо торговать продукцией собственного производства.

Владельцы вендингового бизнеса должны использовать онлайн-кассы. Но есть несколько особенностей:

• до 1 июля 2021 года от установки онлайн-касс освободили ИП без сотрудников, которые продают товары собственного производства;
• бессрочно работать без ККТ могут владельцы вендингового бизнеса, которые продают бахилы или питьевую воду, молоко и другие безалкогольные напитки на разлив;
• ККТ не нужна при торговле через механические автоматы, в которых можно расплачиваться только монетами;
• одну облачную онлайн-кассу можно применять при работе с несколькими автоматами.

С 1 февраля 2020 года вендинговые автоматы могут не печатать бумажный чек и не отправлять электронный, если клиент не оставил перед покупкой номер телефона или имейл. Достаточно установить на аппарат дисплей, на котором после каждой покупки будет появляться QR-код. Клиент считает его с помощью камеры смартфона и получит чек в электронном виде.

Исключение — аппараты с подакцизной или технически сложной продукцией, а также с товарами, подлежащими маркировке. Такие автоматы всегда должны выдавать чек.

Периодичность технического обслуживания автоматов зависит от типа аппарата.

Как открыть вендинговый бизнес: пошаговая инструкция

1. Определиться с направлением.
2. Составить бизнес-план.
3. Зарегистрировать ИП и выбрать систему налогообложения.
4. Выбрать оборудование (купить или взять в аренду) и поставщиков, если планируете торговать.
5. Выбрать площадку и арендовать место. Будьте готовы к тому, что цена за квадратный метр для вендинга будет выше, чем для другой формы торговли.
6. Нанять сотрудника по техобслуживанию аппаратов либо воспользоваться услугами аутсорс-компаний.
7. Вовремя проводить инкассацию. Закон предписывает фиксировать сумму выручки ежедневно, но вести учет можно и при помощи средств удаленного мониторинга, а инкассацию проводить раз в неделю.

Когда нужно задуматься о переходе на новые автоматы?

Вендинг-автоматы — это специальные аппараты, предусматривающие продажу товаров с помощь специальных автоматизированных торговых автоматов. Такой способ торговли получил широкое распространение по всему миру, ведь не нужно иметь большие торговые помещения, много персонала, продавцов-кассиров, а можно одновременно снижать издержки торговой компании. Сегодня можно найти как офисные вендинг-аппараты, так и игровые аппараты для детей. Но в большинстве своем такие аппараты применяют микропредприятия и индивидуальные предприниматели, которые не оснащены онлайн-передачей данных. До 2021 года не нужно беспокоиться и сворачивать торговлю.

Можно подождать с переходом на новую технику, если аппаратом владеют индивидуальные предприниматели, применяющие ПСН, а также плательщики ЕНВД. Такие налогоплательщики до 1 июля 2021 года могут осуществлять наличные денежные расчеты и (или) расчеты с использованием платежных карт без применения ККТ при условии выдачи по требованию покупателя (клиента) документа, подтверждающего прием денежных средств за соответствующие товар (работу, услугу) в порядке, установленном Федеральным законом от 22.05.2003 № 54-ФЗ (ред. от 03.07.2016 № 290-ФЗ).

А вот с 1 июля 2021 года необходимо:

—

произвести модернизацию вендинговых аппаратов;

—

заменить вендинговые аппараты на те, которые осуществляют онлайн-передачу данных.

—

заключить договор с оператором фискальных (ОФД) данных «Такском», так как без обязательного договора с ОФД работа по новым правилам применения ККТ невозможна.

Среди положительных моментов можно указать следующие:

—

наличие возможности онлайн-контроля за вендинговым оборудованием онлайн;

—

переход на современные методы учета и ведения отчетности;

—

возможность регистрации вендингового автомата онлайн.

Поэтапный переход на применение контрольно-кассовой техники, передающей информацию о расчетах, осуществленных с использованием наличных денежных средств и электронных средств платежа через оператора фискальных данных в адрес налоговых органов в электронном виде, позволит сократить объем «теневого» оборота наличных денежных средств и увеличить налоговые поступления в бюджет за счет перехода к повсеместному использованию контрольно-кассовой техники и обеспечению дополнительных оперативных механизмов контроля за корректностью отражения выручки, получаемой в форме наличных денежных средств (Письмо Минфина России от 06.06.2016 № 03-01-15/32703).

Среди отрицательных моментов выделим следующие:

—

необходимость переоборудования аппаратов. Для установки онлайн-касс придется существенно изменить конструкцию автоматов, ведь в них не предусмотрено места под такое оборудование. Придется замещать кассовой техникой одно из устройств оплаты, а это может повлечь за собой лишение гарантии от производителя;

—

обязательная перерегистрация автоматов в ФНС в случае, если необходимо перевезти аппарат на другое место.

Кроме того, некоторые вендинг-аппараты не предусматривают возможности встраивания контрольно-кассовой техники. В силу п. 2 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа» организации и индивидуальные предприниматели в силу специфики своей деятельности либо особенностей своего местонахождения могут производить наличные денежные расчеты и (или) расчеты с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники при осуществлении следующих видов деятельности, в том числе разносной торговли продовольственными и непродовольственными товарами (за исключением технически сложных товаров и продовольственных товаров, требующих определенных условий хранения и продажи) с ручных тележек, корзин, лотков (в том числе защищенных от атмосферных осадков каркасами, обтянутыми полиэтиленовой пленкой, парусиной, брезентом).

Таким образом, если аппарат не предусматривает возможности предоставления чека, то в настоящее время можно использовать такой аппарат. А вот с 2021 года такой возможности не будет, даже если представить экспертное заключение о невозможности встраивания ККТ с передачей данных в модель вендингового аппарата.

Зачастую вендинг-оператор максимально сочетает все сопутствующие элементы вендинга: осуществляет ремонт оборудования (через собственный сервисный центр), занимается расстановкой торговых автоматов посредством своих работников (или самостоятельно). Поэтому необходимо будет провести обучение персонала, внести изменения в процесс ремонта оборудования.

Таким образом, в 2021 году необходимо:

—

проверить возможность доработки вендинговых аппаратов кассовыми аппаратами с онлайн передачей данных;

—

обучить персонал работе с новыми аппаратами;

—

провести регистрацию аппаратов в налоговом органе;

—

заключить договор технического обслуживания аппаратов или же самостоятельно проводить обслуживание не только самого аппарата, но и кассового устройства в его составе.

Похожие записи:

• НДФЛ с больничного листа 2021: когда и кто платит
• Программа переселения соотечественников в Россию в 2023 году
• Завещание или дарственная: как сэкономить при передаче жилья