Ответственность номинального директора 2021
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Ответственность номинального директора 2021». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Под подставным лицом законодатель понимает номинального директора или учредителя (ст. 173.1 УК). Они могут быть и часто являются одним лицом, если учредитель назначает на должность директора самого себя.
Как государство борется с фирмами-однодневками
В 2011 году, по подсчетам системы «СПАРК-Интерфакс», в России было зарегистрировано примерно 1,8 миллиона однодневок. В 2015 году эта цифра уменьшилась до 1 миллиона. На начало 2017 года речь идет уже о нескольких сотнях тысяч.
В России развернулась нешуточная борьба с однодневками. С легкой руки журналистов ее даже называют «генеральной уборкой» реестра юрлиц. Возможно, причина прогресса – в многоплановости борьбы и подключении нескольких структур.
|
Направление борьбы |
|
|
ФНС |
Усиление контроля на этапе регистрации фирмы. С 2016 года учредители компаний, которые были исключены из ЕГРЮЛ за недобросовестность, в течение трех лет не могут снова основать какую-либо компанию |
|
Перекрестные проверки счетов-фактур |
|
|
Постоянное отслеживание хозяйственной деятельности |
|
|
С 2015 года при подаче электронной декларации по НДС налогоплательщики должны включать туда информацию из книги покупок и продаж |
|
|
С 2016 года действует усовершенствованная автоматизированная система контроля возмещения НДС |
|
|
МВД |
С 2014 года получило право возбуждать уголовное дело по однодневкам в более динамичном режиме – не дожидаясь согласования с налоговыми инспекторами |
|
Ужесточение наказания номинальных учредителей – с 2015 впервые появилась уголовная ответственность (статья 173.2 УК) |
|
|
Банки |
Центробанк призвал банки тщательнее отслеживать подозрительные операции клиентов, следуя рекомендациям ЦБ. В случае невыполнения этого условия банку грозит немедленный отзыв лицензии |
Для чего компании номинальный директор
Сразу стоит сказать, что для учредителей нет особого смысла прибегать к такому варианту руководства, как номинальный директор. Солидарную ответственность за несостоятельность компании будет нести также реальный собственник бизнеса, как лицо, контролирующее должника.
Но кроме желания уйти от возможной ответственности работа номинальным директором может быть предложена учредителями в следующих ситуациях:
- фактический собственник или руководитель бизнеса не может или не хочет официально управлять организацией (например, у него есть статус госслужащего или дисквалифицированного лица);
- несколько разных предприятий возглавляет один и тот же человек, что является признаком взаимозависимости этих налогоплательщиков и увеличивает налоговые риски;
- фактический руководитель уже управляет другой организацией, и при этом не может или не хочет получать согласие её собственников на параллельную работу по найму в новом ООО;
- необходимо провести дробление бизнеса на несколько мелких фирм, чтобы сохранить налоговые льготы;
- для имитации конкуренции при участии в тендерах и госзакупках нужна компания со «своим» директором.
Зачем нужен номинальный директор
Есть разные причины для привлечения номинального директора (см. таблицу 1). В том числе, законные. Его приглашение всегда рискованно как для гражданина, так и для предприятия. Но риски можно снизить. В частности, с помощью требований к подставному директору.
Таблица 1. Отдельные причины, когда приглашают номинального директора
|
№ п/п |
Причина |
|---|---|
| 1 | Несколько компаний фактически возглавляет один и тот же человек. При официальном руководстве налоговики заявят о взаимозависимости предприятий. Это приводит к спорам с инспекцией. Избегая их, многие «на бумаге» меняют ген. директора для одной из организаций. |
| 2 | Фирма практически прекратила деятельность, но нежелательно ее исключение из госреестра. Скажем, из-за проверки, ожидаемой при исключении. Либо из-за возможного возобновления бизнеса. Тут часто решают сохранить компанию, но сменить руководителя. Причины замены различны. Например, неоправданность отвлечения опытного управленца на неработающую организацию. |
| 3 | Фактический руководитель не может или не желает официально возглавлять предприятие. Это связано с его статусом (госслужащий и пр.), дисквалификацией, иными причинами. |
| 4 | Нужно перевести активы в формально независимую компанию. Или разделить бизнес на несколько фирм. |
| 5 | Надо избежать согласований или иных усложняющих процедур. Это, к примеру, актуально для акционерных обществ. Они обязаны уведомлять членов совета директоров (а иногда и акционеров) о сделках с заинтересованностью. Один из их признаков – близкое родство руководителей предприятий, участвующих в сделке. Если одного из них сменит номинальный директор, то нет причин для согласования. |
ООО оформлено на гражданина: чем это грозит ему?
Человеку, на которого оформили ООО, грозит:
- в случае совмещения владения фирмой с позицией генерального директора — административные штрафы и уголовное преследование в случае правонарушений, совершенных по факту сделок, которые подписаны номинальным директором;
- субсидиарная ответственность по долговым обязательствам (она появляется не всегда, но закон предусматривает такие случаи).
Стоит отметить, что наибольшие риски у человека появляются, если он является именно директором компании. Он рассматривается как должностное лицо, которое во всех правоотношениях ответственно за выполнение ООО взятых обязательств, а также за нанесение ущерба тем или иным лицам. Так, уголовному преследованию может быть подвергнут директор, который:
- уклоняется от исполнения требований кредиторов;
- участвует в мошеннических схемах;
- намеренно вводит бизнес в банкротство;
- незаконно использует чужие товарные знаки.
Разумеется, подставное лицо может и не знать по существу, какие действия осуществляет — он лишь будет ставить свои подписи под документами, которые ему будут приносить. Но, тем не менее, ответственность за эти действия несет номинальный руководитель фирмы.
В свою очередь, тот факт, что гражданин — лишь номинальный собственник бизнеса (учредитель, владелец или совладелец ООО), в общем случае не предопределяет появления существенных финансовых рисков. Ответственность собственника ООО, как правило, ограничивается только его долей в уставном капитале, которая, скорее всего, при указанных сценариях будет кем-то оплачена. Но, вместе с тем, субсидиарная ответственность, как мы отметили выше, возможна. Например, если:
- собственник допустил нарушения при выполнении своих обязанностей в ходе процедуры банкротства;
- владелец бизнеса принял решения, вследствие осуществления которых тем или иным лицам был нанесен ущерб;
- учредителем было допущено формирование ложной бухгалтерской отчетности (на практике — если он не обратил внимания на ее качество при проверке).
Многие, кто наткнулся на подобное предложение, начинают искать, кто же такой курьер-регистратор и отзывы тех, кто работал, ведь теоретически предложение выгодное. Но как всегда у мошенников фантик красивый, а внутри все не так радужно. Самая распространенная схема, когда страдает доверчивый соискатель – это кредитная ловушка. Он действительно регистрирует компанию на свое имя по всем законным требованиям, а когда открыт счет, начинаются махинации.
На имя нового, номинального директора мошенники просят взять солидный кредит, измеряющийся миллионами рублей, клятвенно уверяя, что платить он не будет, а все это на благо новообразованной компании. Через какое-то короткое время псевдо компания исчезает, забирая все деньги, а номинальный директор остается с огромным долгом.
Как говорят специалисты, подобная схема теоретически работать может, но практически такие предложения – это огромная опасность.
Обратите внимание! Вакансии курьера-регистратора можно в основном встретить на не очень популярных порталах, которые не особо контролируют контент.
Еще одна опасность в том, что за регистрацию юридического лица на подставного человека есть штраф, на данный момент – это 300 тыс. рублей или 3 года исправительных работ. И если виновников, то есть «работодателей» найдут, вряд ли, то подставное лицо, которое не подозревает подвоха, обнаружить легко. Стоит заметить, что к подобным предложениям работы негативно относятся юристы, утверждая, что подобные действия противозаконны.
Не стоит обольщаться слишком выгодными условиями, они часто обманчивы. Кроме того что фактически ничего заработать не получиться, так еще и проблемы с законом можно приобрести. Слишком большая оплата за неквалифицированную работу – это нереально, не забывайте об этом.
Руководитель организации включил в налоговые декларации по НДС за налоговый период заведомо ложные сведения, путем занижения налоговой базы о фактической реализации (передачи) товаров (выполнении работ и услуг).
В результате совершенных махинаций компания уклонилась от уплаты НДС в общей сумме не менее 11,9 млн рублей, что превышает более 10 млн рублей и составляет более 20 % от причитающихся к уплате сумм налогов организации. Таким образом, неуплата налога квалифицируется как неуплата в особо крупном размере (ст.199 УК РФ).
Суть преступления заключается в следующем. Руководитель компании разработал схему, согласно которой им планировалось через «подставную» организацию (фирму-«однодневку»), фактически не обладающую функциями и признаками юридического лица, проводить часть коммерческих сделок.
Несмотря на то, что неуплата налогов квалифицируется по ч.2 ст.199 УК РФ как в особо крупном размере, судом учтен характер и степень общественной опасности преступления, а также обстоятельства, смягчающие наказание.
Судом был вынесен приговор о признании руководителя виновным в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч. 2 ст.199 УК РФ с назначением ему наказания в виде штрафа в размере 380 тыс. руб. (Приговор Верх-Исетского районного суда г. Екатеринбурга №1-274/2015 от 13.07.2015 г.).
Почему налоговая отказывает в регистрации ООО по домашнему адресу
Из ст. 288 ГК РФ следует, что назначение жилых помещений — проживание граждан. Поэтому расположение в них производственных предприятий запрещено. Для размещения предприятий надо сначала перевести жилое помещение в нежилой фонд. Именно этой статьей руководствуется инспекция, когда выносит отказ в регистрации ООО по домашнему адресу.
Но не все налоговые так категоричны, да и суды часто встают на сторону учредителей. Не всегда для бизнесменов необходимо иметь офис, существует много видов бизнеса, который можно вести удаленно или оказывать выездные услуги. А некоторые просто не имеют финансовой возможности для аренды или покупки нежилого помещения. Для таких вариантов регистрация компании в жилом помещении является предпочтительной.
В ст. 54 ГК РФ указывается, что постановка на учет ООО осуществляется по адресу расположения постоянно действующего исполнительного органа, а при его отсутствии — другого лица или органа, которые могут действовать от имени организации. Под это определение попадает постановка на учет компании по месту жительства руководителя или учредителя. ЖК РФ также не исключает возможности осуществления профессиональной деятельности в жилом помещении (п. 2 ст. 17 ЖК РФ), если права и интересы других жильцов не нарушаются.
Проблема разночтений законодательных актов дает налоговой инспекции право отказать в регистрации ООО по домашнему адресу. Чтобы не получить отказ в домашней регистрации фирмы, стоит уточнить в ФНС такую возможность, а также получить список необходимых документов.
Процедура регистрации ООО по месту прописки учредителя
Оформление компании в 2020 году проводится сроком до 5 рабочих дней с момента предоставления документов в госорганы. Регистрационные действия относительно юридического лица производятся по месту нахождения директора организации, информация должна быть зафиксирована в форме Р11001. Место нахождения руководителя, используемое в качестве юридического адреса компании следует указать как в соглашении о создании фирмы, так и в уставе и заявлении об открытии ООО. Территориальная ФНС имеет право потребовать предоставления письменного согласия на регистрацию организации по месту прописки от лиц, проживающих вместе директором.
Документы для внесения в ЕГРЮЛ можно подать непосредственно в ФНС или отправить ценной почтовой посылкой, предварительно вложив в нее опись.
Подпись заявителя должна быть поставлена на всех документах, при внесении сведений о компании в государственный реестр прежде чем ООО будет зарегистрировано.
В ФНС потребуется копия паспорта исполнительного органа, заверенная нотариусом с указанием официального адреса проживания директора.
Как доказать непричастность к фирме-однодневке?
Наказание за регистрацию фирмы однодневки ужесточилось совсем недавно (в 2015 году). С этого момента все чаще возникают вопросы, как быть, если вас обвиняют в создании такой компании.
Чтобы избежать наказания, директору следует, прежде всего доказать, что он является подставным лицом. Если он не подписывал никаких документов, ситуация значительно упрощается. Достаточно заказать почерковедческую экспертизу. При этом стоить помнить, что электронные подписи являются полным аналогом собственноручных.
Если же подставное лицо ставило свою подпись на каких-либо документах, ему придется доказать, что оно было введено в заблуждение. Сделать это бывает крайне непросто. Поэтому ни за что не следует соглашаться на подобную роль.
Таким образом, законодательство в отношении фирм-однодневок становится все более жестким. Государство, стремясь уменьшить долю нелегального бизнеса, устанавливает все более серьезную ответственность за его организацию. При этом целью правоохранительных органов является поиск выгодо-приобретателя. Наказание невиновных подставных лиц стало менее вероятным.
Последствия использования подставных лиц, о которых не принято открыто говорить
Хочу с Вами поделиться своими мыслями об эволюции подставных лиц со времен образования налоговой системы, от ее становления до ее совершенствования.
В годы формирования налоговой системы — это типичные люмпены. Люмпены — это лица, не имеющие никакой собственности и профессии, живущее случайными заработками или пользующееся государственными социальными пособиями. В жизни той российской действительности — это вонючки-бомжики. В последствии в роли номиналов становились уже приезжие. Это студенты и лица, проживающие в деревнях и поселках в округе крупных городов, а также те лица, которые в силу особенности своей жизни, имели физические и психологические зависимости. В сегодняшних реалиях это уже люди с высшим образованием, разорившиеся предприниматели, лица старше 25 лет с действующими кредитами и ипотеками, имеющие стабильную работу и семью.
Что делать, если на вас зарегистрировали фирму
Предположим, что у вас все же потерялся паспорт, а вы вовремя не заявили об этом в органы. Теперь вы беспокоитесь, что стали жертвой мошенников.
По каким признакам можно определить, что по вашему документу из вас сделали подставное лицо?
- Вы получаете официальную корреспонденцию на ваше имя с требованием погасить задолженности неизвестной вам фирмы;
- Налоговая напоминает вам своими извещениями, что вы пропустили срок сдачи отчетности;
- Вам пришла повестка с требованием явиться в суд в связи с разбирательством по делу незнакомой компании.
Если вы обнаружили признаки, что на вас повесили фирму, следует незамедлительно действовать:
- Обратитесь в полицию с заявлением. Они обязаны завести уголовное дело по полученной информации. По общему правилу в полицию не обращаются в том случае, если вы сами потеряли паспорт. Вы отправляетесь в местное отделение УФМС, подаете запрос на изготовление нового документа и получаете временное удостоверение личности, пока ваш основной документ не будет изготовлен.
Если же у вас паспорт именно выкрали – тогда вы обращаетесь сразу в полицию, и в результате вам выдадут талон о том, что дело заведено и вы не несете ответственности за действия с использованием вашего украденного паспорта.
В нашей ситуации вам не следует тихо идти в УФМС за новым паспортом, так как у вас имеются признаки, что вашим паспортом уже воспользовались в мошеннических целях.
Понятие подставного лица
Под подставным лицом законодатель понимает номинального директора или учредителя (ст. 173.1 УК). Они могут быть и часто являются одним лицом, если учредитель назначает на должность директора самого себя.
Номинальный директор (номинал, регистратор) – это лицо, которое добровольно или вследствие введения в заблуждение зарегистрировано в ЕГРЮЛ как высший исполнительный орган какого-либо юридического лица. При этом такой директор не участвует и не планирует участвовать в хозяйственной и финансовой деятельности фирмы.
К слову, само понятие подставного лица претерпело изменения в 2015 году, после принятия закона 67-ФЗ. Раньше таковыми признавались только лица, не предполагающие, что совершают уголовно наказуемое преступление.
Теперь полный перечень выглядит так:
- Лица, не имеющие цель управлять компанией. Имеется в виду ситуация, когда вы знаете, на что идете. Например, если ваш родственник попросил вас зарегистрироваться как директор в его фирме, потому что сам он просто «светиться» не хочет, то ваше согласие автоматически подводит вас под статью. Даже если эта фирма «беленькая» и будет скромно торговать карандашами. Или вам заплатили деньги за «просто подписать», пообещав на словах минимум ответственности.
- Лица, чьими паспортными данными воспользовались для регистрации фирмы. Например, если ваш паспорт потерялся или его выкрали, то вы сами несете ответственность за ваше «назначение поневоле». Можно возразить, что зарегистрировать фирму по чужому паспорту не так-то просто – ведь требуется личное присутствие у нотариуса, в банке для открытия расчетного счета. И все же нельзя исключать и эту возможность – при большом желании можно найти похожего на вас человека, а подпись в паспорте подделать.
- Лица, введенные в заблуждение. Имеется в виду, что вы вообще не знали, на что подписывались. С одной стороны, кажется невероятным, что человек поставит подпись вслепую, с другой стороны – при должном давлении и заговаривании зубов все может быть. Эта махинация из серии «наняли курьером, а случайно возглавил фирму».
Размышления о причинах распространенности однодневок
Можно бесконечно говорить о том, что нечистые на руку предприниматели поступают плохо, действуя через однодневки и уклоняясь от уплаты налогов в бюджет.
Однако фирмы-однодневки – это не сама болезнь общества, а только ее побочный эффект. Истинная болезнь уходит корнями гораздо глубже и свидетельствует о нестабильности сферы бизнеса.
Попробуем привести несколько пояснений, почему однодневки так прижились в нашей стране и стали настоящим бичом.
- Российская ментальность. Представляется очевидным, что в нашем обществе граждане еще не достигли того уровня сознательности, чтобы, подгоняемые чувством долга перед государством, с готовностью и радостью платить налоги. Уклонение от части взносов если и карается законом, то общественностью не очень осуждается – а иногда, напротив, расценивается как похвальная изворотливость – «умение жить и вертеться». Потому что чиновники «сами воруют», потому что «бизнес и так душат».
- Небольшая прибыль компаний. При скудном денежном потоке страх перед разоблачением и судом уступает место жажде достойно зарабатывать. Если это невозможно сделать легально, вперед выходят черные и серые схемы. Компании для того и создаются, чтобы получать прибыль. И если это не получается сделать достойным путем, государству следует обратить внимание на условия для бизнеса – в полной ли мере оно старается, чтобы они были приемлемыми?
- Молодость бизнеса в России. Предпринимательство в России легализовали только после 1992 года – когда были отменены статьи за спекуляцию и частнопредпринимательскую деятельность. Эту сферу до сих пор лихорадит – законы перекраиваются постоянно, экономическая преступность держится на высоком уровне. Как отмечают социологи, такая реакция естественна для переходных периодов.
- Репрессивный характер УК. Многие специалисты считают, что Уголовный кодекс, с момента его появления в своем современном виде в 1996 году, только и делает, что закручивает гайки. Парадоксально, но преступлений от этого меньше не становится – а, наоборот, их количество растет. Разработкой концепций по смягчению УК в экономической сфере постоянно занимается ИНСОР (Институт современного развития). Некоторые предложения обсуждались на высшем уровне, хотя и не дошли до стадии законопроектов.
Избежать обращения в суд
В этом случае есть два способа. Первый не очень надежный: регулярно проверять в Интернете, не использованы ли ваши персональные данные для регистрации фирмы или индивидуального предпринимательства.
К сожалению, налоговые службы сейчас не предоставляют сервисов, которые бы в полной мере позволяли по своей фамилии, имени и отчеству, а также ИНН увидеть, зарегистрирована ли какая-либо фирма или ИП на вас.
Точнее, вы это увидите тогда, когда масштаб проблемы уже будет огромным. Например, если вы стали массовым директором, на вас оформили, скажем, сто компаний, то в базе налоговой вы себя найдете. А если на вас оформлена одна компания, то эту информацию через базу вы не увидите. Пока такой сервис по поиску находится в разработке, когда начнет действовать – неизвестно.