Налоги по ГПХ в 2024 году в РК
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоги по ГПХ в 2024 году в РК». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
С нового года казахстанцы и компании получили отсрочку уплаты государственной пошлины в суде, если их финансовое положение оставляет желать лучшего. По плану изменение должно поспособствовать реализации конституционного права каждого на судебную защиту своих прав и свобод. Отсрочку предоставят на срок не более года со дня вынесения определения суда. При этом физическое или юридическое лицо могут частично или досрочно оплатить задолженность.
За чей счет уплачиваются СО по договорам ГПХ?
Наверное, главный вопрос: за чей счет будут уплачиваться СО по договорам ГПХ с 2025 года? За счет самого физического лица или за счет налогового агента?
Ответ на этот вопрос можно найти в определении, которое также содержится в Социальном кодексе РК:
«Плательщик социальных отчислений (далее – плательщик, редакция с 2025 года) – работодатель, индивидуальный предприниматель, в том числе крестьянское или фермерское хозяйство, лицо, занимающееся частной практикой, осуществляющие исчисление и уплату социальных отчислений в Фонд в порядке, установленном законодательством РК, в том числе налоговые агенты, определенные налоговым законодательством РК, осуществляющие уплату социальных отчислений в Фонд за физических лиц, получающих доходы по договорам гражданско-правового характера, предметом которых является выполнение работ (оказание услуг);».
Таким образом, плательщиками социальных отчисления за физических лиц по договорам ГПХ, определены налоговые агенты. Это означает, что СО будут уплачиваться «за счет» налогового агента, без удержания из дохода физического лица.
Что такое договора ГПХ и кто может по ним работать?
ГПХ – это договор гражданско-правового характера. Сторонами такого договора, как правило, являются физлицо (исполнитель) и ТОО или ИП (заказчик). Заключаются договора ГПХ на определенный объем услуг, например на услуги:
- уборки;
- погрузки/разгрузки;
- охраны;
- перевода;
- бухгалтерского сопровождения и т.д.
Регулируются договора ГПХ Гражданским Кодексом РК и бывают двух видов:
- договор подряда (ст.616 ГК РК);
- договор возмездного оказания услуг (ст.683 ГК РК).
Что надо знать владельцам ИП и компаний?
С этого года ни ипэшники, ни юридические лица больше не должны хранить пять лет кассовые и товарные чеки, сменные отчёты или книги учёта наличных денег. Нет необходимости и прикладывать подтверждающие документы из учётных регистров, если не согласны с нарушениями по результатам камерального контроля, если средняя степень риска.
Также из Налогового кодекса исключили требование о нотариальном засвидетельствовании копий документов, подтверждающих место нахождения налогоплательщика.
C 2024 года местные представительные органы смогут снизить ставку розничного налога. Сделать это нужно до 31 марта. Это позволит предпринимателям с начала года уменьшить ставку до 50 %.
Кроме того, в этом году представители компаний будут выплачивать обязательные пенсионные взносы работодателя (ОПВР) в ЕНПФ. В 2024 году юрлица будут отчислять 1,5 %, но к 2028 году процент вырастет до пяти. Деньги будут перечислять за работников, родившихся после 1 января 1975 года. А получать выплаты за счёт ОПВР будут те, кто выйдет на пенсию аж в 2038 году. Эти деньги условно накопительные и не являются собственностью работника, их не смогут наследовать и не смогут отдать в доверительное управление.
Наряду с электронным способом получения решения об ограничении выписки электронных счетов-фактур теперь налогоплательщики могут в особых случаях рассчитывать на почтовое отправление заказным письмом с уведомлением или под роспись.
Какой договор заключать: ГПХ или трудовой
Это зависит от того, какую именно работу и в какое время нужно выполнить. Например, водителю Игорю предлагают разово доставить пять грузов из одного города в другой в течение двух недель и не оговаривают срок исполнения работы — лучше оформить договор ГПХ. Если Игорю предлагают постоянно доставлять грузы из одного пункта в другой, а водитель должен работать в определенные часы с 8 до 18 часов (то есть фактически установлено время рабочих обязанностей) — то это уже трудовой договор.
На практике часто встречаются ситуации, когда работодатели пытаются подменить трудовые правоотношения путем заключения договора гражданско-правового характера. Подобные действия являются незаконными, и в случае установления факта подмены договора работодателя обяжут сделать соответствующую запись в трудовую книжку, произвести страховые отчисления, а также выплатить работнику все причитающиеся денежные средства, включая зарплату, отпускные, проценты, компенсацию морального вреда. Кроме этого, работодателя могут привлечь к административной ответственности.
Новые правила для плательщиков
Согласно налоговым изменениям, вступающим в силу с 1 января 2024 года, плательщики налога по ГПХ должны быть внимательны к следующим новым правилам:
- Необходимо предоставлять ежеквартальные отчеты о доходах и расходах по ГПХ;
- Форма отчетности будет уточнена и будет включать расширенный список видов доходов и расходов;
- Плательщики должны вести строгую учетную политику и хранить документацию о доходах и расходах в течение пяти лет;
- Будет введен дополнительный налоговый контроль, направленный на выявление непрозрачных операций и недекларированных доходов;
- Плательщики, не соответствующие новым требованиям, могут быть подвергнуты штрафам и санкциям.
Данные изменения направлены на повышение прозрачности налоговых отношений и борьбу с уклонением от уплаты налога по ГПХ. Плательщикам следует обратить особое внимание на соблюдение новых правил и своевременное предоставление отчетности, чтобы избежать возможных штрафов и проблем с налоговыми органами.
В связи с введением новых налоговых изменений по ГПХ в 2024 году в РК, обязательные платежи для сельскохозяйственных предприятий будут измениены. В рамках реформ, все ГПХ-предприятия должны будут уплачивать следующие обязательные платежи:
- Земельный налог: в рамках новых изменений, налоговая ставка на земельные участки будет пересмотрена и привязана к их фактической стоимости. Это позволит сократить необоснованное повышение налоговых платежей и улучшить условия для развития ГПХ.
- Налог на имущество: изменения в налогообложении предусматривают пересмотр ставок налога на имущество, включая оборудование, машину, складские помещения и прочее. Основная цель состоит в более справедливом распределении налоговой нагрузки между ГПХ-предприятиями в зависимости от объема и стоимости их активов.
- Налог на прибыль: новое налogoобложение предусматривает снижение налоговой ставки на прибыль сельскохозяйственных предприятий с целью стимулирования инвестиционной активности и роста производства в аграрной отрасли. Также, введено налоговое льготирование для предприятий, осуществляющих модернизацию и техническое перевооружение сельскохозяйственного оборудования.
- Социальные отчисления: изменения в системе социальных отчислений предполагают перераспределение расходов на социальную сферу с учетом оценки доходности ГПХ. Это позволит более точно оценивать социальные нужды работников сельскохозяйственных предприятий и обеспечивать пенсионную и социальную поддержку в рамках реально имеющихся возможностей предприятий.
Особенности удержания НДС и ЕНВД при заключении договора ГПХ
НДС удерживается согласно ставке, установленной законодательством Республики Казахстан. Он составляет обычно 12%, однако, ставка может варьироваться для определенных товаров и услуг. Процесс удержания НДС предусматривает, что подрядчик удерживает этот налог с суммы выполненных работ и передает его налоговым органам согласно установленным срокам.
ЕНВД является специальным налоговым режимом, который может быть применен к определенным видам деятельности. Для генерального подряда удержание ЕНВД может осуществляться, если соответствующая деятельность указана в перечне, утвержденном правительством Республики Казахстан. Выплата ЕНВД происходит ежемесячно путем удержания определенного процента с дохода подрядчика. Удержанный ЕНВД также перечисляется налоговым органам в установленные сроки.
Для аккуратности и соблюдения законодательства при заключении договора ГПХ 2024 РК рекомендуется проконсультироваться с профессиональным бухгалтером или юристом, чтобы убедиться, что удержание НДС и ЕНВД выполняется корректно и своевременно.
Кажется, что договор ГПХ намного выгоднее для предпринимателя, чем трудовой: нет необходимости оплачивать налоги, больничный и отпуск, организовывать рабочее место и заботиться об условиях труда, к тому же расторгнуть такой договор проще. Однако минусы тоже есть.
По договору ГПХ исполнитель не подчиняется ни внутреннему распорядку, ни любым другим требованиям заказчика. В его обязанности входит только выполнение работы или оказание услуги в срок. Поэтому, если компании нужен человек, который будет выполнять работу конкретной специализации и квалификации или подчиняться правилам и внутренним документам компании, то с ним обязательно заключать трудовой договор.
Важно помнить, что заключение договора с физическим лицом, которое по факту будет работать как рядовой сотрудник, рискованно. Если договор ГПХ признают трудовым, то заказчика привлекут к ответственности. Причем это может произойти не только в результате налоговой проверки, но и если физические лица, лишенные гарантий и компенсационных выплат, обратятся в суд.
Доходы, освобожденные от налогообложения
Согласно договору ГПХ 2024 РК, некоторые доходы могут быть освобождены от налогообложения. Это означает, что на такие доходы не будет начисляться налоговая сумма.
Ниже приведена таблица с доходами, освобожденными от налогообложения:
| Тип дохода | Условия освобождения |
|---|---|
| Доходы от продажи акций, полученных от иностранного источника | Если акции были приобретены до 1 января 2024 года и налог на прибыль по источнику выплаты акций был уплачен |
| Дивиденды от иностранных компаний | Если налог на прибыль по источнику выплаты дивидендов был уплачен |
| Доходы от продажи недвижимости, полученной в наследство | При условии, что налог на наследство был уплачен |
Факторы, влияющие на договор ГПХ 2024 года
Одним из факторов, влияющих на договор ГПХ 2024 года, является стабильность инвестиционного климата в стране. Инвесторы оценивают политическую, экономическую и правовую среду и принимают решение о вложении средств в проекты ГПХ. Поэтому поддержание политической стабильности, прозрачности и надежности правовой системы является важным условием для успешного осуществления договора ГПХ 2024 года.
Еще одним важным фактором является конкурентоспособность предлагаемого проекта. Инвесторы оценивают его потенциал и рентабельность, а также сравнивают его с аналогичными проектами на рынке. Поэтому для удержания договора ГПХ 2024 года необходимо предоставить все необходимые данные и аргументы об успехе и перспективах проекта.
Также на договор ГПХ 2024 года может влиять роль государства в проекте. Инвесторы ожидают поддержки и содействия со стороны государства, например, в форме налоговых льгот, освобождения от определенных обязательств или предоставления инфраструктуры. Поэтому важно обеспечить сотрудничество между государством и бизнесом для успешного выполнения договора ГПХ 2024 года.
Наконец, фактором, влияющим на договор ГПХ 2024 года, является степень соответствия проекта стратегическим приоритетам развития страны. Государство может предпочесть инвестиции в определенные отрасли и регионы, и проект, отвечающий этим приоритетам, будет иметь более высокие шансы на удержание договора ГПХ 2024 года.
Договор гпх 2024 в РК и налогообложение
Для инвесторов основной налоговой льготой является освобождение от уплаты налога на прибыль на протяжении всего срока выполнения договора гпх. Это позволяет инвесторам увеличить прибыль от реализации проекта и вывести из него больше средств.
В случае, если инвестор привлекает зарубежные компании для проекта гпх 2024, существует также льгота по уплате налога на добавленную стоимость (НДС) на импортное оборудование и материалы. Это позволяет инвесторам снизить финансовую нагрузку на этапе внесения инвестиций и обеспечить более выгодные условия сотрудничества с иностранными партнерами.
При заключении договора гпх 2024 в РК, следует также учесть несколько важных налоговых пунктов. К примеру, инвесторы обязаны уплачивать налог на имущество организации (НИО). Этот налог облагается на основе остаточной стоимости имущества, используемого при реализации проекта гпх.
Еще одним налоговым обязательством для инвесторов является уплата налога на доходы, полученные нерезидентами (НДН). В случае, если инвестор привлекает зарубежные компании для выполнения работ по проекту гпх, он обязан уплачивать налог на доходы этих компаний, полученные в РК. Это является частью налоговой политики по стимулированию трудовой деятельности одновременно внутри страны и за ее пределами.
В заключение, при взаимодействии с Республикой Казахстан по договору гпх 2024 инвесторам предоставляются определенные налоговые льготы, такие как освобождение от уплаты налога на прибыль и НДС на импортное оборудование и материалы. Однако, необходимо учесть налоговые обязательства по уплате налога на имущество организации и налога на доходы, полученные нерезидентами. Важно обратиться к специалистам, чтобы иметь полное представление о налоговых аспектах и правилах налогообложения при заключении договора гпх 2024 в РК.
Какие налоги удерживаются по договору ГПХ 2024 РК
При заключении договора гражданско-правового характера (ДГПХ) в Казахстане, участники должны учитывать налоговые обязательства. В соответствии с законодательством Республики Казахстан, следующие налоги могут быть удержаны и перечислены в бюджет:
- Налог на доход физических лиц (НДФЛ). Участники ДГПХ обязаны уплачивать налог на доходы, полученные от совершения гражданско-правовых сделок. Налоговая ставка может быть различной в зависимости от характера дохода и статуса участника (резидент или нерезидент).
- Социальные отчисления. При выполнении работ по ДГПХ, работодатель обязан уплачивать социальные отчисления в пенсионный фонд, фонд социального обеспечения и фонд обязательного медицинского страхования. Сумма отчислений зависит от заработной платы участника.
- Налог на добавленную стоимость (НДС). Если предметом сделки являются товары или услуги, на которые распространяется налогообложение НДС, участники ДГПХ могут быть обязаны уплатить этот налог. Ставка НДС составляет 12%.
- Налог на имущество. В некоторых случаях, при использовании имущества в рамках ДГПХ, участники могут быть обязаны уплатить налог на имущество. Ставка налога зависит от стоимости и категории имущества.
Участники ДГПХ обязаны самостоятельно производить расчет и уплату указанных налогов в соответствии с требованиями законодательства и сроками, установленными налоговыми органами.
В соответствии с договором ГПХ 2024 РК, земельный налог представляет собой налог на землю, который удерживается у граждан и организаций, обладающих правом собственности или правом пользования земельным участком на территории Республики Казахстан.
Размер земельного налога определяется налоговыми органами на основе установленной ставки, которая зависит от целевого назначения земельного участка, его площади и местоположения.
Основой для начисления земельного налога является кадастровая стоимость земельного участка, которая устанавливается государственными органами и пересматривается периодически.
Уплата земельного налога обязательна для всех владельцев и пользователей земельных участков. Сумма налога распределяется на муниципальный и государственный бюджеты, а также на бюджеты территориальных образований, в которых расположен земельный участок.
Земельный налог удерживается непосредственно у плательщика или может быть включен в арендную плату за землю при аренде земельного участка.
Плательщики земельного налога обязаны уплачивать его в сроки, установленные налоговыми органами, исходя из размера налоговой ставки и площади земельного участка.
В случае невыплаты или неполной выплаты земельного налога, плательщикам может быть начислен штраф или применены иные санкции в соответствии с налоговым законодательством Республики Казахстан.
Налог на добавленную стоимость
Ставка налога на добавленную стоимость в Республике Казахстан составляет 12%. Налог на добавленную стоимость удерживается и выплачивается по общей системе налогообложения.
Осуществлять учет и уплату НДС по договору ГПХ несет на себе исполнитель (поставщик услуг или товаров), имеющий статус плательщика НДС. Исполнитель обязан включить сумму НДС в стоимость услуг или товаров, указанную в договоре, а получатель услуги или заказчик должен удерживать указанную сумму НДС и уплатить ее в бюджет налогоплательщика.
Недостаточное удержание или неправильная уплата НДС может привести к административной ответственности и наложению финансовых санкций. Поэтому важно соблюдать все требования законодательства при удержании и уплате налога на добавленную стоимость по договору ГПХ.
Как подать сведения о договоре ГПХ с физлицом?
Сведения о заключении либо прекращении договора ГПХ входят в кадровый отчет о трудовой деятельности. В прошлом году это был отчет по форме СЗВ-ТД. В настоящее время – это подразд. 1.1. из формы ЕФС-1.
К сведению: форма ЕФС-1 и ее Порядок заполнения утверждены Постановлением Правления ПФР от 31.10.2022 № 245п.
Электронный формат ЕФС-1 утвержден Постановлением Правления ПФР от 31.10.2022 № 246п.
Таким образом, начиная с января 2023 года организация, заключившая или прекратившая договор ГПХ с физлицом, обязана подать в территориальное отделение СФР по месту своего учета в качестве страхователя отчет по форме ЕФС-1 в составе титульного листа, подразд. 1 разд. 1, подразд. 1.1 (п. 1.11 Порядка заполнения).