Форма декларации по налогу на прибыль за 1 квартал в 2024 году
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Форма декларации по налогу на прибыль за 1 квартал в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
С 01.01.2023, то есть с отчетности за 2022 год, декларацию по налогу на прибыль организации подают по новой форме. Изменения в Приказ ФНС № ММВ-7-3/475@ от 23.09.2019 утверждены Приказом ФНС № СД-7-3/753@ от 17.08.2022.
Форма декларации по налогу на прибыль с 2023 года
С 1 января 2023 года действует новая форма декларации, утверждённая Приказом ФНС №СД-7-3/753@ от 17 августа 2022 года.
В новой форме срок уплаты налога отражается в соответствии с НК РФ. Налоговый агент обязан перечислить налог до 28 числа после месяца выплаты денег иностранной организации. В разделе 1 декларации по налогу на прибыль исключили указание на срок уплаты не позднее дня после дня выплаты.
Уточнили порядок заполнения листа 04. Раньше плательщики заполняли отдельные листы 04 по каждому виду ценной бумаги. Теперь отдельные листы 04 оформляют по каждому виду дохода. А список таких доходов увеличили с 9 до 14: они перечислены в самом листе 04.
Добавили новые коды доходов и расходов (Приложение №4 к порядку заполнения декларации по налогу на прибыль из приказа ФНС №ММВ-7-3/475@):
- 616 — суммы прекращённых в 2022 году обязательств по кредитным договорам с иностранными организациями, заключёнными до 1 марта 2022 года;
- 617 — суммы прекращённых в 2022 году обязательств по оплате права требования из кредитного договора;
- 618 — суммы прекращённых в 2022 году обязательств по выплате иностранному участнику ООО действительной стоимости доли при выходе или исключении из состава участников;
- 619 — суммы прекращённых обязательств кредиторов перед внешним участником по соглашению о финансировании участия в кредите.
Помимо этого, на каждом листе изменили штрихкоды. Также обновили электронный формат подачи отчёта. А ещё изменили правила заполнения для домов и дворцов культуры, клубов, которые учредили муниципальные образования — они теперь тоже могут применять нулевую ставку по налогу на прибыль. На титульном листе декларации им нужно указать код по месту учёта 246.
Организации, освобождённые от налогообложения по ст. 246.3 НК РФ, подают налоговые расчёты при исполнении обязанностей налогового агента и указывают на титульном листе код по месту учёта 231.
Зачем нужно отчитываться по прибыли
Декларация по налогу на прибыль представляют собой форму отчетности, которую организации обязаны предоставлять в ИФНС в соответствии с НК РФ.
Сдача декларации по налогу на прибыль в 2023 году служит нескольким целям:
| Цель | Комментарий |
| Расчет налоговой базы | Декларация по налогу на прибыль позволяет ИФНС определить налоговую базу организации, то есть определить сумму прибыли, подлежащую налогообложению, после учета всех необходимых расходов, убытков и льгот. |
| Контроль за соблюдением законодательства | Предоставление декларации обеспечивает контроль со стороны налоговых органов за соблюдением законодательства, позволяет проверить корректность расчетов и своевременность уплаты налогов. |
| Соблюдение прозрачности и отчетности | Предоставление декларации позволяет организации подтвердить свою прозрачность и исполнение налоговых обязательств перед государством, а также может служить основанием для взаимодействия с другими организациями. |
| Уплата налогов | Основная цель декларации по налогу на прибыль – определить сумму налога, которую организация должна уплатить в бюджет. Эти средства в дальнейшем используются государством для финансирования общественных расходов, таких как инфраструктура, образование, здравоохранение и социальная защита. |
| Оценка экономической деятельности | Налоговая декларация по налогу на прибыль помогает государственным органам оценивать экономическую деятельность организаций, формировать статистику, а также принимать решения в области экономической политики. |
Срок сдачи уведомлений по агентскому НДФЛ в 2024 году
| Вид отчётности | Период представления | Срок представления |
|---|---|---|
| НДФЛ, исчисленный и удержанный за период | с 01.01.2024 по 22.01.2024 | 25.01.2024 |
| с 23.01.2024 по 31.01.2024 | 05.02.2024 | |
| с 01.02.2024 по 22.02.2024 | 26.02.2024 | |
| с 23.02.2024 по 29.02.2024 | 04.03.2024 | |
| с 01.03.2024 по 22.03.2024 | 25.03.2024 | |
| с 23.03.2024 по 31.03.2024 | 03.04.2024 | |
| с 01.04.2024 по 22.04.2024 | 25.04.2024 | |
| с 23.04.2024 по 30.04.2024 | 03.05.2024 | |
| с 01.05.2024 по 22.05.2024 | 27.05.2024 | |
| с 23.05.2024 по 31.05.2024 | 03.06.2024 | |
| с 01.06.2024 по 22.06.2024 | 25.06.2024 | |
| с 23.06.2024 по 30.06.2024 | 03.07.2024 | |
| с 01.07.2024 по 22.07.2024 | 25.07.2024 | |
| с 23.07.2024 по 31.07.2024 | 05.08.2024 | |
| с 01.08.2024 по 22.08.2024 | 26.08.2024 | |
| с 23.08.2024 по 31.08.2024 | 03.09.2024 | |
| с 01.09.2024 по 22.09.2024 | 25.09.2024 | |
| с 23.09.2024 по 30.09.2024 | 03.10.2024 | |
| с 01.10.2024 по 22.10.2024 | 25.10.2024 | |
| с 23.10.2024 по 31.10.2024 | 05.11.2024 | |
| с 01.11.2024 по 22.11.2024 | 25.11.2024 | |
| с 23.11.2024 по 30.11.2024 | 03.12.2024 | |
| с 01.12.2024 по 22.12.2024 | 25.12.2024 | |
| с 23.12.2024 по 31.12.2024 | 28.12.2024 |
Декларация по форме КНД 1151006 предоставляется в территориальную налоговую инспекцию учреждениями, которые непосредственно платят налог в бюджет.
Перечень всех налогоплательщиков приведен в статье 246 Налогового кодекса РФ. Вот кто сдает налоговую декларацию по прибыли:
- отечественные предприятия, компании и производства, находящиеся на общей системе налогообложения;
- иностранные компании, ведущие деятельность и получающие прибыль от источников, расположенных в России;
- организации — участники консолидированной группы налогоплательщиков, которые признаются налогоплательщиками налога на прибыль по этой консолидированной группе;
- налоговые агенты (п. 1 ст. 289 НК РФ).
Отчетность по обособленным подразделениям
Если в составе компании, ведущей свою деятельность по общей системе налогообложения, выделяются обособленные подразделения (ОП), то декларацию подают как в ИФНС по адресу регистрации головного предприятия, так и по каждому ОП по их месту регистрации (п. 1 ст. 289 НК РФ).
Есть правило, что если ОП и головная организация зарегистрированы в одном и том же субъекте РФ и основная компания официально уплачивает налог на прибыль за свое подразделение, то подавать отдельную декларацию в ИФНС обособленного подразделения нет необходимости. Такое же правило действует и в случае, если у головной организации открыт целый ряд ОП в одном субъекте. В такой ситуации отчетность предоставляется в ИФНС по местонахождению ответственного подразделения (п. 1.4 порядка, утвержденного Приказом ФНС России от 23.09.2019 № ММВ-7-3/475@). Сроки подачи декларации не отличаются от общеустановленных.
Декларация предоставляется и за тот период, в течение которого обособленное подразделение было закрыто. Отчетность подавайте и за последующие периоды отчетного года, и по итогам всего года, в котором произошло закрытие ОП.
Особенности заполнения при обособленных подразделениях
Организации, имеющие представительства, филиалы, иные обособленные подразделения, сдают прибыльную отчетность:
- по организации в целом;
- по каждому обособленному подразделению (или группе ОП в регионе по месту нахождения ответственного подразделения).
Общий алгоритм заполнения приложения 5 листа 02 декларации по налогу на прибыль за 2022 год такой:
- Определяем долю прибыли для головной организации и каждого ОП, исходя из удельного веса трудового показателя (численность или ФОТ) и удельного веса амортизируемого имущества.
- В декларации по организации заполняем приложение 5 по головной организации и по каждому обособленному подразделению, указывая долю и сумму прибыли, сумму налога, исходя из региональной ставки, суммы авансовых платежей.
- По каждому ОП составляем отдельный отчет, включая в него титульный лист, подразделы 1.1 и 1.2 раздела 1, приложение 5 к листу 02 — только по ОП, для которого заполняется отчет (переносятся данные из основной декларации).
Особенности заполнения декларации по налогу на прибыль для отдельных видов деятельности
1. Для организаций, занимающихся торговлей:
- Необходимо указать сумму выручки от продажи товаров и услуг;
- Учесть расходы на закупку товаров, их доставку, а также на оплату услуг, связанных с реализацией товаров;
- Особое внимание следует уделить учету дополнительных расходов, таких как аренда торговых площадей или зарплата персонала;
- Необходимо учитывать налоги, связанные с продажей товаров (например, НДС).
2. Для организаций, занимающихся производством:
- Необходимо указать сумму выручки от продажи готовой продукции;
- Учесть расходы на сырье и материалы, а также на оплату труда рабочих;
- Необходимо учитывать затраты на аренду производственных помещений и оборудования;
- Особое внимание следует уделить учету расходов на энергию и коммунальные услуги, а также налогу на имущество.
Важно отметить, что перечисленные особенности являются лишь примерами, и заполнение декларации по налогу на прибыль для каждого вида деятельности может иметь свои собственные специфические требования. Поэтому, рекомендуется обратиться к специалистам или изучить соответствующие подробности в налоговом законодательстве.
Учет вычетов и льгот
При заполнении формы налога на прибыль за 1 квартал 2024 года необходимо учесть возможные вычеты и льготы, которые могут быть применены к налоговой базе.
Вычеты представляют собой сумму, которая может быть вычтена из общей суммы доходов для определения налоговой базы. Они позволяют снизить налогооблагаемую прибыль и, соответственно, уменьшить сумму налога, подлежащего уплате.
Применение вычетов осуществляется в соответствии с действующим законодательством и может варьироваться в зависимости от вида деятельности и особенностей предприятия. Некоторые из наиболее распространенных видов вычетов включают:
- Вычеты на научно-исследовательскую и опытно-конструкторскую работу.
- Вычеты на инновационную деятельность и разработку новых технологий.
- Вычеты на социальные программы и благотворительность.
- Вычеты на привлечение инвестиций и развитие региональных отраслей.
Кроме того, предприятия также могут иметь право на получение налоговых льгот, которые предусматривают уменьшение ставки налога или освобождение от его уплаты на определенный период времени. Льготы, как правило, предоставляются для стимулирования определенных видов деятельности или развития определенных регионов.
Для учета вычетов и льгот необходимо заполнить соответствующие разделы формы налога на прибыль, указав информацию о применяемых вычетах и льготах, а также предоставив необходимые документы и подтверждающую информацию. При этом важно соблюдать требования законодательства и предоставлять точные и достоверные данные.
Учет вычетов и льгот является важной частью процесса заполнения формы налога на прибыль и позволяет предприятиям снизить свои налоговые обязательства в соответствии с действующим законодательством.
1. Сроки подачи декларации:
Заполненную декларацию налога на прибыль за 1 квартал 2024 года необходимо подать в налоговый орган до 30 апреля 2024 года. Соблюдение сроков является обязательным требованием и может быть наказано штрафом.
2. Информация о предприятии:
В декларации следует указать все сведения о предприятии, включая его наименование, адрес, ОКПО и ИНН. Также необходимо указать форму собственности и код государственной статистики предприятия.
3. Доходы и расходы:
В декларации необходимо указать доходы и расходы предприятия за 1 квартал 2024 года. Доходы могут быть получены от реализации товаров, выполнения работ или оказания услуг. Расходы могут включать затраты на материалы, оплату труда, аренду помещений и другие расходы, связанные с деятельностью предприятия.
4. Налоговая база:
На основании доходов и расходов предприятия определяется налоговая база. Налоговая ставка на прибыль за 1 квартал 2024 года составляет 20%. Сумма налога рассчитывается как произведение налоговой базы на налоговую ставку.
5. Составление отчета:
Декларацию следует заполнять в соответствии с инструкцией, предоставленной налоговым органом. Важно следить за правильностью и полнотой заполнения всех разделов декларации, а также приложить все необходимые документы, подтверждающие предоставленные сведения.
6. Ответственность за достоверность данных:
Заполнение декларации является ответственным мероприятием, поэтому необходимо обязательно проверить корректность всех указанных данных. В случае выявления неточностей или недостоверных сведений, предприятие может быть подвергнуто проверке налоговыми органами, что может привести к негативным последствиям.
7. Дополнительная консультация:
В случае возникновения вопросов при заполнении декларации, рекомендуется обратиться за консультацией к специалистам налоговых органов, которые смогут оказать необходимую помощь и разъяснения в подготовке декларации налога на прибыль за 1 квартал 2024 года.
При заполнении декларации налога на прибыль за 1 квартал 2024 года необходимо учитывать возможные налоговые льготы. Налоговые льготы предоставляются определенным категориям налогоплательщиков и позволяют снизить сумму налога, которую необходимо уплатить.
В первую очередь, следует ознакомиться с законодательством и выяснить, какие именно льготы доступны вашему предприятию или организации. Некоторые льготы применяются к определенным видам деятельности или регионам, поэтому важно изучить все возможности перед заполнением декларации.
При заполнении декларации необходимо указать информацию о налоговых льготах, которые вы имеете право использовать. Это может быть снижение ставки налога, освобождение от уплаты определенных налогов или другие преимущества, предусмотренные законодательством.
Важно правильно оформить и подтвердить налоговые льготы. Обычно это требует наличия документов, подтверждающих право на льготы, таких как свидетельство о регистрации, лицензии, сертификаты и другие документы. Необходимо предоставить соответствующие документы налоговым органам вместе с декларацией.
Заполнение декларации с учетом налоговых льгот требует внимательности и точности. Необходимо правильно интерпретировать и применять налоговые нормы и регламенты, чтобы избежать ошибок и неправомерных действий. Кроме того, следует помнить, что налоговые льготы часто требуют отчетности и контроля со стороны налоговых органов.
Как отразить в декларации по налогу на прибыль убытки прошлых лет, продажу ОС, курсовые разницы
При отражении в декларации некоторых операций часто возникают вопросы.
Так, в особом порядке следует включать убытки прошлых лет, которые выявили в текущем отчетном периоде. Их нужно указать по строкам 300 и 301 приложения N 2 к листу 02, а также включить в общую сумму внереализационных расходов по строке 040 листа 02.
Обратите внимание, что убыток, переносимый на будущее, нужно показывать по-другому. Его отражают в строке 110 листа 02, а для расчета используют данные из приложения N 4 к листу 02.
Порядок заполнения отчетности при продаже ОС зависит от того, амортизируемое оно или нет:
- если ОС амортизируемое, операцию по продаже покажите в приложении N 3 к листу 02;
- если ОС неамортизируемое, в строке 014 приложения N 1 к листу 02 укажите выручку от его продажи без НДС, а в строке 060 приложения N 2 к листу 02 — цену покупки и расходы, связанные с продажей.
Есть ряд нюансов при отражении курсовых разниц. К примеру, положительные курсовые разницы нужно включить в общую сумму внереализационных доходов по строке 100 приложения N 1 к листу 02 , а отрицательные — показать в сумме внереализационных расходов в строке 200 приложения N 2 к листу 02.
Учтите: при переоценке выданных или полученных авансов курсовые разницы не возникают, поэтому включать их в декларацию не нужно.
Как заполнить и формулы в помощь
При ежеквартальных авансах в подразд. 1.1:
Строка 070 (сумма к доплате в бюджет субъекта РФ по итогам полугодия) = Строка 271 листа 02
Строка 050 (сумма к уменьшению в федеральный бюджет по итогам полугодия) = Строка 280 листа 02
По строке 120 в декларации за полугодие укажите сумму ежемесячных авансов к уплате в бюджет региона по подразделению в следующем квартале. Эту сумму рассчитайте по формуле:
| Стр. 310 листа 02 × Стр. 040 Приложения № 5 к листу 02 / 100 |
В Лист 02 перенесите итоговые суммы всех доходов, расходов и убытков из приложений декларации.
Подготовка декларации по налогу на прибыль за 1 квартал 2024 года
Перед заполнением декларации необходимо собрать все необходимые документы, такие как отчетность о доходах и расходах, налоговые расчеты и другие финансовые отчеты. Важно убедиться, что все данные в этих документах верны и точны.
При заполнении декларации следует обратить внимание на следующие основные разделы:
| Раздел | Описание |
|---|---|
| Общая информация | В этом разделе нужно указать основную информацию о налогоплательщике, такую как название организации, ИНН, адрес и другие реквизиты. |
| Доходы и расходы | В данном разделе необходимо указать все доходы, полученные за 1 квартал 2024 года, а также все расходы, совершенные в том же периоде. Важно учесть все налоговые вычеты и льготы. |
| Налоговый расчет | В этом разделе следует произвести расчет налога на прибыль, исходя из данных, указанных в предыдущих разделах. Необходимо учесть все налоговые ставки и применить соответствующие формулы. |
| Сдача декларации | После заполнения всех разделов декларации необходимо проверить данные на предмет ошибок и неточностей. Затем декларацию можно подписать и сдать в налоговый орган в установленные сроки. |
Формирование операции по ЕНС и уплата налога в бюджет
В рамках заполнения декларации по налогу на прибыль за первый квартал 2024 года, необходимо провести подготовку и проверку финансового результата за указанный период. Для этого требуется формирование операции по Единой налоговой декларации (ЕНС).
Формирование операции по ЕНС предполагает сбор и проверку информации о прибыли налогоплательщика за первый квартал 2024 года. Особое внимание следует уделить закрытию учетного периода, чтобы учесть все доходы и расходы, связанные с осуществлением предпринимательской деятельности. При подготовке операции необходимо учесть все авансовые платежи, произведенные в течение указанного периода.
После формирования операции по ЕНС налогоплательщик должен осуществить уплату налога в бюджет. Уплата налога осуществляется в соответствии с установленными правилами и сроками. Перед уплатой рекомендуется провести проверку правильности заполнения декларации и расчета суммы налога, чтобы избежать возможных ошибок и санкций со стороны налоговых органов.
Таким образом, формирование операции по ЕНС и уплата налога в бюджет являются важными этапами процесса подготовки и заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль за первый квартал 2024 года. Корректное выполнение данных действий позволит выполнить установленные требования и обязательства перед налоговыми органами.
Подготовка к заполнению декларации — закрытие периода
Закрытие периода – важный этап в подготовке к заполнению декларации налога на прибыль за 1 квартал 2024 года. В это время проводится проверка и формирование результата по финансовому состоянию предприятия.
Важное значение имеют операции, осуществленные в этом квартале. Все доходы и расходы, а также авансовые платежи и уплата налога на прибыль, должны быть учтены и проанализированы. Для этого необходима тщательная подготовка и проверка бухгалтерской документации.
Подготовка к заполнению декларации также включает формирование отчетов о прибылях и убытках, составление баланса и других финансовых отчетов. Важно обратить внимание на правильность заполнения этих отчетов, чтобы избежать ошибок и проблем при проверке налоговой инспекцией.
Общий порядок представления декларации по налогу на прибыль
- налогоплательщиками – в налоговые органы по месту своего нахождения и месту нахождения каждого обособленного подразделения (если иное не предусмотрено данным пунктом);
- налогоплательщиками, отнесенными к категории крупнейшихв соответствии со ст. 83 НК РФ, – по месту учета в качестве крупнейших налогоплательщиков;
- налогоплательщиками, указанными в п. 1 ст. 275.2 НК РФ, – в налоговые органы по месту учета (по месту учета в качестве крупнейших налогоплательщиков, по месту учета в качестве оператора нового морского месторождения углеводородного сырья). При этом налоговые декларации представляются с расчетом налоговых баз отдельно в отношении каждого нового морского месторождения углеводородного сырья.
Согласно п. 2 ст. 289 НК РФ налогоплательщики по итогам отчетного периода подают налоговые декларации упрощенной формы.
Некоммерческие организации, у которых не возникает обязательств по уплате налога, представляют налоговую декларацию по упрощенной форме по истечении налогового периода.
Театры, музеи, библиотеки, концертные организации, являющиеся бюджетными учреждениями, подают налоговую декларацию только по истечении налогового периода.
Инструкция по заполнению декларации по налогу на прибыль
С 1 января 2024 года (с отчетности за налоговый период 2022 года) меняются сроки предоставления налоговых деклараций по налогу на прибыль (п. 3, п. 4 ст. 289 НК РФ в ред. Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ).
Подробнее см. здесь.
С 1 января 2024 года налоги (сборы, взносы, авансовые платежи) уплачиваются в виде единого налогового платежа (ЕНП) на единый налоговый счет (ЕНС). Подробнее см. здесь.
Срок предоставления налоговой декларации по итогам отчетного периода с 1 января 2024 года — не позднее 25 календарных дней со дня окончания соответствующего отчетного периода (п. 3 ст. 289 НК РФ).
Срок предоставления налоговой декларации по итогам налогового периода с 1 января 2024 года — не позднее 25 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 4 ст. 289 НК РФ).
Если последний день срока приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством РФ или актом Президента РФ выходным, нерабочим праздничным и (или) нерабочим днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
Налоговую декларацию за Полугодие 2024 года следует представить не позднее 25 июля 2024 года.
Декларация представляется по форме, утвержденной приказом ФНС России от 23.09.2019 № ММВ-7-3/475@ (в ред. Приказа ФНС России от 17.08.2022 № СД-7-3/753@).
Для составления декларации в «1С:Бухгалтерии 8» предназначен регламентированный отчет «Декларация по налогу на прибыль».
Поддержка «1С: Бухгалтерии 8» редакции 2.0 прекращена с 01.04.2022 (подробнее здесь).
В программе «1С:Бухгалтерия 8» (ред. 2.0) декларация по налогу на прибыль за 2022 год с последними изменениями в ред. от 17.08.2022 № СД-7-3/753@ доступна только для версии КОРП.
Ограниченная поддержка «1С : Бухгалтерии 8 КОРП» редакции 2.0 будет осуществляться только до конца 2024 года, в I квартале 2024 года возможен выпуск обновлений конфигурации только для сдачи отчетности за 2024 год. Поддержка законодательства 2024 года в редакции 2.0 осуществляться не будет (подробнее см. здесь).
Составление декларации в программе рассмотрим на следующем примере.
Организация ООО «Белая акация» зарегистрирована в г. Москве, применяет общую систему налогообложения.
В отчетном периоде организация по месту своего нахождения осуществляла следующие виды деятельности: производство продукции, оказание услуг, оптовая продажа товаров.
Доходы организации за отчетный период составили 10 440 000,00 руб., из них:
- доходы от реализации — 9 600 000,00 руб., в том числе:
- покупных товаров — 3 000 000,00 руб.;
- продукции собственного производства — 6 000 000,00 руб.;
- собственных работ (услуг) — 600 000,00 руб.
Расходы организации за отчетный период составили 9 140 000,00 руб., из них:
- расходы, связанные с производством и реализацией — 8 420 000,00 руб., в том числе:
- прямые расходы, относящихся к реализованным товарам (работам, услугам) — 7 580 000,00 руб., в том числе
- себестоимость реализованных покупных товаров — 2 400 000,00 руб.
- материальные расходы — 3 000 000,00 руб.
- заработная плата — 1 200 000,00 руб.;
- страховые взносы — 362 400,00 руб.;
- амортизация (линейный метод) — 560 000,00 руб., в том числе:
- по основным средствам — 470 000,00 руб.
- в т. ч. по капитальным вложениям в основные средства организация воспользовалась правом на применение амортизационной премии в размере 30% первоначальной стоимости. Сумма амортизационной премии составила 90 000,00 руб.
- в строке 220 – в федеральный бюджет — 18 300 руб.;
- в строке 230 – в бюджет субъекта РФ — 103 700 руб.
Сумма авансовых платежей составила — 122 000 руб., из них:
Похожие записи:
- прямые расходы, относящихся к реализованным товарам (работам, услугам) — 7 580 000,00 руб., в том числе