Применение ккм при ЕНВД в 2024 году
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Применение ккм при ЕНВД в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Депутаты Государственной Думы 15.11.2017 года в третьем чтении приняли законопроект, согласно которому в положения ст. 7 Закона № 290-ФЗ внесены поправки, которые касаются изменения сроков начала обязательного применения онлайн-кассы отдельными категориями бизнеса.
Мнимые расчёты. Это несуществующие операции, в том числе расчёты по несуществующим обязательствам, которых на самом деле не было.
Например, мы пробили по кассе продажу автомобиля, но деньги на самом деле не получили. Или получили, но автомобиль на самом деле не продали. Такие расчёты по кассе пробивать запрещено.
Притворные расчёты. Это операции, которые провели, чтобы прикрыть какие-то другие операции. Допустим, мы пробили продажу автомобиля через кассу, а на самом деле под видом автомобиля был самолёт.
По каким признакам и как именно будут определять притворность и мнимость, только предстоит определить налоговой. Какое будет наказание, тоже неясно. Ждём разъяснений.
Как выбрать ККТ на ЕНВД
Закон не устанавливает отдельных требований по выбору ККТ (контрольно-кассовой техники для ИП по упрощенной системе налогообложения, патенте или плательщиков единого налога на вмененный доход.
Предприниматель может приобрести любую кассу, соответствующую ФЗ-54 «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации» и входящую в реестр на сайте ФНС (Федеральной налоговой службы).
На сегодняшний день на рынке существует более 160 моделей ККМ (контрольно-кассовых машин). Их можно разделить на 3 вида:
- фискальные регистраторы (с управляющим устройством);
- автономные (кнопочные) кассы;
- смарт-терминалы.
Кто из работающих на ЕНВД вправе не задействовать кассы
Есть несколько категорий предприятий, которым разрешается обходиться без ККТ:
- торговля на неподготовленных рынках, вне палаток, на стихийных ярмарках;
- напитки из цистерн – пиво или квас, молоко, вода;
- продажи через механические автоматы (жевательные резинки, бахилы, конфеты и др.);
- изготовление кожгалантереи и ключей;
- предложение населению ценных бумаг;
- распилка дров, вспашка огородов;
- продажа с рук газеты, печатные издания, билеты;
- занимающиеся ремонтом обуви, мелкой электроники или бытовой техники;
- граждане, которые сдают свое жилье в аренду.
Категории ИП, освобожденные от обязательного использования кассы
Работа без кассового аппарата для ИП вполне возможна, если предприниматель относится к одной из следующих категорий:
- ИП, налогообложение которых осуществляется с применением ЕНВД. Такие предприниматели могут вести работу без регистрации и использования ККМ. Сюда относится оказание услуг населению бытового характера:
- Розничная торговля;
- Транспортные перевозки, а также обслуживание автомобилей (помывочные и ремонтные работы);
- Предоставление земли площадок для торговли или рекламы;
- Сдача помещений в аренду и др.
- ИП, использующие в своей работе бланки строгой отчетности. Они строго регламентированы законом и должны иметь реквизиты и оттиск печати предпринимателя. Бланки выступают чеками при продаже товаров.
- ИП без кассового аппарата работают тогда, когда их использование крайне затруднено, к таким случаям относят следующие виды деятельности:
- Купля-продажа ценных бумаг;
- Продажа продуктов питания, напитков, бумажной продукции и др. товаров на улице, на рынках или в киосках (при условии, что их доля превышает 50% общей выручки);
- Продажа проездных билетов водителем или кондуктором в салоне общественного транспортного средства;
- Адвокаты и нотариусы, работающие индивидуально.
- Использование и регистрация кассового аппарата для ИП в налоговой службе не обязательна, когда индивидуальный предприниматель ведет работу на труднодоступных, отдаленных местах, что не позволяет вызвать сотрудника для того, чтобы зарегистрировать технику и ввести ее в эксплуатацию. Сюда следует отнести нефтедобывающие вышки, воздушный транспорт, удаленные станции и др.
Закон о кассовых аппаратах 2016 года для ИП говорит о том, что все остальные предприниматели должны приобрести и зарегистрировать машины перед началом своей деятельности.
Регистрация и перерегистрация ККТ по-новому
Упрощается процедура регистрации ККТ и ее перерегистрации в связи с заменой ФН
В заявлении о регистрации ККТ можно будет не указывать сведения, которые отправлены в ФНС через ОФД в отчете о регистрации. Датой подачи этих сведений считается дата передачи отчета оператору фискальных данных.
В заявлении о перерегистрации ККТ в связи заменой ФН можно будет не указывать сведения, которые содержатся в отчете об изменении параметров регистрации, отправленном в ФНС через ОФД. Датой подачи этих сведений считается дата передачи отчета оператору фискальных данных. Уже сейчас при перерегистрации ККТ через ОФД сведения из отчетов автоматически могут подтягиваться в заявление.
В случае, если в отчете о регистрации или об изменении параметров регистрации будут указаны не полные или недостоверные сведения, потребуется подать заявление прежним порядком в личном кабинете налогоплательщика.
Сохраняется возможность подачи заявления о регистрации и перерегистрации ККТ по любой причине через личный кабинет ОФД, а также добавляется возможность подачи заявления о регистрации и перерегистрации ККТ через портал Госуслуг и через изготовителя ККТ.
Изменения в требованиях к кассовым аппаратам
Изменения в требованиях к кассовым аппаратам направлены на обеспечение контроля и учета деятельности, осуществляемой на объектах, освобожденных от ведения обязательной книги доходов и расходов. В целях снижения рисков налоговых и административных нарушений, изменены следующие требования:
- Требования к памяти – теперь кассовый аппарат должен иметь максимальную память не менее 500 мегабайт. Это необходимо для сохранения данных о проведенных операциях и обеспечения надежности их хранения.
- Требования к системе аутентификации – для обеспечения целостности и достоверности информации, кассовые аппараты обязаны быть оснащены электронно-цифровой подписью налогоплательщика. Это позволит исключить возможность подделки или изменения данных.
- Требования к электронному журналу – вся информация о проведенных операциях должна быть надлежащим образом защищена и храниться в электронном виде в специальном журнале, подлежащем предоставлению в налоговые органы по запросу. Это позволит контролировать операции налогоплательщика и предоставить необходимые данные для проверки.
- Требования к программному обеспечению – кассовые аппараты должны быть укомплектованы специальным программным обеспечением, соответствующим требованиям налогового кодекса и обеспечивающим контроль над операциями и сохранностью данных.
Введение обновленных требований к кассовым аппаратам при применении ЕНВД в 2024 году позволит улучшить контроль и учет деятельности налогоплательщиков, а также снизить возможность совершения налоговых или административных нарушений. Это создаст условия для более прозрачной и проверяемой системы налогообложения, способствуя развитию бизнеса и укреплению финансовой стабильности страны.
Индивидуальные предприниматели
Нужен ли кассовый аппарат для ИП — раньше решали сами предприниматели: они могли выбирать, чем подтверждать покупку. Можно было использовать не только кассовые чеки, но и другие документы — например, товарный чек. После принятия поправок в 54-ФЗ покупка подтверждается исключительно чеком онлайн-ККТ.
Устанавливать кассовый аппарат по закону обязаны большинство предпринимателей. К ним относятся:
- ИП без наемных сотрудников, торгующие товарами не своего производства или через вендинговые автоматы.
- ИП с наемными сотрудниками, которые выполняют работы или оказывают услуги.
- ИП, которые выдают бланки строгой отчетности. Сюда же относится продажа билетов в салоне транспорта кондуктором или водителем.
Упрощение процесса ведения бухгалтерии
Внедрение кассовых аппаратов (ККМ) при использовании единого налога на вмененный доход (ЕНВД) в 2024 году для индивидуальных предпринимателей станет важным шагом в упрощении процесса ведения бухгалтерии. Это позволит сократить время и снизить риски ошибок при ведении учета, а также облегчит взаимодействие с налоговыми органами.
ККМ будет осуществлять автоматическую регистрацию всех финансовых операций, что значительно упростит учет доходов и расходов для индивидуальных предпринимателей. Благодаря встроенным функциям трансляции данных, информация о продажах будет автоматически передаваться в налоговую службу, что позволит снизить риски несоответствия отчетности и значительно сэкономит время на подготовке документов.
Дополнительное преимущество использования ККМ при ЕНВД в 2024 году заключается в автоматическом расчете суммы налога. Система самостоятельно определит процент налогообложения и применит его к соответствующей части дохода. Такой подход позволит минимизировать вероятность возникновения ошибок при расчете и упростит процесс уплаты налога.
Использование ККМ при ЕНВД
ККМ при ЕНВД необходима для регистрации и учета всех операций, связанных с закупкой и продажей товаров или оказанием услуг. Она представляет собой специальное устройство, оснащенное программным обеспечением, которое позволяет проводить операции с наличными деньгами и формировать фискальные документы – чеки.
Учет операций с помощью ККМ при ЕНВД является обязательным требованием и позволяет предпринимателям вести правильный и прозрачный учет. Это помогает избежать недоплаты налогов и претензий со стороны налоговой службы.
Помимо учета операций, ККМ при ЕНВД также должна соответствовать определенным требованиям, установленным законодательством. Она должна быть зарегистрирована и прошла проверку налоговыми органами, иметь уникальный регистрационный номер и быть оборудована печатью и наклейкой «ККМ».
Использование ККМ при ЕНВД является неотъемлемой частью соблюдения требований этой упрощенной системы налогообложения. Поэтому предпринимателям на ЕНВД необходимо обратить особое внимание на правильную установку, настройку и использование контрольно-кассовой машины, чтобы избежать возможных штрафов и проблем с налоговой службой.
Онлайн-кассы: особенности внедрения для ЕНВД
Совсем недавно предприниматели, работающие по ЕНВД, при расчетах с клиентами предоставляли квитанцию или выписывали БСО. Данные документы были распечатаны на простом принтере или куплены в типографии. Кассовый аппарат для работы был не обязателен. Сегодня же ситуация изменилась кардинально, юридические лица обязаны купить онлайн-кассу (ККТ) и внедрить ее использование.
Подключение онлайн-кассы позволит:
- Распечатывать чеки для покупателей (клиентов) в форме, установленной на законодательном уровне.
- Молниеносно передавать информацию о совершенной сделке в ФНС через недавно созданного посредника – ОФД.
- При личном пожелании покупателя (клиента) отправлять электронную копию чека на смартфон или имейл.
Таким образом, все операции, проводимые ранее вручную будут требовать электронного оформления. От предпринимателей это потребует затрат на приобретение новой аппаратуры совместно со всеми комплектующими.
Внедрение онлайн-кассы положительно отразится на поступлении налоговых отчислений в казну государства. При этом, существует положительная сторона и для юридических лиц. Со временем периодичность проверок из налоговой сократится, поскольку все будет осуществляться в онлайн-режиме.
Какие требования предъявляются к ККТ?
Чтобы поставить кассовую машину на учет, а в дальнейшем применять ее в работе, компании необходимо задействовать только те модели, которые отражены в государственном реестре. Чтобы определить, имеется ли модель в перечне или нет, достаточно заглянуть в реестр или поверить при покупке кассовой машины наличие сверху специальной бирки с надписью «Государственный реестр» и указанием требуемого года.
Чтобы ККТ могла быть включена в госреестр, она должна соответствовать ряду требований. Вот только некоторые из них:
- Возможность фиксации информации в памяти устройства, на ленте и чеке с учетом параметров и технических характеристик.
- Обеспечение печати кассовых документов, а также возможность долговременного хранения данных.
- Наличие опции, позволяющей эксплуатировать аппарат в фискальном режиме.
- Исправность и обеспечение технической поддержкой со стороны поставщика.
- Наличие паспорта установленного типа, а также идентификационного знака.
- Прочие требования (наличие часов, корпуса, накопителя памяти и других опций).
Документы и требования к учету расходов на ккм при ЕНВД
В соответствии с действующим законодательством, организации, работающие по системе единого налога на вмененный доход (ЕНВД), обязаны вести учет расходов на ккм (контрольно-кассовую машину). Это требование позволяет контролировать использование ккм, определять фактические затраты на обслуживание и поддержку данного оборудования.
Основным документом, регламентирующим учет расходов на ккм, является Положение о порядке ведения учета расходов на приобретение, установку, обслуживание и ремонт ккм. В этом документе указаны требования к оформлению первичных документов при приобретении ккм, а также правила учета расходов на обслуживание и ремонт данного оборудования.
Одним из основных требований к учету расходов на ккм является наличие документов, подтверждающих фактические затраты. К таким документам относятся: договоры с поставщиками ккм, акты выполненных работ, счета-фактуры и другие подтверждающие документы. Все эти документы должны быть оформлены в соответствии с требованиями законодательства и правильно учтены в бухгалтерии.
Также стоит отметить, что учет расходов на ккм при ЕНВД выполняется в соответствии с Государственными стандартами бухгалтерского учета. Это включает в себя правила учета расходов на ккм, амортизации оборудования, и других связанных с ними операций. Корректное ведение учета расходов на ккм позволяет организации эффективно контролировать свои затраты и предоставлять достоверную информацию о своей финансовой деятельности.