Декларация по налогу на имущество 2024 код вида имущества

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Декларация по налогу на имущество 2024 код вида имущества». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

На вопрос, сдается или нет декларация по имуществу в 2023 году, ответим: заполненная имущественная декларация предоставляется в ИФНС теми налогоплательщиками, которые имеют в своем владении или распоряжении имущество и ведут его налоговый учет, то есть производят начисления и выплаты в бюджет налога на имущество (ст. 374, п. 1 ст. 373, п. 1 ст. 386 НК РФ). Учреждения, которые находятся на льготных налоговых режимах и имеют недвижимое имущество, оцененное по кадастровой стоимости, с 2023 г. не должны отчитываться в ИФНС, раздел 3 за 2022 год российские учреждения не заполняют. Инспекции самостоятельно уведомят учреждения о сумме исчисленного налога путем направления сообщения.

Новая схема рассмотрения документов по имущественным налогам

С января 2024 года начнут действовать новые рекомендации по рассмотрению ИФНС документов в части налогообложения недвижимого имущества, транспорта и земельных участков организаций.

По новым правилам, указанным в письме ФНС от 29.08.2023 № БС-4-21/11027@, все документы по имущественным налогам компания сможет подавать в любую ИФНС. К исключениям относится уведомление о порядке сдачи декларации по налогу на имущество.

Если налогоплательщик направит документ в ИФНС, которая не имеет полномочий для рассмотрения вопроса, его переадресуют в нужную налоговую инспекцию.

Для каждого из документов определены особенности их рассмотрения. Например:

• Если ИФНС рассмотрела заявление о предоставлении налоговой льготы и согласна с ним, она пересчитает налог, а компания получит соответствующее уведомление. При отрицательном решении налоговая инспекция оповестит компанию, направив сообщение.
• Когда ИФНС рассмотрит пояснение к сообщению об исчисленных налогах, компания получит уведомление с информацией о том, что обоснования приняли или отклонили.

Состав и наполнение декларации за 2022 год

Декларация включает в себя:

• титульный лист;
• раздел 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет»;
• раздел 2 «Сумма налога, исчисленного исходя из определения налоговой базы по среднегодовой стоимости»;
• раздел 2.1 «Информация об объекте недвижимого имущества, облагаемом налогом по среднегодовой стоимости»;
• раздел 2.2 «Сумма налога, исчисленного с применением налогового вычета для СЗПК»;
• раздел 3 «Сумма налога, исчисленного исходя из определения налоговой базы по кадастровой стоимости»;
• раздел 4 «Сведения о среднегодовой стоимости объектов движимого имущества, учтенных на балансе организации в качестве объектов основных средств».

При этом, когда заполняете декларацию по налогу на имущество за 2022 год, придерживайтесь 3-х основных правил наполнения отчета:

1. Укажите в декларации только недвижимость, учитываемую на балансе организации в качестве основных средств по среднегодовой стоимости.
2. Кадастровые объекты в декларацию теперь включать не надо (если у компании в истекшем году имелись только такие объекты налогообложения, налоговая декларация не представляется).
3. Земельные участки в декларации не показывайте — они не признаются объектом налогообложения.

Заполнение декларации: алгоритм

Заполните титульный лист, разд. 1, 2, 2.1 и 4. Раздел 3 теперь заполняют только иностранные организации. Новый разд. 2.2 может потребоваться только участникам СЗПК.

Раздел 2.1 заполните на каждый объект. Адрес приводите, только если в строке 010 указан код 3.

В разд. 2 посчитайте общую стоимость недвижимости, облагаемой по балансовой стоимости, и налог с нее. Несколько разд. 2 потребуется для объектов с разными ОКТМО или облагаемых по разным ставкам.

Код вида имущества в разд. 2 – 03, признак СЗПК указывают только его участники.

В разд. 4 укажите среднегодовую стоимость движимых ОС. Если вы отчитываетесь в несколько ИФНС, заполните этот раздел один раз в любой декларации

Декларация по налогу на имущество предоставляется каждый год в территориальную ИФНС по месту регистрации налогоплательщика. Если организация имеет ОП в другом субъекте РФ (обособленные подразделения с отдельным балансом и самостоятельным налоговым учетом), то декларация подается в инспекцию по месту нахождения данного обособленного подразделения. Еще по месту нахождения подаются отчеты по каждому недвижимому налогооблагаемому объекту, находящемуся отдельно от ОП и головной организации.

Если предприятие не относится к числу крупнейших, перечисляет платежи строго в пределах одного региона и рассчитывает налог только по балансовой стоимости, то с согласия территориальной инспекции отчетность по обособленным ОП и удаленным активам включается в общую декларацию и предоставляется в ИФНС, в которой зарегистрирована головная организация.

Декларация по налогу на имущество принимается как в бумажной, так и в электронной форме. Подают ее ответственные лица или их доверенные представители. Допускается отправка декларации ценным письмом с обязательной описью всех приложений. Но некоторые категории плательщиков обязаны направлять отчетность по налогу на имущество строго в электронном виде по специализированным каналам связи (ст. 80 НК РФ):

• организации, относящиеся к категории крупнейших;
• созданные в отчетный период учреждения, список работников которых превышает 100 человек;
• налогоплательщики, чья среднесписочная численность за предыдущий отчетный период включает 100 работников и выше.

Особенности расчета налога на имущество

Основная особенность расчета налога на имущество заключается в определении его базы налогообложения. Сумма налога рассчитывается исходя из кадастровой стоимости объекта имущества на определенную дату, установленную законодательством. Эта стоимость определяется органами государственной власти и указывается в кадастровом свидетельстве.

Помимо кадастровой стоимости, при расчете налога на имущество учитывается также нормативная стоимость, которая устанавливается местными органами власти на основе рыночных условий и характеристик объектов имущества в конкретном регионе. Нормативная стоимость может быть как выше, так и ниже кадастровой стоимости.

Кроме того, налог на имущество может быть увеличен или уменьшен на основе различных факторов. Например, владельцы нежилых помещений, предоставленных в аренду, могут взимать дополнительную плату с арендаторов для покрытия затрат на налог на имущество.

Декларация по налогу на имущество также включает информацию о других факторах, которые могут повлиять на расчет налога, таких как наличие особого статуса у собственника имущества, применение налоговых вычетов и т.д.

Налог на имущество организаций, юридических и физичесикх лиц: сроки сдачи декларации, ставка налога и код вида имущества

• 0% — на магистральные газопроводы, технологические объекты и сооружения, которые введены в эксплуатацию с 01.01.2023 года, принадлежат на праве собственности юридическим лицам или находятся в Якутии, Амурской или Иркутской области.
• 1% — на имущество, которое расположено в городах не федерального значения, установленной кадастровой стоимости на 2023 год;
• 1,5% — на объекты, расположенные в городах федерального значения (на 2023 год) и не федерального (на 2023 год);
• 1,7% — федерального значения с установленной стоимостью в 2023 году;
• 2% — для всех объектов в 2023 и последующих годах.

Владение движимым и недвижимым имуществом — это неотъемлемая честь жизнедеятельности современного человека. Так же, как и налоги, которыми облагается это имущество. Какая собственность облагается налогом? Кто имеет льготы? Как рассчитать налог на имущество? Получите исчерпывающие ответы из данной статьи.

Виды имущества при составлении декларации по налогу на имущество

При составлении декларации по налогу на имущество важно правильно указать код вида имущества. Код вида имущества определяет категорию, к которой относится данное имущество, и влияет на расчет налога. В декларации по налогу на имущество 2024 года строка 001 предназначена для указания кода вида имущества.

Виды имущества, для которых предусмотрены отдельные коды в декларации по налогу на имущество, могут включать:

• Жилые дома — коды вида имущества, относящиеся к жилым домам, могут включать одно- и двухэтажные коттеджи, многоквартирные жилые дома и другие типы жилой недвижимости.
• Нежилые помещения — сюда входят помещения, не предназначенные для проживания, например, офисы, магазины, склады и т.д. Коды вида имущества могут отражать различные типы нежилых помещений.
• Земельные участки — здесь указываются различные категории земельных участков, такие как земли сельскохозяйственного назначения, земли промышленного назначения, земли под строительство и т.д.
• Транспортные средства — в этой категории указываются коды вида имущества, относящиеся к различным типам транспортных средств, например, автомобили, мотоциклы, грузовики, автобусы и т.д.

Налог на имущество организаций, юридических и физичесикх лиц: сроки сдачи декларации, ставка налога и код вида имущества

• 0% — на магистральные газопроводы, технологические объекты и сооружения, которые введены в эксплуатацию с 01.01.2023 года, принадлежат на праве собственности юридическим лицам или находятся в Якутии, Амурской или Иркутской области.
• 1% — на имущество, которое расположено в городах не федерального значения, установленной кадастровой стоимости на 2023 год;
• 1,5% — на объекты, расположенные в городах федерального значения (на 2023 год) и не федерального (на 2023 год);
• 1,7% — федерального значения с установленной стоимостью в 2023 году;
• 2% — для всех объектов в 2023 и последующих годах.

Владение движимым и недвижимым имуществом — это неотъемлемая честь жизнедеятельности современного человека. Так же, как и налоги, которыми облагается это имущество. Какая собственность облагается налогом? Кто имеет льготы? Как рассчитать налог на имущество? Получите исчерпывающие ответы из данной статьи.

Особенности расчета налога на имущество

Основная особенность расчета налога на имущество заключается в определении его базы налогообложения. Сумма налога рассчитывается исходя из кадастровой стоимости объекта имущества на определенную дату, установленную законодательством. Эта стоимость определяется органами государственной власти и указывается в кадастровом свидетельстве.

Помимо кадастровой стоимости, при расчете налога на имущество учитывается также нормативная стоимость, которая устанавливается местными органами власти на основе рыночных условий и характеристик объектов имущества в конкретном регионе. Нормативная стоимость может быть как выше, так и ниже кадастровой стоимости.

Кроме того, налог на имущество может быть увеличен или уменьшен на основе различных факторов. Например, владельцы нежилых помещений, предоставленных в аренду, могут взимать дополнительную плату с арендаторов для покрытия затрат на налог на имущество.

Декларация по налогу на имущество также включает информацию о других факторах, которые могут повлиять на расчет налога, таких как наличие особого статуса у собственника имущества, применение налоговых вычетов и т.д.

Налог на имущество организаций: изменения 2022 года и отражение в «1С: Бухгалтерии 8»

Федеральный закон от 03.08.2022 № 302-ФЗ внес изменения в главу 30 НК РФ, согласно которым устанавливается, что с 01.01.2022 налогом облагается только недвижимое имущество организаций (п. 1 ст. 374 НК РФ). В целях определения налогооблагаемой базы по налогу, как и сейчас, критерии отнесения имущества к недвижимому (движимому) являются крайне важными.

• наличие записи об объекте в ЕГРН;
• при отсутствии сведений в ЕГРН — наличие оснований, подтверждающих прочную связь объекта с землей и невозможность перемещения объекта без несоразмерного ущерба его назначению. Например, для объектов капитального строительства это могут быть документы технического учета или технической инвентаризации объекта в качестве недвижимости; разрешения на строительство и (или) ввод в эксплуатацию; проектная или иная документация на создание объекта и (или) о его характеристиках.

Как заполнить декларацию по налогу на имущество

Поясним. Налог по территориально удаленному объекту недвижимости организация обязана уплатить в бюджет того региона, где зарегистрирован этот объект (ст. 385 НК РФ). По остальному имуществу, которое числится на балансе, налог нужно перечислить в бюджет по местонахождению самой организации (п. 2 ст. 383 НК РФ).

Это следует из положений статей 384–386 Налогового кодекса РФ, пунктов 1.5, 3.2 Порядка заполнения декларации, утвержденного приказом ФНС России от 24 ноября 2011 г. № ММВ-7-11/895, и подтверждается письмами ФНС России от 18 июля 2024 г. № БС-4-11/13894 и от 12 сентября 2013 г. № БС-4-11/16569.

В соответствии с п.п «б» п. 45 Стандарта «Основные средства» признание объекта основных средств в бухгалтерском учете в качестве актива прекращается при решении учреждения о прекращении использования объекта основных средств (как не соответствующее критериям актива).

Объекты основных средств, не приносящие субъекту учета экономические выгоды, не имеющие полезного потенциала и в отношении которых в дальнейшем не предусматривается получение экономических выгод, учитываются на забалансовых счетах Рабочего плана счетов субъекта учета, утвержденного субъектом учета в рамках его учетной политики (далее — забалансовые счета) (п. 8 Стандарта).

Новая форма декларации по налогу на имущество за 2022 год в 2022 году

Согласно подпункту 9 пункта 5.3 Порядка строка с кодом 200 раздела 2 Декларации заполняется только в случае установления законом субъекта Российской Федерации для данной категории налогоплательщиков по данному имуществу налоговой льготы в виде понижения налоговой ставки, указывается составной показатель: в первой части показателя указывается код налоговой льготы 2012400, а во второй части показателя последовательно указываются номер, пункт и подпункт статьи закона субъекта Российской Федерации, в соответствии с которым предоставляется соответствующая налоговая льгота (для каждой из указанных позиций отведено по четыре знакоместа, при этом заполнение данной части показателя осуществляется слева направо и если соответствующий реквизит имеет меньше четырех знаков, свободные знакоместа слева от значения заполняются нулями).

При этом в качестве инвентарного номера объекта недвижимости может заполняться инвентарный номер, присвоенный объекту недвижимости в соответствии с Методическими указаниями по бухгалтерскому учету основных средств, утвержденными приказом Минфина России от 13.10.2010 N 91н «Об утверждении Методических указаний по бухгалтерскому учету основных средств», либо инвентарный номер объекта недвижимости, присвоенный органами (организациями) технической инвентаризации при проведении технического учета, технической инвентаризации (например, в соответствии с приказом Минэкономразвития России от 17.08.2006 N 244 «Об утверждении формы технического паспорта объекта индивидуального жилищного строительства и порядка его оформления организацией (органом) по учету объектов недвижимого имущества», приказом Госстроя России от 26.08.2003 N 322 «Об утверждении Правил проведения государственного технического учета и технической инвентаризации комплекса сооружений городской сети кабельного телевидения», приказом Госстроя России от 29.12.2000 N 308 «Об утверждении порядка составления комплекта документов по технической инвентаризации имущественных комплексов, составляющих системы газоснабжения Российской Федерации, а также других объектов недвижимого имущества, принадлежащих ОАО «Газпром» и его дочерним организациям», постановлением Правительства Российской Федерации от 04.12.2000 N 921 «О государственном техническом учете и технической инвентаризации в Российской Федерации объектов капитального строительства»).

Код вида имущества в декларации по налогу на имущество 2022

Как заполнять коды налогового периода по декларациям в 2022 году Периодами для отчета являются 1 квартал, полугодие или 9 месяцев, при исчислении налоговых авансов исходя из фактической прибыли — один, два, три, четыре и так далее месяцев вплоть до окончания календарного года.

• Запрещены корректоры, двусторонняя печать, дефектное скрепление.
• Разрешены чернила основных цветов – фиолетового, черного или синего.
• Указание данных в полях выполняется слева направо.
• Если формирование документа осуществляется с помощью ПО, то есть на компьютере, числовые показатели нужно выровнять по правому краю.

Налог на имущество: декларация за 2022 год

• все значения стоимостных показателей указываются в полных рублях. Значения показателей менее 50 копеек отбрасываются, а 50 копеек и более округляются до полного рубля;
• страницы имеют сквозную нумерацию начиная с Титульного листа (Листа 01);
• не допускается исправление ошибок с помощью корректирующего или иного аналогичного средства;
• не допускается двусторонняя печать декларации на бумажном носителе;
• не допускается скрепление листов, которое приводит к порче бумажного носителя;
• при заполнении полей формы должны использоваться чернила черного, фиолетового или синего цвета;
• текстовые поля декларации заполняются заглавными печатными символами;
• заполнение полей значениями текстовых, числовых, кодовых показателей осуществляется слева направо, начиная с первого (левого) знакоместа;
• при заполнении декларации на компьютере значения числовых показателей выравниваются по правому (последнему) знакоместу;
• при подготовке отчетности с использованием программного обеспечения, при распечатке на принтере допускается отсутствие обрамления знакомест и прочерков для незаполненных знакомест. Расположение и размеры не должны изменяться. Печать знаков должна выполняться шрифтом Courier New высотой 16 — 18 пунктов.

По строке 210 указывается налоговая ставка, которая установлена законом субъекта РФ для данной категории налогоплательщиков по соответствующему имуществу или видам имущества. Если таким законом для определенной категории налогоплательщиков по данному имуществу предусмотрена налоговая льгота, по строке 210 нужно указать фактическую ставку с учетом льготы.

Налог На Имущество 3 Раздел Код Вида Сведений

Чтобы правильно составить декларацию по налогу на имущество, нужно учесть ряд нюансов, верно определить налогооблагаемые объекты, выделить объекты имущества, налогооблагаемая база по которым определяется по кадастру. Обо всем этом мы рассказали в нашей статье, которая может стать для вас руководством при заполнении декларации по налогу на имущество.

Кроме того, существует необлагаемый перечень, в который, в частности, входят объекты из первой и второй амортизационной группы. Местные органы власти с 1 января 2022 года получили право устанавливать льготы по движимой собственности, принятой на учет после 1 января 2022 года. Если организация имеет несколько типов основных средств, подлежащих налогообложению на разных условиях (с льготами или полностью), либо совсем освобожденных от уплаты, ей необходимо вести раздельный учет.

Похожие записи:

• Как получить СНИЛС на ребенка?
• Законна ли оплата товара по счету-фактуре?
• Когда можно оформить наследство по прописке?