Штраф за отчет ФСС в 2024 году
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Штраф за отчет ФСС в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
ФСС — Фонд социального страхования Российской Федерации. В нынешнем виде был создан в начале 90-х годов прошлого столетия. Начал свою работу 1 января 1991 года, а все положения были закреплены в совместном постановлении Совмина РСФСР и Федерации независимых профсоюзов РСФСР № 600/9-3 от 25 декабря 1990 года. Главная цель создания ФСС — обеспечение обязательного соцстрахования граждан страны.
Вся работа фонда регулируется двумя основными документами — это Бюджетный кодекс и Федеральный закон «Об основах обязательного социального страхования». Также для поддержания работы фонда используются и другие законодательные и нормативные акты.
ФСС РФ выплачивает:
- пособие по временной нетрудоспособности. Оно выплачивается не всем — например, нет выплаты тем, кто пострадал вследствие несчастного случая на производстве;
- пособия беременным и матерям на детей — по беременности и единоразовое сразу после рождения малыша, ежемесячно на ребёнка (по уходу за ребёнком);
- различные единовременные выплаты — например, по обязательному соцстрахованию от несчастных случаев. Также выплачиваются деньги по случаям со смертельным исходом (единоразовая выплата родственникам), пособие на погребение.
Штраф ФСС — за что и сколько
Начиная с 1 января текущего 2022 года штраф в ФСС за несвоевременную сдачу отчётности будет начислен уже в 00:01 26-го числа при условии, что сам отчёт был направлен 25-го (крайний срок) в 23:50. Это происходит потому, что для формирования квитанции о получении расчёта необходимо время — минимум десять минут. Таким образом электронная отчётность становится просрочкой, что и влечёт за собой привлечение к административной ответственности — 4-ФСС штраф за несвоевременную сдачу.
Ещё один штраф — за неправильную форму отчётности. Так, с 10.01.2022 электронная форма предусмотрена для всех тех компаний, где работает от 11 человек. Если компания (работодатель) нарушила способ передачи отчёта (бумажный вместо электронного), то она заплатит 200 рублей штрафа.
Несданный отчёт в ФСС — повод для наказания в форме денежного взыскания, это прописано в п. 1 ст. 26.30 закона № 125-ФЗ. Штраф будет рассчитываться по специальной формуле: 5% от той суммы взносов, которая была начислена к уплате за последний отчётный квартал, за каждый просроченный месяц.
Важные моменты:
- не имеет значения, закончился месяц или нет — за полный или неполный будет одинаковый штраф;
- сумма штрафа не может быть меньше 1000 рублей и больше 30% от оговорённой суммы взносов.
Штраф за несдачу 4-ФСС может быть начислен и не на компанию, а на должностное лицо. Речь идёт о сумме от 300 до 500 рублей.
Несданный больничный влечёт за собой невыплату денег работнику. Штраф ФСС за несвоевременную сдачу больничных листов — это очень существенное наказание для работодателя. Согласно законодательству, это сумма от 30 000 до 50 000 рублей, а также может быть применено и приостановление деятельности компании (предприятия) на срок до 90 дней.
Нулевой отчёт и закон
Закон 125-ФЗ определяет, какую отчётность по страховым взносам сдаёт страхователь в ФСС. Отчёт по форме 4-ФСС — это представленный в табличном виде расчёт, содержащий сведения:
Существует также нулевой отчёт 4-ФСС — это вид страховой отчётности при отсутствии отчётных данных. Его сдают, если фирма приостановила, прекратила или только планирует начинать деятельность.
Условие обязательности представления такого расчёта содержится в ст. 24 закона «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» от 24 июля 1998 года № 125-ФЗ. Указанная статья обязывает всех страхователей ежеквартально представлять отчётность по уплаченным страховым взносам.
При этом нулевая форма 4-ФСС в законе не упоминается. Ничего не сказано о подобном виде отчётности и в приказе ФСС от 26 сентября 2016 года № 381, описывающем правила заполнения этой отчётной формы.
Но страхователям необходимо отчитываться по этой форме каждый квартал.
Как заполнить таблицы
Она содержит сведения о выплатах за каждый месяц отчётного квартала и в целом за год. Если не было исключаемых выплат, суммы должны быть равны базе начисления взносов. Дополнительно нужно указать размер страхового тарифа с учётом надбавки или скидки.
Вносить сведения необходимо на основании записей бухгалтерского учёта. Здесь должны быть указаны расчётные суммы по взносам на травматизм с начислений, произведённых за каждый месяц квартала, и сумма взносов, которые доначислены после проверки. Из этого выводят размеры обязательств перед бюджетом. Во второй колонке таблицы отражают сведения по оплате взносов с начала года. Строку 15 не заполняют те, кто работает по проекту Прямые выплаты. С 2021 года на новую схему выплат перешли все регионы.
В неё включают данные о количестве рабочих мест, где проводилась спецоценка условий труда. По общим правилам такие сведения должны быть указаны на 1 января каждого года. Эту таблицу необходимо заполнять всегда, даже если во всех остальных таблицах прочерки. Исключение — если ИП или компания зарегистрировались как страхователь в текущем году. Все остальные должны получить информацию:
Последствия для организаций
Непредоставление отчета ФСС в установленный срок может иметь серьезные последствия для организаций. Во-первых, они могут быть подвержены штрафу, установленному законодательством. Размер штрафа может зависеть от различных факторов, включая вид нарушения и размер предприятия.
Во-вторых, непредоставление отчета ФСС может вызвать проблемы с налоговыми и финансовыми органами. Организации могут столкнуться с проверками со стороны налоговых служб, дополнительными проверками со стороны контролирующих органов и серьезными финансовыми санкциями.
Кроме того, непредоставление отчета ФСС может повлиять на репутацию организации. Негативные последствия могут включать утрату доверия со стороны партнеров, клиентов и инвесторов, что может повлечь за собой потерю бизнеса или рост издержек на его поддержание.
Чтобы избежать этих последствий, организации должны уделить должное внимание своевременному предоставлению отчета ФСС и соблюдению всех требований, установленных законодательством. Это включает правильную подготовку документации, своевременное сбор данных, а также использование современных технологий и программ для автоматизации процесса предоставления отчетности.
Какие изменения коснутся сдачи отчета в 2024 году
В 2024 году сдача отчета 4 ФСС претерпит некоторые изменения, которые будут влиять на процесс подачи и сроки сдачи отчетности. Одним из главных изменений будет уменьшение срока подачи отчета с 15 апреля на 10 апреля каждого года. Таким образом, работодателям и физическим лицам придется более оперативно собирать и подготавливать необходимые документы для подачи отчета.
Еще одним изменением, связанным с сдачей отчета 4 ФСС в 2024 году, будет предоставление отчетов по электронной почте в формате HTML. Такой формат позволит упростить проверку и обработку данных по страховым взносам, а также обеспечит большую надежность в передаче информации. Кроме того, будет возможность получать уведомления о результатах проверки отчета на электронную почту работодателя.
Для более удобной и оперативной сдачи отчета 4 ФСС в 2024 году предоставляется возможность использования электронной подписи. Это значительно сократит время и упростит процесс подачи отчетности, а также обеспечит более высокую степень защиты передаваемых данных. Электронная подпись поможет установить подлинность отчета и подтвердить его отправку сотрудником организации.
- Сокращение срока подачи отчета с 15 апреля на 10 апреля каждого года.
- Отчеты будут предоставляться по электронной почте в формате HTML.
- Возможность использования электронной подписи.
Какие документы нужно подготовить для отчета 4 ФСС в 2024 году
- Трудовые договоры: для заполнения отчета потребуются копии трудовых договоров сотрудников. Данные договоры должны содержать информацию о ставке заработной платы, дате заключения договора и другие необходимые данные.
- Табель учета рабочего времени: отчет 4 ФСС требует информацию о рабочем времени сотрудников, поэтому необходимо подготовить копии табелей учета рабочего времени за отчетный период.
- Список работников на начало и конец отчетного периода: для правильного заполнения отчета необходимо иметь информацию о количестве работников на начало и конец отчетного периода, а также об изменениях в составе персонала.
- Выписки из бухгалтерии о начисленных заработных платах и уплаченных страховых взносах: для подтверждения информации, представленной в отчете, необходимо подготовить выписки из бухгалтерии о начисленных заработных платах и уплаченных страховых взносах.
Это лишь небольшой перечень документов, которые необходимо подготовить для отчета 4 ФСС в 2024 году. Кроме указанных выше документов, могут потребоваться и другие материалы в зависимости от особенностей работы организации и требований ФСС. Подготовка и своевременная сдача отчета являются важными шагами для организации, поэтому следует подходить к этому процессу ответственно и тщательно подготовить все необходимые документы.
Особенности заполнения
Во-первых, некоторые ячейки титульного листа формы следует оставить пустыми, если они не имеют отношения к организации (это верно не только для нулевой 4-ФСС):
- поле «Прекращение деятельности» заполняется только организациями и ИП, находящимися в процессе ликвидации (проставляется литера «Л»).
- поле «Бюджетная организация» предназначено только для бюджетников, прочие субъекты оставляют его пустым.
Во-вторых, в отдельных полях титульного листа следует проставить нули (применимо не только к нулевому расчету):
- если ИНН субъекта состоит из 10 цифр, то поле «ИНН» будет иметь вид 00ХХХХХХХХХХ, где ХХХХХХХХХХ — ИНН;
- если ОГРН субъекта состоит из 13 цифр, то поле «ОГРН» будет иметь вид 00ХХХХХХХХХХХХХ, где ХХХХХХХХХХХХХ — ОГРН.
То есть нули проставляются перед ИНН и ОГРН, если они состоят, соответственно, из 10 и 13 знаков, поскольку поля рассчитаны на 12 и 15 знаков.
В-третьих, во всех ячейках, где отсутствуют показатели, проставляется прочерк.
Кроме того, есть ряд полей, которые даже в нулевой форме будут содержать показатели. Некоторые из них будут заполнены у всех страхователей, другие — у той части, у которой присутствуют упомянутые в них показатели. Вот эти ячейки:
- таблица 1, строка 5 — страховой тариф, который устанавливается индивидуально в зависимости от класса профриска страхователя;
- таблица 1, строки 6,7 — скидка / надбавка к тарифу (если применимо);
- таблица 1, строка 8 — дата приказа об установление надбавки (если применимо);
- таблица 1, строка 9 — указывается размер страхового тарифа с учетом скидки / надбавки (если их нет, то переписывается содержимое строки 5);
- таблица 2, строка 1 — задолженность по взносам «на травматизм» на начало отчетного периода (если применимо), т.е. К-т счета 69 (значение должно совпасть с данными строки 19 расчета 4-ФСС за предыдущий год);
- таблица 2, строка 3 — заполняется в случае начисления фондом взносов по итогам проверок;
- таблица 2, строка 4 — отражаются расходы, не принятые фондом за прошлые периоды по актам проверок;
- таблица 2, строка 5 — сумма взносов к уплате за прошлые периоды;
- таблица 2, строка 6 — сумма возмещения расходов, превышающих начисленные взносы;
- таблица 2, строка 7 — отражается возврат излишне уплаченных взносов;
- таблица 2, строка 8 — сумма строк 1-7 указанной таблицы, если они содержат значения;
- таблица 2, строки 9, 14.1 — отражается долг фонда перед страхователем.
Ответственность за несдачу «нулевки»
Если экономический субъект зарегистрирован в ФСС, то он обязан отчитываться в фонд. Если при регистрации не направить отчетность своевременно, то работодателю назначат административное наказание по статье 26.30 Федерального закона № 125-ФЗ от 24.07.1998. В ней указано, что штраф за несвоевременную сдачу отчета составляет 5 % от суммы страховых взносов, начисленных к уплате, но не более 30 % от всей суммы взносов. За несдачу отчетности в ФСС при отсутствии работников в 2022 году предусмотрен минимальный штраф — 1000 рублей (из-за нулевых начислений). В КоАП указано, будут ли штрафы, если сдать нулевки за прошлый год ИП, — нет, за предоставленный отчет (даже если его не надо сдавать) штрафовать не станут.
По статье 15.33 КоАП РФ предусмотрено наказание для руководителя организации или иного должностного лица, ответственного за предоставление сведений в ФСС. В статье указано, какой размер штрафа за несданный отчет для должностных лиц — от 300 до 500 рублей. Наказание в 200 рублей положено и за сдачу «нулевки» не в той форме — на бумаге вместо электронной.
Если в течение года кто-либо их физических лиц получил от компании хотя бы один рубль в качестве зарплаты, премии, отпускных или дивидендов, сдавать 6-НДФЛ придется. Если же полностью отсутствуют выплаты, облагаемые подоходным налогом, перед налоговой по форме 6-НДФЛ можно не отчитываться. В данном случае нулевые отчеты не предусмотрены.
Но, возможны всякие ситуации. Например, в январе 2023 года работникам начислен и выплачен остаток заработной платы за декабрь 2022 года и расчетные. Либо в марте учредители получили дивиденды по итогам работы в предыдущем отчетном периоде. В обоих случаях 6-НДФЛ сдавать придется за I квартал 2023 года и далее нарастающим итогом: в июле, октябре и в начале 2024 года.
Обзор последних изменений
В 2024 году вступили в силу некоторые изменения в законодательстве о штрафах за несвоевременную сдачу 4фсс. Эти изменения ввели ряд новых правил и условий, которые необходимо учитывать при сдаче отчетности.
Одно из главных изменений заключается в увеличении размера штрафа за несвоевременную сдачу 4фсс. Ранее штраф составлял 2000 рублей за каждый день просрочки. Однако, с 2024 года, данный размер штрафа увеличился до 5000 рублей за каждый день просрочки. Таким образом, независимо от количества просроченных дней, компания будет обязана заплатить штраф в размере 5000 рублей за каждый день опоздания сдачи отчетности.
Еще одно изменение касается процедуры уплаты штрафа. Ранее компания могла выбрать, куда направить средства — в бюджет или в фонд социального страхования. Однако, с 2024 года, в случае несвоевременной сдачи отчетности, штрафные санкции будут автоматически перечисляться в фонд социального страхования. Это значит, что компании уже не смогут выбирать, куда направить средства, а будут обязаны перечислить их в фонд, что увеличит финансовую ответственность за несвоевременную сдачу 4фсс.
Некоторые изменения также затрагивают процедуру подачи отчетности. Теперь компании должны обязательно использовать электронную форму для заполнения и сдачи 4фсс. Бумажное представление отчетности больше не допускается и может привести к дополнительным штрафам и санкциям.
| Изменение | Ранее | С 2024 года |
|---|---|---|
| Размер штрафа | 2000 рублей за каждый день просрочки | 5000 рублей за каждый день просрочки |
| Направление средств | В выборе компании — бюджет или фонд социального страхования | Автоматическое перечисление в фонд социального страхования |
| Формат отчетности | Бумажное и электронное представление | Только электронное представление |
Понятие и цель отчетности в 4ФСС
Отчетность в 4ФСС представляет собой систематическое документирование и представление информации о состоянии платежей и взносов, связанных с обязательным социальным страхованием. Цель отчетности в 4ФСС заключается в обеспечении прозрачности и контроля со стороны Фонда социального страхования Российской Федерации.
Отчетность включает в себя различные документы и формы, которые представляются работодателями, индивидуальными предпринимателями и самозанятыми лицами. Она включает информацию о заработке, начисленных страховых взносах и выплаченных пенях и штрафах.
Цель отчетности в 4ФСС состоит в следующем:
Контроль и сбор информации
Отчетность позволяет Фонду социального страхования контролировать правильность начисления страховых взносов, а также собирать необходимую информацию о состоянии социального страхования в стране.
Предоставление данных для страховых выплат
Отчетность является основой для расчета страховых выплат различным категориям лиц, в том числе пенсионерам, инвалидам и лицам, имеющим право на материальную поддержку.
Основа для финансового планирования
Информация, предоставленная в отчетности в 4ФСС, используется для планирования финансовых ресурсов Фонда социального страхования и определения необходимой страховой базы для обеспечения страховых выплат.
В случае несвоевременной или неправильной отчетности работодатель или индивидуальный предприниматель может быть подвержен штрафным санкциям, предусмотренным законодательством. Поэтому важно своевременно предоставлять отчетность в 4ФСС и следить за ее правильностью и полнотой.
Последствия несвоевременной сдачи отчетности
Несвоевременная сдача отчетности в 4ФСС может повлечь за собой серьезные последствия для организации. Рассмотрим основные последствия:
- Штрафные санкции. За каждый день просрочки сдачи отчетности может назначаться штраф в размере 0,1% от суммы несвоевременно уплаченных взносов в Фонд.
- Финансовое бремя. Несвоевременная сдача отчетности может повлечь за собой дополнительные затраты на оплату штрафов, что может неблагоприятно сказаться на финансовом состоянии организации.
- Увеличение долга. Несвоевременное уплаты взносов в Фонд может привести к увеличению долга перед государственным органом. Как следствие, организация может столкнуться с дополнительными проблемами финансового характера.
- Потеря доверия со стороны контролирующих органов. Несвоевременная сдача отчетности может вызвать недоверие со стороны Фонда социального страхования. Это может повлечь дополнительные проверки и повышенное внимание со стороны контролирующих органов к деятельности организации.
- Понижение рейтинга надежности. Несвоевременная сдача отчетности может повлиять на рейтинг надежности организации, что может отразиться на ее репутации и уровне доверия со стороны партнеров и клиентов.
Размеры штрафов за просрочку сдачи отчетности в ФСС в 2024 году
Независимо от размера организации и состава представляемой отчетности, невыполнение сроков сдачи отчетности в Фонд социального страхования влечет за собой наложение штрафных санкций. Размеры штрафов могут быть значительными, поэтому важно соблюдать указанные сроки для избежания наказания.
Согласно законодательству, установленные размеры штрафов за просрочку сдачи отчетности в ФСС начинают действовать с 1 января 2024 года и составляют следующее:
- За просрочку сдачи отчетности на срок до 30 дней предусмотрен штраф в размере 5% от суммы начисленных страховых взносов;
- Просрочка в срок от 30 до 60 дней облагается штрафом в размере 10% от суммы начисленных страховых взносов;
- Просрочка от 60 до 90 дней влечет за собой штраф в размере 20% от суммы начисленных страховых взносов;
- За просрочку сдачи отчетности на срок свыше 90 дней можно получить штраф в размере 50% от суммы начисленных страховых взносов.
Таким образом, каждый день просрочки увеличивает размер штрафа, что может негативно сказаться на финансовом состоянии организации. Поэтому стоит регулярно отслеживать сроки сдачи отчетности и предпринимать все необходимые действия для ее своевременного представления в ФСС.
Сроки сдачи формы 4-фсс в 2024 году
Согласно последним новостям, сроки сдачи формы 4-фсс в 2024 году остаются неизменными. Работодатели должны сдать эту форму ежемесячно, до 15-го числа месяца, следующего за отчетным.
Сдача формы 4-фсс является обязательной для всех организаций и индивидуальных предпринимателей, у которых есть работники. В этой форме отражаются данные по начисленным заработкам работников, а также уплаченным страховым взносам в Фонд социального страхования Российской Федерации.
Не своевременная сдача формы 4-фсс может привести к штрафным санкциям. Размер штрафа зависит от задержки в сдаче формы и может составлять от 1 000 до 5 000 рублей за каждый месяц просрочки.
Для более точных сроков сдачи формы 4-фсс в 2024 году рекомендуется обращаться к официальной информации, предоставляемой Фондом социального страхования Российской Федерации.
Подробности и правила
Согласно действующему законодательству, за несвоевременную сдачу 4фсс в 2024 году установлены штрафы. Если срок сдачи налоговой декларации и уплаты взносов пропущен, то применяются следующие штрафные санкции:
1. Пени
В случае просрочки сдачи или неполной уплаты доходов, полученных вследствие трудовой деятельности, предпринимательства или сдачи имущества, налогоплательщик обязан уплатить пени. Пени взимаются согласно действующей величине ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации и начисляются за каждый день просрочки.
2. Штрафы
Несвоевременная сдача 4фсс может привести к наложению штрафов в виде процентов от неуплаченных взносов. Величина штрафов устанавливается в соответствии с действующими нормативными актами.
3. Иные санкции
В случае нарушения сроков сдачи налоговой декларации и уплаты взносов, могут применяться иные санкции, предусмотренные законодательством. Это может быть обязательный аудит деятельности налогоплательщика, ограничение возможности участвовать в государственных закупках и другие санкции в зависимости от характера нарушения.
Вся информация о штрафных санкциях за несвоевременную сдачу 4фсс в 2024 году должна быть учтена и рассмотрена налогоплательщиком. Для избежания негативных последствий рекомендуется своевременно предоставлять декларации и уплачивать взносы в установленные сроки.
Штрафы за несвоевременное предоставление СЗВ-4
Каждая организация или предприниматель, зарегистрированные на Упрощенной системе налогообложения (УСН), Едином налоге на вмененный доход (ЕНВД) или резидент СПЕЦРЕЖИМА, обязаны своевременно подать СЗВ-4 (сведения о среднесписочной численности работников) в соответствии с федеральными законами Российской Федерации.
В случае несвоевременного предоставления СЗВ-4 организация или предприниматель обязаны уплатить штраф в размере 1/300 суммы базового расчетного значения (БРЗ) за каждый день просрочки. Базовое расчетное значение устанавливается на начало года и составляет 1/300 прожиточного минимума трудоспособного населения в Российской Федерации.
Штрафы за несвоевременное предоставление СЗВ-4 начисляются за каждый календарный день просрочки, но не могут превышать 50% размера базового расчетного значения. Оплата штрафа производится в течение десяти рабочих дней с момента получения предписания об уплате штрафа.
В целях предотвращения штрафов рекомендуется организации или предпринимателям вовремя и своевременно составлять и подавать СЗВ-4 в органы Фонда социального страхования Российской Федерации.