Можно ли одновременно работать официально и быть самозанятым (НПД)?
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Можно ли одновременно работать официально и быть самозанятым (НПД)?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Теперь посмотрим на вопрос с другой стороны – может ли самозанятый работать по трудовому договору? Предположим, вы уже зарегистрировались в качестве плательщика налога на профессиональный налог, а теперь хотите устроиться на работу в штат. Можно ли официально совмещать два статуса – плательщика НПД и наёмного работника?
Может ли самозанятый устроиться на работу
Как мы уже разобрались, можно. Однако надо учесть, что некоторые работодатели требуют сообщать о дополнительных источниках дохода. А если окажется, что в качестве самозанятого вы оказываете услуги конкурентам будущего работодателя, придётся выбрать что-то одно – либо самостоятельный доход, либо работу по найму.
И хотя закон не обязывает при приёме на работу сообщать о своем статусе самозанятого, работодатель может легко проверить эту информацию на сайте ФНС по ИНН работника.
Налогообложение для самозанятых
При НПД налогом облагаются доходы от услуг и реализации товаров, а также имущественных прав. Исключение составляют доходы по основному месту работы (зарплата и премии НПД не облагаются), доходы от деятельности медиатором или адвокатом, оценщиком и другие.
Есть несколько пунктов, которые отличают НПД от других налоговых режимов:
- Налог уплачивается по итогам месяца (налоговый период). Оплата осуществляется не позднее 25 числа следующего за истекшим налоговым периодом. Первым налоговым периодом будет период со дня постановки на учет до конца календарного месяца, следующего за месяцем, в котором была постановка на учет.
- При работе с физическими лицами ставка налога составляет 4%, а при работе с юридическими лицами — 6%.
- НПД нельзя применять одновременно с другими налоговыми режимами.
Стоит отметить, что при первичной регистрации дается бонус — налоговый вычет — в размере 10 000 рублей, который можно потратить на оплату налога.
Сумма вычета зависит от ставки налога:
- налог исчислен по ставке 4% за минус 1% от дохода;
- налог исчислен по ставке 6% за минус 1% от дохода.
Вычет после его применения повторно не предоставляется, но срок его не ограничен.
Кому нельзя стать самозанятым
Налоговый режим НПД не доступен при следующих видах деятельности:
- Перепродажа товаров. При НПД реализовывать можно только свою продукцию.
- Продажа подакцизных товаров (табак, алкоголь, бензин и т. д.).
- Продажа недвижимости, транспорта.
- Продажа имущества, которое использовалось для личных нужд.
- Ведение деятельности по договорам простого товарищества (договорам о совместной деятельности) или договорам доверительного управления имуществом.
- Ведения деятельности арбитражного управления, от деятельности медиатора, нотариуса, занимающегося частной практикой, адвокатской и оценочной деятельностью.
- Продажа или добыча полезных ископаемых.
- Сдача в аренду коммерческой недвижимости.
- Деятельность посредника по договорам комиссии или поручения.
- Доставка товаров и прием платежей в пользу третьих лиц.
Особенности налогообложения
Объектом налогообложения признаются доходы самозанятых от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав). Не являются объектом налогообложения доходы:
- получаемые в рамках трудовых отношений;
- от продажи недвижимого имущества, транспортных средств;
- от передачи имущественных прав на недвижимое имущество (за исключением аренды (найма) жилых помещений);
- государственных и муниципальных служащих, за исключением доходов от сдачи в аренду (наем) жилых помещений;
- от продажи имущества, использовавшегося налогоплательщиками для личных, домашних и (или) иных подобных нужд;
- от реализации долей в уставном (складочном) капитале организаций, паев в паевых фондах кооперативов и паевых инвестиционных фондах, ценных бумаг и производных финансовых инструментов;
- от ведения деятельности в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом;
- от уступки (переуступки) прав требований;
- в натуральной форме;
- от арбитражного управления, от деятельности медиатора, оценочной деятельности, деятельности нотариуса, занимающегося частной практикой, адвокатской деятельности;
- от оказания (выполнения) физическими лицами услуг (работ) по гражданско-правовым договорам при условии, что заказчиками услуг (работ) выступают работодатели указанных физических лиц или лица, бывшие их работодателями менее двух лет назад. Следовательно, самозанятый может быть официально трудоустроенным, но не вправе оказывать услуги собственному работодателю.
При произведении расчетов с использованием мобильного приложения «Мой налог» и (или) через уполномоченного оператора электронной площадки, и (или) уполномоченную кредитную организацию самозанятый гражданин передает сведения о произведенных расчетах в налоговый орган, формирует чек и обеспечивает его передачу покупателю (заказчику).
Налоговые ставки устанавливаются в следующих размерах:
- 4 процента — в отношении доходов, полученных от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) физическим лицам;
- 6 процентов — в отношении доходов, полученных от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) индивидуальным предпринимателям и юридическим лицам.
Словом, вся взаимная ответственность ГПХ ограничивается вашим выполнением заказа и оплатой от работодателя. Пожалуй, для фирмы это наиболее экономичный вариант. А вот для вас социальных гарантий нет почти никаких.
- При таком способе трудоустройства вы не отправитесь на больничный или в декрет, потому что отчислений в Фонд социального страхования не предусмотрено.
- Об отпуске тоже придется позаботиться самостоятельно, потому что в классическом варианте гражданско-правовые отношения даже термина такого не подразумевают!
- Плюс при некоторых вариантах даже в Пенсионный фонд отчисления не идут, значит приготовьтесь формировать пенсию самостоятельно.
- А еще у вас нет обязанности приходить на работу, соблюдать дресскод, терпеть каждый день шибко вредного начальника… Для многих это будет плюсом.
Другие преимущества самозанятых перед наемными сотрудниками.
-
Разрешается быть самозанятым и работать по найму. С зарплаты удержат 13% НДФЛ на основной работе, а по самозанятости заплатите 4%.
-
Можно подавать на налоговый вычет в 10 тыс. руб. Деньги не дают на руки, но налоговый вычет применяют к процентам для оплаты налогов. Это позволяет вместо 4% для физлиц платить 1−2% налогов.
-
Вести бухгалтерию и подавать декларацию в налоговую не придется. От самозанятого требуется только сообщить в налоговую, что он ведет профессиональную деятельность и заплатить 4% или 6% с прибыли.
-
Самозанятым разрешается выдавать клиентам чеки с помощью приложения «Мой налог». Благодаря этому сможете рекламировать себя и свои услуги, расширять клиентскую базу.
-
Плату за предыдущий месяц по налогам нужно проводить до 25 числа следующего месяца. Если были в отпуске или не работали, ничего платить не нужно.
Прочие моменты, с чем можно совмещать, а с чем нет
Арбитражные управляющие, медиаторы, оценщики, нотариусы и адвокаты не имеют право отражать доходы от профессиональной деятельности как плательщики НПД, но могут регистрироваться как самозанятые. Например, если адвокат получает доход от сдачи в аренду личного имущества, а именно квартиры, то он имеет право заплатить налог по данному доходу как самозанятый, но доход от профессиональной деятельности все равно подлежит обложению НДФЛ в общем порядке.
Также согласно п. 2 ст. 6 N 422-ФЗ имеются иные ограничения на доход, который не может быть отражен в статусе самозанятого, это:
- продажа имущества и передача имущественных прав (за исключением аренды жилых помещений);
- реализация долей в уставном капитале, паев и т.д.;
- ведение деятельности в рамках договора простого товарищества или договора доверительного управления имуществом;
- уступка (переуступка) прав требований;
В таких случаях необходимо отчитаться как физ. лицу, путем подачи декларации по форме 3-НДФЛ (в таком случае налог от дохода можно будет «перекрыть» налоговыми вычетами).
Можно ли одновременно быть ИП и самозанятым
Не меньше вопросов возникло и у индивидуальных предпринимателей. Им очень понравилось такое новведение: отпадает необходимость разбираться со сложной отчётностью, в обязательном порядке оформлять онлайн-кассу, что для многих стало настоящим источником головной боли.
Одним словом, формат самозанятых понравился бизнесменам намного больше других вариантов: нужно всего лишь зарегистрироваться в приложении и производить через него выплаты. Да и процентная ставка по НПД намного ниже того, что должны сейчас выплачивать предприниматели.
Однако возникает ещё один закономерный вопрос: можно ли быть ИП и самозанятым? Если такой предприниматель не зарабатывает больше 2,4 миллионов рублей в год, если у него нет наёмных сотрудников, и он не собирается ими обзаводиться, то ничего не мешает.
Правда, нужно учесть некоторые факторы:
- статус «самозанятого» всё же не является полноценной заменой ИП, подразумевается особый налоговый режим;
- поскольку речь идёт о своеобразном эксперименте, многие относятся к данному понятию откровенно недоверчиво;
- так как у самозанятого лица нет подробной документации по налогам, подобный переход может стать неудобным для компаний, которые сотрудничали с ИП.
Нужно понимать, что в бизнесе большинство ценит понятные, знакомые и давно отработанные схемы. А в отношении самозанятых многое ещё уточняется, практика нарабатывается. Поэтому ваши контрагенты могут оказаться не в восторге.
Как государство может выявить самозанятых граждан?
Количество самозанятых в каждым годом неуклонно увеличивается. Большую часть составляют люди, которые помимо основной работы имеют подработку в свободное время. Если смотреть в масштабах страны, то государство теряет огромную сумму от неуплаты налогов с таких доходов. Именно поэтому будут попытки выявить неучтенную прибыль.
Практика показывает, что сделать это совсем непросто. Прямого указания по выявлению неплательщиков в законе о самозанятых нет, закон подразумевает добровольность совершения того или иного действия. В первую очередь, налоговая инспекция заинтересуется гражданами, которые официально не работают, но регулярно получают переводы на банковский счет от одних и тех же людей или много небольших переводов от разных людей. Поскольку следить за движением небольших сумм нет смысла, проверке подлежат только крупные перечисления. Так же конролирующие органы могут отслеживать деятельность граждан, которые предлагают свои услуги или товары в интернете. Однако, эти меры не дадут ощутимого эффекта. Следует признать, что в настоящее время не разработан механизм по выявлению самозанятых, которые не желают легализовать свою деятельность.
Правительство ломает голову над вопросом легализации неучтенных доходов давно. На данный момент статус самозанятых приобрели единицы, пока надежды государства не оправдываются. Тем не менее, на 2022 год планы грандиозные. В этом году в ряды самозанятых планируется привлечь 1,4 млн. человек. Кроме того, в настоящее время разрабатываются дополнительные мероприятия по предоставлению льгот этой категории населения.
Кто такие самозанятые граждане и могут ли они работать официально
Согласно различным статистическим данным, в России вплоть до 10% населения получают доход неофициально за счет личного ведения различной профессиональной деятельности. С целью обеспечения поступления налогов в государственный бюджет и обеспечения определенных гарантий таким гражданам, был разработан пилотный проект внедрения программы по налогообложению профессионального дохода.
Эта программа сейчас действует в 4 субъектах Российской Федерации — Москве, Московской области, Татарстане и Калужской области. Лишь в этих регионах гражданин может встать на учет в качестве плательщика налога на профессиональный доход. Постановка на учет осуществляется очень просто — путем установки приложения «Мой налог» на мобильное устройство или же регистрации на сайте ФНС.
При этом все бюрократическое сопровождение деятельности осуществляется также путем работы с вышеозначенным приложением. Самозанятый самостоятельно указывает свои доходы, а программа предоставляет ему счет для оплаты налогов исходя из полученного заработка. Таким образом, перспективы подобного способа оформления являются крайне широкими и предлагают решение множества острых социальных вопросов и устранения теневого предпринимательства в принципе.
Однако, так как данная система является новой и действует лишь с 1 января 2019 года в рамках пилотного проекта, у многих граждан и работодателей есть множество вопросов относительно допустимых действий и ограничений для плательщиков налогов на профдоход. И не в последнюю очередь интересует российских граждан и работодателей, может ли самозанятый работать официально по трудовому договору, или же это запрещено законом.
В нормативах российского законодательства есть исчерпывающие ответы на данный вопрос, и ознакомиться с ними следует как простым гражданам, думающим о своем оформлении в качестве самозанятых, так и российским кадровикам, и работодателям, чтобы не совершить ошибки при трудоустройстве соискателя и ведении с ним расчетов.
Плюсы и минусы перевода сотрудников в самозанятые
Перевод работников на самозанятых имеет положительные и отрицательные стороны.
|
Плюсы |
Минусы |
|
Сокращение отчетности за счет отсутствия обязанностей налогового агента по НДФЛ |
Возможные жалобы сотрудников в надзорные органы на подмену трудового договора гражданско-правовым, что лишает их социальных гарантий, компенсаций и страхового стажа. Последствия: проверки контролирующих органов, переквалификация договоров |
|
Сокращение кадрового документооборота |
Регулярные выплаты самозанятым, их значительный рост с одновременным сокращением численности и ФОТ заинтересует ФНС и при отсутствии жалоб |
|
Отсутствие страховых взносов |
Борясь с обналичкой, банки с подозрением относятся к переводам физлицам. Последствия: рост расходов на банковское обслуживание, риск попасть под контроль Росфинмониторинга |
|
Оплата только за результат работы |
Невозможность заставить работника соблюдать трудовую дисциплину и подчиняться распоряжениям начальства |
|
Возможность возложить на работника ответственность сверх предусмотренной ТК РФ: взыскание убытков в полном объеме, переложить на него часть рисков и т. д. |
|
|
Отсутствие необходимости соблюдать ТК РФ |
Можно ли официально работать и быть самозанятым в 2019 году
Шрифт
A
A
С 2019 года в России стартовал уникальный налоговый эксперимент — введение налога на профессиональный доход граждан, не зарегистрированных в качестве ИП. Другими словами – на самозанятость.
Режим тестовый и людям не совсем понятно, как в нём работать. Не удивительно, что такое нововведение стало поводом для множества вопросов.
Один из них: можно ли официально работать и быть самозанятым одновременно? Чтобы внести ясность, мы проанализировали закон и пояснения ФНС на этот счёт.
Официального определения «самозанятости» в нормативных документах нет. Однако новый 422-ФЗ узаконил статус самозанятого — гражданина, работающего на себя, без работодателя и наёмных сотрудников.
Раньше у него не было других вариантов, кроме как открывать ИП или работать в финансовой «тени».
Теперь же закон предоставляет возможность официально зарегистрироваться в статусе самозанятого и платить фиксированный налог на профессиональный доход (НПД).
Налоговая ставка зависит от того, на какой круг субъектов рассчитана самостоятельная деятельность:
- для тех, кто продает товары или оказывает услуги физическим лицам — 4 %:
- для тех, кто выбирает в качестве контрагентов предпринимателей и компании —– 6 %.
Это достаточно выгодный режим по сравнению с тем, что предусмотрен для ИП. Напомним, что предприниматели обязаны платить фиксированные страховые взносы независимо от дохода, а самозанятые освобождены от такого бремени.
Кроме того, для участников финансового эксперимента предусмотрена льгота в виде налогового вычета общей суммой 10 000 рублей.