Упрощенка для предпринимателя в 2022 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Упрощенка для предпринимателя в 2022 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

НДФЛ с доходов от предпринимательской деятельности на УСН не платят. НДС, кроме того, который уплачивают при ввозе товаров на территорию РФ, тоже не взимается. Основной налог рассчитывают по итогам календарного года и заплатить его предприниматели должны не позднее 28 апреля следующего года.

УСН 6% «Доходы» для ИП

Первый из двух вариантов УСН, в котором объектом налогообложения служат доходы, полученные предпринимателем в отчётном году. Ставка налога варьируется от 1 до 8%, зависит от вида деятельности и условий действующего закона по УСН региона, в котором зарегистрирован ИП.

Законом края, области или республики могут устанавливаться отдельные виды деятельности со льготными ставками УСН. Например, в Омской области разрешено применять ставку 1% ИП занимающимся строительством.

Формула расчёта налога:

Н = Д х НС, где

Н — налог к уплате;

Д — доход полученный ИП (считается по факту приходах денежных средств);

НСb> — налоговая ставка (от 1% до 8%).

Для вновь создаваемых ИП в некоторых регионах предусмотрены налоговые каникулы — освобождение от уплаты УСН в течение двух лет после регистрации. Претендовать на нулевую ставку налога могут предприниматели, занятые социальным бизнесом, наукой и производством. О наличии такой льготы можно узнать на сайте территориальной инспекции ФНС.

С 1 января 2021 года изменились условия применения УСН: повысили лимиты разрешённого использования. В части выручки до 150 миллионов рублей и числа работающих до 100 человек всё осталось неизменным, а то что свыше, до определённых показателей, облагается повышенной ставкой:

Ставка налога УСН «Доходы»	Условия применения в 2021 году (с учётом коэффициента-дефлятора)
от 1% до 6%	Выручка за год — до 154,8 миллионов рублей Число работников — до 100 человек
до 8%	Выручка за год — от 154,9 до 206,4 миллионов рублей Число работников — от 101 до 130 человек

Что приходится платить дополнительно

Не все типы деятельности простые. Некоторые из них подразумевают, что ИП придется приобретать разрешения на выполнение ряда действий.

Например, если он занимается:

• созданием или продажей подакцизных продуктов — обо всем, что связано с алкоголем, сигаретами и некоторыми видами лекарств придется отчитываться;
• добычей полезных ископаемых — не получится молча качать нефть, следует за это переводить средства;
• использованием водных объектов — если компания использует воду из пруда, моря, водохранилища, то она обязана государству.

А чтобы заниматься отстрелом или разведением животных некоторых диких пород, необходимо иметь специальную лицензию и переводить деньги на сбор за пользование.

Что это. Упрощенная система с единым налогом. ИП может выбрать объект налогообложения, то есть то, с чего будет платить налог: со своих доходов или разницы между его доходами и расходами. Если дохода нет, налог не платится.

Какие ограничения. До 200 млн ₽ дохода в год, до 130 сотрудников.

Сколько налогов платить. Это зависит от того, с чего платит налоги ИП в 2021 году:

• УСН «Доходы» — 6%, если доход до 150 млн в год и сотрудников меньше 100, 8% — если доход 150-200 млн в год и сотрудников 100-130. Из налога можно вычесть сумму страховых взносов и так его уменьшить.
• УСН «Доходы минус расходы» — 15% с разницы между доходами и расходами, если доход до 150 млн в год и сотрудников меньше 100, 20% — если доход 150-200 млн в год и сотрудников 100-130.

Выплаты по наёмным работникам

Когда ИП принимает на работу первого сотрудника, предприниматель превращается в налогового агента по уплате НДФЛ. Другими словами, с этого времени ИП должен рассчитать, удержать и оплатить подоходный налог. К тому же, теперь на нем месячные, квартальные и годовые отчеты по этому направлению, а также перечисление страховых взносов в соответствующие фонды.

Для правильного исчисления и уплаты налогов, ИП теперь становится очень необходима помощь профессионального бухгалтера. Ведь наказание за ошибку становится еще серьезней, чем это могло быть при оплате налогов «за себя». А за каждого из работников нужно рассчитывать не только НДФЛ (13%).

Только по фондам страхования необходимо рассчитать и внести:

• пенсионные взносы — 22%;
• взносы в соцстрах — 2,9%;
• оплату медстраховки — 5,1%;
• оплату страхования от травматизма — 0,2–8,5% (устанавливается от вида занятий ИП).

Естественное желание не раздувать штат (на единицу штатного бухгалтера) здесь вступает в противоречие с одним из основных законов бизнеса. Руководитель всего проекта должен уметь делегировать часть своей нагрузки, а не пытаться тянуть весь воз на себе. В данном случае наилучшим вариантом будет приглашение удалённого бухгалтера.

Когда можно утратить право на применение УСН?

Право применения УСН могут утратить предприниматели в случаях, если:

• по истечение налогового периода доходы превысили 150 млн.рублей;
• средняя численность сотрудников превысила 100 человек;
• остаточная стоимость основных средств составила более 150 млн.рублей.

Об утрате права применения УСН налогоплательщик обязан уведомить налоговые органы в течение 15 дней после завершения отчётного периода (первый квартал, полугодие, девять месяцев), т.е. сообщить необходимо в срок:

• до 15 апреля;
• до 15 июля;
• до 15 октября.

Декларацию в данном случае необходимо предоставить не позднее 25 числа месяца, следующего за отчётным периодом, т.е.:

• до 25 апреля;
• до 25 июля;
• до 25 октября.

В случае, если организация, работающая на УСН, прекратила своё существование – необходимо подать декларацию в налоговые органы в срок до 25 числа месяца, следующего за месяцем окончания деятельности. В тот же период необходимо произвести уплату налога.

По какой форме вернуть

Главным преимуществом ОСН для ИП является возможность возврата уплаченного НДФЛ. Работая по специальным режимам налогообложения такого права у предпринимателей нет, поскольку в таких случаях не предположено отчисление подоходного налога в бюджет.

Такая возможность предоставлена ИП в целях снижения налогового бремени малого бизнеса, не способного конкурировать с крупными предприятиями. Высокие суммы отчислений отбивают у бизнесменов желание вести собственное дело по закону.

В соответствии с действующим законодательством возвратить 13% уплаченного НДФЛ может любой индивидуальный предприниматель, работающий на общей системе налогообложения и не оформленный в качестве юридического лица. Фирма должна быть официально зарегистрирована в установленном законом порядке.

Возврат налога осуществляется в отношении документально подтвержденных расходов в случае их связи с основной экономической деятельностью предпринимателя. Иногда ИП не может официально подтвердить понесенные расходы. В таком случае сумма возврата исчисляется с общего дохода компании. Отчисления производятся по ставке 20%.

Бланк декларации 3-НДФЛ в 2021 году

Чтобы вернуть подоходный налог предпринимателю необходимо обратиться в ИФНС с заявлением. Проверка и перечисление НДФЛ производится в срок до 3-х месяцев. Решение об осуществлении возврата или отказе в выплате представляется предпринимателю в письменной форме.

Если возврат одобрен налоговой службой, ИП подает заявление на перечисление денежных средств на свой счет. При отказе ИФНС обязательно должна указать его причину.

Заключение: кратко об общей системе налогообложения

1. Общая система налогообложения применяется по умолчанию, если предприниматель не выбрал один из спецрежимов: УСН, ЕСХН, ПСН. Еще налоговая переводит ИП на ОСНО, когда тот не соответствует требованиям этих спецрежимов.
2. При работе на ОСНО нет никаких ограничений по виду деятельности, числу работников и доходам. Предприниматель может уменьшить налог за счет профессионального, имущественного, социального и других вычетов. Среди недостатков — налоговая нагрузка на бизнес и сложная для непрофессионала отчетность.
   ОСНО можно совмещать с патентом. Главное, вести раздельный учет НДС.
3. ИП на общей системе должен платить несколько налогов: НДФЛ, НДС и налог на имущество. Если есть наемные работники, то еще добавляется НДФЛ за них.
   Налоговые ставки зависят от вида реализуемых товаров и услуг, а также от суммы доходов. Расчеты НДФЛ предприниматель производит самостоятельно.
4. Обязательные страховые взносы ИП должен платить, даже если ничего не зарабатывает. Если есть наемные работники, то еще добавляются взносы за них.
   Страховые взносы за себя нужно заплатить раз в год, за работников — каждый месяц, после начисления зарплаты.
5. При работе на ОСНО нужно подавать налоговые декларации по НДС и 3-НДФЛ. Кроме того, нужно вести КУДиР и книгу покупок и продаж, где фиксируются все финансовые операции.
   Если есть наемные работники, количество отчетов возрастает. Добавляется еще расчет по страховым взносам, 6-НДФЛ,4-ФСС, СЗВ-ТД, СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ. Они сдаются в разное время.

Как рассчитываются авансовые платежи ИП на ОСНО в 2019 году

Предприниматели-новички после получения первого дохода должны подать специальную декларацию по форме 4-НДФЛ. Срок для этого отчета – 5 дней по истечении месяца, в котором ИП получил первую выручку (п. 7 ст. 227 НК РФ). Форма 4-НДФЛ включает в себя предполагаемый доход ИП на год за минусом расходов.

На основании заявленного предполагаемого дохода налоговики рассчитывают суммы авансовых платежей по НДФЛ и высылают предпринимателю уведомления для их уплаты.

Также ИП должен предоставить 4-НДФЛ, если он в течение года «слетел» с одного из спецрежимов, т.е. перестал удовлетворять условиям по выручке, численности или другим параметрам. В этом случае срок не установлен, но лучше не затягивать и ориентироваться на условия, установленные для предпринимателей-новичков.

Начиная со второго года работы, инспектора для расчета авансовых платежей по НДФЛ используют данные о фактическом доходе ИП за предыдущий год. Но если доход в текущем году будет значительно (более чем на 50%) отличаться от прошлогоднего, то налогоплательщик тоже обязан сдать форму 4-НДФЛ (п. 10 ст. 227 НК РФ). В этом случае налоговики пересчитают авансовые платежи и вышлют новые уведомления по тем срокам, которые еще не наступили.

Вне зависимости от того, как инспектора узнали сумму дохода, авансовые платежи по текущим правилам платятся в следующем порядке (п. 9 ст. 227 НК РФ):

Период	Сумма	Срок
январь-июнь	50% от годовой	до 15 июля
июль-сентябрь	25% от годовой	до 15 октября
октябрь-декабрь	25% от годовой	до 15 января

По итогам года до 30 апреля предприниматель подает декларацию и затем до 15 июля должен окончательно рассчитаться с бюджетом за истекший год, за вычетом ранее уплаченных авансовых платежей.

Корректировка налога и его перечисление

После осуществления расчета НДФЛ и формирования декларации необходимо либо доплатить, либо возвратить налог из бюджета (зачесть).

ВАЖНО! Декларацию по форме 4-НДФЛ с 2021 года ИП не представляют. О представлении 4-НДФЛ читайте здесь.

По итогам года ИП сдают декларацию 3-НДФЛ в свою ФНС до 30 апреля.

О заполнении налоговой декларации ИП читайте здесь.

Что же касается ИП, привлекающего к работе сотрудников, то он является агентом и должен вычесть из их зарплаты налог. Сроки перечисления налога зависят от вида выплачиваемого дохода. НДФЛ с больничных и отпускных перечисляется не позднее последнего числа месяца, в котором они выплачены, с заработной платы, премий — не позднее дня, следующего за днем их выплаты (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Как оформить штатное расписание и нужно ли сдавать отчетность по кадрам

Если ИП работает без наемных лиц, то он освобождается от составления штатного расписания и ведения кадровых документов. Также ему не нужно сдавать отчетность по форме 4-ФСС в Фонд социального страхования и СЗВ-М в Пенсионный фонд РФ.

Нужно ли сдавать РСВ-1 ИП без работников? В этом случае расчет по страховым взносам не сдается. РСВ — это отчет, который сдают компании, выплачивающие вознаграждения только наемным работникам.

Сдают ли ИП СЗВ-М, если трудятся без работников? Для ИП образуется нулевая СЗВ-М. Сдавать ее не нужно. При наличии наемного персонала (даже 1 человека) уже нужно будет сдавать СЗВ-М. Само определение документа несет в себе ответ. СЗВ-М это ежемесячный персонифицированный отчет в Пенсионный фонд о сотрудниках и других физлицах.

Когда нужно уплачивать НДФЛ ИП на УСН

ИП на УСН обязан уплачивать НДФЛ, если он получает:

1. Призы от участия в рекламной акции, которую проводили производители продукции или торговые предприятия. Условие начисления — выигрыши свыше 4 тыс. рублей (п. 2 ст. 224 и п. 28 ст. 217 НК РФ).
2. Материальную выгоду от экономии на процентах. Доход, с которого будет уплачен налог, считается исходя из разницы 2/3 от ставки рефинансирования и суммы процентов, указанных в договоре. Если заем получен в валюте, доход рассчитывается исходя из 9% годовых за минусом процентов, указанных в договоре (п. 2 ст. 212, 224 НК РФ).
3. Проценты по вкладам в рублях и валюте. По процентам, полученным в рублях, необлагаемый доход будет считаться исходя из ставки рефинансирования ЦБ РФ + 5%. Если проценты получены в валюте, необлагаемый доход считается исходя из 9% годовых (ст. 224 НК РФ).
4. Дивиденды от осуществления деятельности в сторонних организациях (ст. 275 НК РФ).
5. Доходы, не связанные с предпринимательской деятельностью: подарки, выигрыши в лотерею, от продажи собственного имущества, авторское вознаграждение, доходы, с которых налоговый агент не удержал налог (ст. 228 НК РФ).

При найме сотрудников или привлечении физических лиц по договорам гражданско-правового характера ИП обязан перечислить НДФЛ в бюджет с заработка работников в качестве налогового агента (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Должен ли ИП платить НДФЛ за себя при системе УСН? Как ранее упоминалось, УСН освобождает от уплаты НДФЛ по доходам, полученным от основного и дополнительных направлений бизнеса, если они были зафиксированы при регистрации. Однако есть исключения, по которым НДФЛ для ИП на УСН, не имеющим наёмных работников, является обязательным к уплате.

Отчислять НДФЛ необходимо ИП на УСН в 2019 году, несмотря на то, что деятельность осуществляется без работников, в следующих случаях:

• при получении выигрыша в конкурсах, устраиваемых производителями и торговыми организациями по продвижению продукции, свыше 4000 рублей;
• при оформлении займов от финансовых компаний. Размер ставки составляет 2/3 ставки рефинансирования и процентной ставки по договору, разница между 9% и фактической ставкой для кредитов в иностранной валюте;
• при извлечении доходов от деятельности, неуказанной при регистрации, а также по дивидендам и валютным вкладам.

Похожие записи:

• Как отсудить долю в квартире у собственника: пошаговая инструкция
• Нормативы потребления электрической энергии 2023
• Повышение пенсии по потере кормильца в 2023 году