Земельный налог для инвалидов 1, 2, 3 группы
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Земельный налог для инвалидов 1, 2, 3 группы». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Пенсионеры не могут получить налоговый вычет, поскольку не платят подоходный налог. Пенсии не облагаются НДФЛ (п. 2 ст. 217 НК РФ). «Поэтому физическое лицо, не имевшее в течение года доходов, с которых им уплачивался НДФЛ по ставке 13%, и получавшее доходы только в виде госпенсии и социальных доплат к ней, не имеет оснований для получения имущественных вычетов», — разъяснили в ФНС.
Может ли пенсионер получить налоговый вычет
Исключение составляют работающие пенсионеры, с доходов которых удерживается 13%, уточнил Артем Баранов. Либо если пенсионер сдает квартиру и платит НДФЛ. «В данном случае сдача в аренду будет являться доходом для пенсионера, с которого он будет платить налог в размере 13%», — добавил юрист.
Налоговые резиденты России (живут в стране не менее 183 дней в течение года и уплачивают налог с зарплаты) могут получить у государства до 13% от стоимости приобретенной недвижимости, но не больше установленного лимита для налогового вычета: 2 млн руб. — для строительства или покупки жилья, 3 млн руб. — при погашении процентов по ипотеке. Таким образом, сумма имущественного налогового вычета может составить до 650 тыс. руб.: 260 тыс. руб. — за покупку квартиры и 390 тыс. руб. — уплаченные проценты по ипотеке.
Величина предоставленной льготы
Для инвалидов 1 группы не предусмотрено полное освобождение от уплаты налога на землю. Суть налоговой льготы состоит в предоставлении вычета в размере суммы, соответствующей стоимости 600 квадратных метров, из величины кадастровой стоимости земельного участка (п. 5 ст. 391 НК РФ). Размер вычета применяется с 2017 года (по начисленным налогам, уплачиваемым по окончании года), ранее предоставлялась меньшая сумма, выраженная в рублях.
| Период | Вычет |
| До 2017 года | 10 тысяч рублей |
| Начиная с 2017 года | Стоимость 600 кв. м |
В результате льготирования сумма налога будет уменьшена. Налог будет исчислен из стоимости участка, полученной после применения вычета. Если после использования льготы получена отрицательная или нулевая величина суммы, обязательство по уплате налога не возникает.
Исключение из порядка налогообложения земельных участков составляют инвалиды, принадлежащие к малочисленным народам отдаленных территорий. При использовании лицами участков для обеспечения традиционного образа жизни, ведения хозяйства и промысла предоставляется освобождение (ст. 395 НК РФ).
Основные понятия по теме
Рассмотрим базовые понятия, которые необходимо знать при изучении вопроса льготирования земельного налога. Каждое понятие имеет свое значение.
| Понятие | Описание |
| Инвалид | Гражданин, имеющий ограниченные возможности в социальной и личной жизнедеятельности, связанные с присущими ему отклонениями. Отклонения могут проявляться в физической, умственной, сенсорной и психической сфере. |
| Группа (категория) инвалидности | Классифицируют нарушения по степени выражения нарушений и ограничения возможностей жизнедеятельности человека. |
| Налог | Сбор или платеж в пользу государства за услуги или предметы, предоставленные гражданам. Начисляется физическим и юридическим лицам. |
| Льгота (привилегия) | Преимущества или дополнительные права. Также под льготой подразумевается частичное или полное освобождение от выполнения определенных правил. |
Статус инвалидности присваивает социально-медицинская экспертиза. Гражданин одновременно получает звание инвалида 2 группы в медицинском и юридическом плане на один год. Затем ему необходимо проходит комиссию заново и подтверждать свой статус.
Правовая база, и какие физические лица относятся к инвалидам
Законы налогообложения устанавливает Налоговый Кодекс РФ. Этот акт ведет политику и руководит бюджетом, решая, кто и сколько должен платить, а кто частично или полностью освобождается от налоговой повинности и получает привилегии. НК РФ утверждает льготы на том уровне госвласти, на котором могут распоряжаться бюджетом. По этой причине законы о преимуществах и уступках, которые предоставляются собственникам ЗУ, делятся на 3 типа:
- Федеральные законоположения.
- Муниципальные законоположения.
- Локальные указы, учрежденные местным административным органом.
В 395 и 391 (пункт 5) статьях НК РФ установлены указы о преимуществах для ряда физических лиц. Согласно этому, граждане, удовлетворяющие критериям перечня, имеют право освободиться от уплаты пошлины за одного из ЗУ, находящегося на территории РФ. В статье 387 Налогового Кодекса России прописывается, что нормативно-локальные акты должны соответствовать общим правилам НК.
Инвалид – человек, жизнедеятельность которого ограничена физическим, умственным или психическим нарушением.
Условия, которые подталкивают к признанию физического лица инвалидом:
- ограниченное жизненное функционирование;
- проблемы со здоровьем;
- потребность в защите и помощи.
По степени тяжести здоровья различают I, II и III группы инвалидности. Первая категория (самая тяжелая) определяется на 2 года, остальные – на один.
Как действуют льготы, их расчет
Скидки действуют один год после принятия заявления. После этого промежутка времени нужно снова подтверждать инвалидность, получать статус льготника и обращаться в ФНС за продлением преимущества.
Льгота рассчитывается такой формулой: Земельный Налог = размер участка (кв. м.) х % ставка (обычно 1,5%) х Кадастровая стоимость (за 1 кв. м.).
Инвалид 2 группы может снизить кадастровую цену на 10 тыс. рублей. Размер участка написан в Кадастровом Паспорте либо в другом документе на ЗУ. Кадастровую ценность можно узнать при наличии Кадастрового Номера. Последнее возможно получить из Роскадастра.
Процентная ставка может меняться в зависимости от района расположения земли. Выплатить налог можно через сберкассу, терминал или воспользоваться интернетом.
Трудовая деятельность
Продолжительность трудовой недели для инвалидов II группы сокращена до 35 часов. Это означает, что наниматель обязан выплачивать такому сотруднику зарплату наравне с остальными работниками, занятыми по 40 часов.
Работодатель не вправе начислять в таких случаях оплату исходя из фактического числа отработанных им часов. Согласно законодательству, инвалид – это человек с ограниченными физическими ресурсами, поэтому на выполнение работы, идентичной по нагрузке здоровым сотрудникам, он затрачивает гораздо больше энергии. Размер оплаты и число трудовых часов обязательно прописываются в договоре найма.
Работникам с инвалидностью 2-й группы ежемесячно с зарплаты производится налоговый вычет. Размер его в 2021 г. равен 500 р. Помимо этого, этой категории населения положен дополнительный отпуск.
Если же инвалид регистрируется в качестве индивидуального предпринимателя, то ему предоставляется возможность получения специального пособия. Выплату предлагают в качестве начального капитала при открытии бизнеса. Важно, что эти деньги выдают бессрочно и на безвозмездной основе.
Льготные послабления на земельный налог инвалидам
Предоставление льготных послаблений инвалидам регламентируются на Государственном уровне.
Физические лица с ограниченными возможностями, в 2021 году получают послабления от властей в следующих случаях:
- Имеют 1 или 2 группу нетрудоспособности;
- Являются инвалидами детства.
Льготы на земельный налог инвалидам третьей группы
Федеральное законодательство не предусматривает льгот по налогообложению на земельные участки для людей с третьей группой нетрудоспособности.
Для уточнения наличия льгот для людей с 3 группой нетрудоспособности, человеку необходимо посетить филиал налоговой службы по месту жительства, где ему разъяснят наличие или отсутствие права на льготу.
Инвалид третьей группы может воспользоваться правом на налоговое послабление, если ограничения его нетрудоспособности возникли, например, из-за ликвидации последствий катастрофы ЧАЭС.
Одна из категорий налоговых льготников – лица с ограниченной дееспособностью
Инвалидность лица возникает вследствие травм, перенесенных или полученных при рождении заболеваний. Присвоение статуса и группы инвалидности осуществляет МСЭ. Лицам с нарушением здоровья и ограниченной жизнедеятельностью присваивается одна из 3 групп инвалидности. Условия назначения, пересмотра инвалидности, предоставление социальной защиты определены в ФЗ от 24.11.1995 № 181-ФЗ. Дополнительно в ПП от 27.07.1996 № 901 указано на установление региональных льгот для семей, имеющих ребенка-инвалида.
Категории должны подтверждаться, при этом инвалиды 1 группы не признаются трудоспособными. Для лиц с 1 группой инвалидности предусмотрены ряд льгот, одна из которых направлена на уменьшение налогового бремени по земельным участкам. Льгота предоставляется как лицам с приобретенной инвалидностью, так и полученной при рождении.
При рассмотрении вопроса отнесения к инвалидам стоит учитывать, что у человека есть некие ограничения в жизни касательно его психического состояния или иных отклонений.
Статус присуждается после проведения специальной экспертизы, осуществляемой медиками и социальными работниками. Это не только состояние здоровья, но и установка отношений с обществом.
Основными факторами получения статуса являются:
- появление ограничений, связанных с полной или частичной потерей способности двигаться, разговаривать, ориентироваться, осуществлять уход за собой, заниматься трудовой деятельностью;
- ухудшение здоровья, повлиявшее на изменение органов или выполняемых ими функций в организме;
- наличие потребности в социальной помощи и поддержке.
После обследования и экспертизы комиссия присваивает гражданину одну из категорий инвалидности. Установлено 3 категории, различающиеся характером ограничений и социальным статусом. 1 группа инвалидности подразумевает выявление тяжелых нарушений, которые повлекли значительное изменение функций в организме.
Величина предоставленной льготы
Для инвалидов 1 группы не предусмотрено полное освобождение от уплаты налога на землю. Суть налоговой льготы состоит в предоставлении вычета в размере суммы, соответствующей стоимости 600 квадратных метров, из величины кадастровой стоимости земельного участка (п. 5 ст. 391 НК РФ). Размер вычета применяется с 2017 года (по начисленным налогам, уплачиваемым по окончании года), ранее предоставлялась меньшая сумма, выраженная в рублях.
| Период | Вычет |
| До 2021 года | 10 тысяч рублей |
| Начиная с 2021 года | Стоимость 600 кв. м |
В результате льготирования сумма налога будет уменьшена. Налог будет исчислен из стоимости участка, полученной после применения вычета. Если после использования льготы получена отрицательная или нулевая величина суммы, обязательство по уплате налога не возникает.
Исключение из порядка налогообложения земельных участков составляют инвалиды, принадлежащие к малочисленным народам отдаленных территорий. При использовании лицами участков для обеспечения традиционного образа жизни, ведения хозяйства и промысла предоставляется освобождение (ст. 395 НК РФ).
Должны ли инвалиды 2 группы платить земельный налог
Согласно п.5 ст.391 НК, инвалиды 2 группы платят налог на землю с той же льготой, которая действует для людей с 1 группой. Здесь различий нет. Таким образом, с 2021 г. с инвалида 2 группы земельный налог не взимается с кадастровой стоимости участка площадью 600 кв. м.
Пример 3
Вадим Петрович получил на производстве травму, и ему оформили 2 группу. У мужчины в собственности 2 дачных участка, 6 и 4 сотки. Кадастровая стоимость первого — 360 600 руб., второго — 520 000 руб. Вадим Петрович вправе подать в ИФНС уведомление и выбрать, по какому из них не платить за землю.
Важно!
Льготы по оплате земельного налога для инвалидов 2 группы применяются только к одному участку, даже если он меньше положенных 6 соток. На другой объект остаток не переносится.
В ряде городов и районов благодаря местным властям инвалиды 2 группы освобождаются от уплаты земельного налога полностью. Например, в г. Тобольске Тюменской обл., в г. Орехово-Зуево (на 1 участок) и др. Определить, должен ли пенсионер инвалид 2 группы платить земельный налог в конкретном муниципальном образовании, можно в уже описанном сервисе на сайте ФНС.
Льготы для инвалидов других категорий
Помимо граждан с инвалидностью 1-2 групп на вычет в размере стоимости 6 соток при расчете земельного налога претендуют иные категории граждан:
- Земельный налог для инвалидов детства рассчитывается с учетом льготы вне зависимости от того, какая группа им присвоена. Такой вывод следует из письма Минфина от 05.02.2018 № 03-05-06-01/6371.
Пример 4
Василию 18 лет. МСЭ присвоила ему инвалидность 3 группы с указанием причины — инвалид с детства. У молодого человека в собственности есть садовый участок площадью 7 соток. С учетом положенной Василию льготы ИФНС рассчитывает земельный налог только со стоимости 1 сотки.
- Если ребенок инвалид, земельный налог рассчитывается также с учетом вычета (пп.3 п.5 ст.391 НК). При этом оплату за несовершеннолетнего производит его представитель (родитель, опекун).
- Ветераны и инвалиды ВОв и боевых действий также подпадают под льготу в 6 соток без учета присвоенной группы (пп.4 п.5 ст.391 НК).
Важно!
Указанный вычет предоставляется вне зависимости от места расположения участка. В конкретных районах могут быть установлены дополнительные местные льготы или полное освобождение от налога.