Расчет лимита кассы на 2022 год

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Расчет лимита кассы на 2022 год». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Абсолютно все категории, установившие лимит денег в кассе, обязаны соблюдать его, то есть работать без превышения лимита кассы на момент закрытия смены. Если организация относится к малому бизнесу, то расчет лимита остатка наличных денег в кассе ей делать не обязательно. Если приказ был составлен ранее, то в таком случае предприниматель обязан составить приказ об отмене лимита кассы.

Как рассчитать лимит кассы на 2022 год

Согласно требованиям Центрального Банка России, расчет лимита остатка кассы на 2022 год можно осуществлять по одной из двух предложенных формул. Первая основана на расходе денежных средств, вторая ― на базе поступлений наличности.

Формула на основе расхода:

Лимит = Оп/Pп × П, где

Оп — объем прихода денежных средств за расчетный период (руб.);

Pп – расчетный период, определенный руководителем организации, не должен превышать 92 дней;

П – среднее количество дней между инкассациями либо самостоятельной сдачей денег в банк (не превышает 14 дней для населенных пунктов без банковских отделений и 7 дней в остальных случаях).

Пример расчета лимита кассы на 2022 год по первой формуле. Организация рассчитывает лимит кассы в пределах квартала. Общая выручка наличными за этот период составила 2 млн рублей. В квартале 90 дней. Инкассации производятся дважды в неделю ― примерно каждые 3,5 дня. В результате получаем:

Лимит = 2 000 000 / 90 * 3,5 = 77 778 (рублей).

Лучше округлять сумму в меньшую сторону. В нашем случае получится 77 000 рублей.

Формула на основе расхода:

Лимит = Ов/Pп × П, где

Ов — объем денежных средств, которые были выданы за расчетный период, за исключением расходов на оплату труда сотрудникам (рублей);

Pп – расчетный период, определенный руководителем организации, не должен превышать 92 дней;

П – среднее количество дней между выдачей денег организации банком (не превышает 14 дней для населенных пунктов без банковских отделений и 7 дней в остальных случаях).

Посмотрим, как рассчитывается лимит кассы в 2022 году по второй формуле. Расход денежных средств за квартал (90 дней) составил 1,5 млн рублей. Эти деньги были потрачены, например, на закупку сырья. Банк выдает организации наличность 1 раз в неделю. Получается, среднее количество дней (значение П) составляет 7 дней.

Лимит = 1 500 000 / 90 * 7 = 116 666 (рублей).

Руководствуясь общими правилами, округляем сумму в меньшую сторону. Получаем 115 000 рублей. Именно ее можно утвердить в приказе.

Ответственность за нарушение кассового лимита

Сейчас за соблюдением остатков наличности на предприятиях следят региональные подразделения ФНС и относятся к этому очень серьёзно. Если организация не установила свой лимит, значит, он автоматически приравнивается к нулевому, и вся наличность из кассы должна быть передана в банк. За невыставление лимита кассы в 2022 году или его превышение налагается штраф на предприятие.

Ответственность за нарушение, согласно статье 15.1 КоАП РФ, составляет:

• от 4 до 5 тысяч рублей — должностному лицу;
• от 40 до 50 тысяч рублей — организации (штраф выписывается либо руководителю, либо главному бухгалтеру).

Расчет лимита кассы на 2021 год

ЦБ РФ «заставляет» юридических лиц устанавливать лимит на кассе, чтобы ограничить им оборот наличности. В первую очередь это обусловлено желанием правительства искоренить теневую экономику. Кроме того, деньги на расчетном счете «работают», а не лежат «мертвым грузом».

Бизнесмены также получают пользу от введения ограничений, особенно в вопросах безопасности. Хранение средств в банке позволяет существенно снизить финансовые риски, связанные с хищениями, мошенничеством или возникновением чрезвычайных ситуаций.

Расчет лимита остатка наличных денег в кассе на 2021 г. производится по такой же формуле, как и в предыдущие годы. Она представлена в Приложении к Указанию.

Правила расчета лимита кассы

Указание № 3210-У предусматривает два варианта расчета лимита кассы:

• первый – исходя из объема поступлений наличных денег за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги (для вновь созданного учреждения – исходя из ожидаемого объема поступлений наличной выручки);

• второй – исходя из объема выдачи наличных денег (для вновь созданного учреждения – исходя из ожидаемого объема выдачи наличных денег).

Учреждение вправе выбрать любой из этих вариантов.

Сумму установленного лимита кассы учреждение должно утвердить. Для этого, как правило, оформляется приказ в произвольной форме. Но в обязательном порядке этот документ должен содержать следующие сведения:

• дата, с которой действует установленный лимит;

• размер лимита;

• список лиц, ответственных за соблюдение кассовой дисциплины;

• экономическое обоснование (расчет).

Расчет лимита кассы в 2021 году

Лимит на кассе ограничивает оборот наличных средств. Это нужно в первую очередь для того, чтобы искоренить теневую экономику в стране. Деньги, которые находятся на расчетном счете, принесут гораздо больше пользы, чем наличные, лежащие «мертвым грузом».

Для бизнесменов хранить денежные средства в банке гораздо безопаснее. Поэтому введение ограничений на наличность снижает финансовые риски, касающиеся хищений, мошенничества и прочих чрезвычайных ситуаций.

Расчет лимита наличности в 2021 году не изменился. Он производится по тем же формулам, что и в предыдущие годы. Порядок расчета указан в приложении к Указанию.

Формула Центробанка для расчета лимита остатка кассы

ЦБ РФ устанавливает две формулы для определения лимита. Первая рассчитывает максимальную сумму с учетом объема заработанных денег:

L = V/P × Nc.

В этой формуле:

• L – искомое значение лимита остатка. Указывается в рублях.
• V – сумма средств, которые организация заработала в течение расчетного периода (учитывается продажа товаров, оказание услуг, выполнение работ). Тоже указывается в рублях.
• P – расчетный период, который определяет юридическое лицо. При этом он не должен превышать 92 рабочих дня. Можно учитывать временной интервал пиковых доходов.
• Nc – период, в течение которого нужно отвезти наличные в банк. Не может превышать 7 рабочих дней. Исключение делается только для организаций, расположенных в отдаленных населенных пунктах, где отсутствует банковское отделение. Там значение Nc может быть увеличено до 14 рабочих дней. При определении этого показателя важно учитывать специфику деятельности компании (режим работы, сезонность), организационную структуру, местонахождение.

Во втором варианте формулы важным фактором становится учет выданной наличности:

L = R/P × Nn.

• L – искомое значение лимита остатка. Указывается в рублях.
• R – объем выданных наличных средств за расчетный период. Здесь не учитывается выдача заработной платы, стипендий и т.п. Указывается в рублях.
• P – расчетный период, который определяет юридическое лицо. При этом он не должен превышать 92 рабочих дня. Можно учитывать временной интервал пиковых доходов.
• Nn – период между днями получения наличности в банке (без учета выдачи зарплат, пособий и прочих выплат). Не может превышать 7 рабочих дней. Исключение делается только для организаций, расположенных в отдаленных населенных пунктах, где отсутствует банковское отделение. Там значение Nn может быть увеличено до 14 рабочих дней.

Ответственность за превышение лимита кассы в 2021 году

Ранее контроль за ведением кассовых операций осуществлялся финансово-кредитными организациями. Теперь же полномочия перешли к ФНС. Налоговые инспекторы при проверках обращают внимание на ведение кассовой дисциплины, это касается и соблюдения требований по хранению наличных средств.

Если лимит наличности не установлен (т.е. отсутствует соответствующий приказ), считается, что в конце дня в сейфе не должно оставаться никаких наличных средств. Если это требование соблюдается, то отсутствие установленного лимита не считается нарушением.

Ответственность за превышение лимита кассы отражена в ст. 15.1 КоАП РФ. Если нарушения были найдены, бизнесмен привлекается к административной ответственности. Должностные лица могут получить штраф от 4 до 5 тыс. руб., юридические – от 40 до 50 тыс. руб.

Наиболее часто задаваемые вопросы

Вопрос № 1. Чем опасно завышение суммы лимита?

Ответ: Этот вариант используется чаще, однако, ответственность и последствия жестче. Завышение сумм карается штрафами со стороны налоговиков. Они могут составлять 5 т.р. на должностное лицо, 50 т.р. на саму организацию.

Вопрос № 2. Что плохого в занижении суммы лимита?

Ответ: Такая процедура не очень удобна с точки зрения практики, так как деньги в банк надо будет сдавать чаще, чем обычно, или снимать их с расчетного счета. Как результат: трата времени и допрасходы на комиссию банка.

Вопрос № 3. Что относят и не относят к выручке при расчете лимита по суммам поступлений?

Ответ: К кассовой выручке относят:

• деньги от проданных товаров;
• средства от оказания услуг;
• средства, полученные при выполнении работ;
• денежные ресурсы, полученные по предоплате или как аванс за товар.

К суммам выручки не относят:

• займы и полученные по ним проценты;
• штрафы, которые получены от контрагентов за нарушение договорных условий;
• суммы, которые образовались как переплата от поставщиков;
• средства – взносы в уставной капитал;
• финансовые ресурсы, которые получены безвозмездно;
• вклады и инвестиции в имущество компании.

Вопрос № 4. Что относят к суммам расходов при варианте расчета лимита по затратам?

Ответ: К величине расходов при расчете лимита следует относить:

• суммы на оплаты труда сотрудников;
• суммы в виде матпомощи работникам;
• выходные пособия, выплаты по сокращению и прочие социальные расходы на работников;
• суммы вознаграждений по договорам ГПХ;
• социальные пособия;
• командировочные расходы;
• компенсации за применение личного имущества в работе;
• алиментные выплаты;
• дивидендные суммы.

Как сделать расчет лимита кассы в 2018 году?

Так как предприятия обязаны провести расчеты самостоятельно, необходимо знать, как рассчитать лимит кассы на 2020 год. Базироваться нужно на Указания Центробанка № 3210-У.

Установление лимита кассы на 2020 год осуществляется, исходя из параметров оборота денег. Берутся реальные цифры (на новых предприятиях плановые), так как их проверяют инспекторы Налоговой инспекции. С банком расчеты и полученный результат согласовывать не нужно. Все оформляется на основании приказа руководителя.

Ответ на вопрос, как установить лимит кассы в 2020 году, зависит от того, есть ли на предприятии наличная выручка. Если есть, то используется формула из п. 1 Приложения к Указанию N 3210-У:

Лимит=объем поступлений /расчетный период*количество дней между инкассациями

В качестве расчетного периода выбираются любые 1-92 дня. Дни между инкассациями установлены в договоре, заключенном с банком (до 7-и дней, если в населенном пункте банк есть, или до 14-и дней, если банка нет).

Если деньги поступают только из расчетного счета (наличной выручки нет), в формуле объем поступлений заменяется объемом выдачи наличности.

Образец расчета лимита кассы на 2020 год для торговой компании

В октябре выручка 300 600 руб., в ноябре – 350 700 руб., в декабре – 500 000 руб., инкассация проводится ежедневно. Минимальный объем денег должен быть:

(300 600+350 700+500 000)/(21+22+21)*1=1 151 300/64=17 989 руб.

Пример расчета для компании, оплачивающей наличными товары и услуги

За октябрь выдано под отчет 25 000 руб., за ноябрь – 30 000 руб., за декабрь – 52 000 руб., со счета средства снимаются каждые 3 дня. Расчет лимита:

(25 000+30 000+52 000)/(21+22+21)*3=1 672 руб.

Заключительный этап – приказ руководителя, утверждающий расчеты.

Лимит кассы на 2020 год – примеры расчета

Кто обязан применять лимит кассы в 2020 году?
16.01.2020Российский налоговый портал
Кассовый лимит – это максимально возможная денежная масса наличных средств, оставшаяся в конце рабочего дня и для сохранности размещенная в кассе. Также лимитированная сумма называется переходящим остатком.

Что делать, если лимит есть, а по факту его нет? Тогда считается, что он равен 0. Если же остаток превышает фиксированный размер, бухгалтеру компании следует задуматься, что делать с деньгами в вечернее время суток, когда кредитно-финансовое учреждение уже закрыто, а оставлять наличные в магазине или офисе опасно.

Все дело в том, что хранить наличные в кассе в сумме, которая превышает лимит, означает нарушать действующее законодательство России, что влечет за собой штрафные санкции.

Кто обязан утвердить лимит кассы?

Итак, если ваша организация производит расчеты наличностью, то соблюдать кассовую дисциплину необходимо. Исключений не предусмотрено.

Утвердить предел обязаны все компании, которые не относятся к малому бизнесу. Никакой привязки (льготы) к видам деятельности и организационно-правовым формам действующим законодательством не предусмотрено.

Какие компании вправе работать без лимита кассы?

Работать и не устанавливать лимит кассы могут индивидуальные предприниматели и малые предприятия.

Стоит обратить внимание на следующее – если организация относится к субъекту малого предпринимательства и решила установить лимит кассы, то соблюдать его она обязана.

Если компания примет решение работать без лимита кассы на том основании, что относится к малому бизнесу, то она может издать приказ об отмене лимита кассы. Посмотрите пример заполнения такого приказа

Как рассчитать лимит кассы?

Действующий порядок ведения кассовых операций предусматривает два варианта расчета лимита остатка наличных денежных средств (Приложение к Указанию Банка России от 11.03.2014 г. № 3210-У):

• по объему поступлений наличных денежных средств;
• по объему выдачи наличных денежных средств.

Первый способ подойдет тем компаниям, у которых идет больше приходных операций (например, торговля и прием наличных денежных средств). А вот второй способ – если предприятие больше тратит, например, идут выплаты на расходы по услугам и работам.

Каждая организация (или ИП) сама устанавливает лимит кассы, однако не придумывает его, а именно рассчитывает по определенной формуле, которую Центробанк утвердил в своем Указании №3210-У.

Формула расчета лимита кассы: СП / РП * Дн

Обозначение	Значение	Пояснение
СП	Сумма поступлений	Выручка предприятия или ожидаемая выручка (если работа еще не начата) за произвольный расчетный период
РП	Расчетный период	Количество рабочих дней, за которое рассчитывалась выручка. Может быть любым от 1 до 92
Дн	Число дней между инкассациями	Выбирается произвольно, но не более 7 рабочих дней, а для предприятий в удаленной местности — не более 14

Лимит кассы рекомендуется округлять до рублей, отбрасывая копейки.

Выдача наличных денежных средств из кассы под отчет

Под отчет выдаются денежные средства работникам на командировочные расходы или для приобретения ими товаров, работ, услуг для нужд организации или предпринимателя. Эти операции должны оформляться соответствующими подтверждающими документами. Выдача наличных денежных средств из кассы оформляется расходным кассовым ордером.

При направлении работника в командировку по заявлению работника ему выдается аванс на командировочные расходы по проезду, проживанию, суточные и другие расходы. По прибытии из командировки работник должен отчитаться об израсходованных средствах. Для этого в течении 3-х рабочих дней с момента прибытия должен представить авансовый отчет о произведенных расходах и подтверждающие документы (билеты, оплаченные счета и т. д.). Если работник потратил меньше денежных средств чем полученный аванс, то остаток должен быть возвращен в кассу.

Выдача аванса не допускается работникам, которые имеют непогашенную задолженность по ранее выданным под отчет суммам.

Также работнику могут быть выданы денежные средства для приобретения товаров, работ, услуг на нужды организации или предпринимателя. Работник также должен отчитаться об израсходованных средствах не позднее 3 рабочих дней по истечении срока, на который выданы наличные денежные средства.

Правила выдачи наличных денежных средств под отчет установлены п. 6.3 Указаний.

Как рассчитать лимит остатка кассы

Порядок вычисления закреплен в Приложении к Указаниям ЦБР №3210-У. Алгоритм предусматривает два вида расчетов: по поступлениям или по выбытиям. Чтобы организации составить правильные вычисления, следует определить, каких операций больше.

Например, бюджетное учреждение «Музей» принимает оплату за билеты наличными денежными средствами. 90% расходов организации производится безналичными расчетами. Следовательно, максимально допустимую сумму налички нужно рассчитывать первым способом — по поступлениям. Или наоборот, казенное учреждение «Сельская школа» выдает сотрудникам наличные средства под отчет (командировочные, приобретение ГСМ, запчастей, хозяйственных и канцелярских товаров). Поступления от предпринимательской деятельности отсутствуют. В таком случае, рассчитывать нужно по выбытиям.

Лимит остатка денежных средств в кассе устанавливается по формулам. Разберем каждую отдельно.

Кому можно не устанавливать лимит кассы

Хранить наличность в кассе в любом размере могут индивидуальные предприниматели и субъекты малого бизнеса (абз. 10 п. 2 Порядка ведения кассовых операций, письмо Банка России от 08.12.14 № 29-1-1-6/9698 и п. 1 письма ФНС России от 09.07.14 № ЕД-4-2/13338).

К малым предприятиям относятся потребительские кооперативы, организации и ИП, которые удовлетворяют следующим требованиям (п. 1 ст. 4 Федерального закона от 24.07.07 № 209-ФЗ и п. 1 постановления Правительства РФ от 09.02.13 № 101):

— выручка от реализации товаров, работ или услуг (без учета НДС) не превышает 400 млн. руб.;
— численность работников составляет не более 100 человек;
— доля участия юридических лиц в уставном капитале не превышает 25%

Как часто компания должна пересчитывать лимит кассы

Периодичность изменения ограничений законодательством не установлена. Решение о том, как часто компания должна пересчитывать лимит кассы, принимает руководитель организации (или обособленного подразделения). Но занижение или завышение предельной суммы, которая может храниться у юридического лица, одинаково плохо. В первом случае придется чаще обращаться в финансово-кредитную организацию для взноса/снятия средств с расчетного счета. Кроме того, повлечет дополнительные расходы на комиссию банку.

Завышение может повлечь штрафные санкции со стороны налоговых органов. При проведении проверки инспекторы делают собственный расчет предельного значения, после чего проверяют его соблюдение за последние 2 месяца. Если будет установлено, что ограничение не соблюдается, то неверно рассчитанное значение приравняют к отсутствию ограничения и привлекут к административной ответственности. Согласовывать лимит остатка кассы с обслуживающим банком, налоговыми органами и другими внешними контролирующими и надзорными органами юридическое лицо не обязано.

Подскажем, какая касса из нашего каталога подойдет под ваш бизнес.

Оставьте заявку и получите консультацию в течение 5 минут.

Можно ли отказаться от применения лимита остатка денег в и как это правильно сделать?

Некрупные ООО и ИП пользуются преференциями в отношении лимитирования кассовой наличности. В 2014 году им законодательно разрешено не устанавливать ограничения по остатку денежных средств. Однако малые субъекты хозяйствования обязуются должным образом это оформить.

Несмотря на то, что малому бизнесу официально разрешается не вводить установленный лимит кассы, этот факт должен быть подтвержден соответствующим внутренним приказом. Документ составляется в произвольной форме и включает следующую информацию:

• дата отмены лимитирования;
• номер приказа, в соответствии с которым допустимый остаток был установлен ранее;
• причина отказа;
• подписи и ФИО руководителя и ответственного лица.

К примеру, причиной отказа является принадлежность данной организации к предприятиям малого бизнеса. Данным приказом руководителю рекомендуется предоставить одному или нескольким сотрудникам возможность самостоятельно сдавать наличные в банк. Если этот момент упущен, впоследствии возникает проблема изъятия наличности.

Если внимательно почитать Указание № 3210-У, становится очевидным: условия лимитирования таковы, что никто не освобождается от него по умолчанию. ИП и мелким организациям разрешено не устанавливать ограничения по хранению наличных в кассовом аппарате, но это необходимо подкрепить документально.

Ограничение наличности, Формулы для расчета

Для определения нормы остатка денег юридическое лицо учитывает объем поступлений налички. Эти наличные учитывают за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги. А вновь созданное юридическое лицо, — ожидаемый объем поступлений нала за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги.

Он необходимо определять по одной из двух формул.

1. Если организация получает выручку в кассу.

L = V/ P * Nc,

где:

L — лимит остатка денег в рублях;

V — объем поступлений за проданные товары, работы, услуги за расчетный период.;

P — расчетный период, определяемый юридическим лицом, за который учитывается объем поступлений нала;

Nc — период времени между днями сдачи в банк юридическим лицом наличных денег. Поступивших за товары, работы, услуги, в рабочих днях. Указанный период времени не должен превышать семи рабочих дней. А при расположении юридического лица в населенном пункте, в котором отсутствует банк, — четырнадцати рабочих дней. В случае действия непреодолимой силы. Nc определяется после прекращения действия непреодолимой силы.

Например, при сдаче наличных денег в банк один раз в три дня Nc равен трем рабочим дням. При определении Nc могут учитываться местонахождение, организационная структура, специфика деятельности юридического лица.

Похожие записи:

• Как работает правило нулевого дохода для единого пособия с 2023 года
• ИП без сотрудников, надо ли сдавать РСВ за 2020 вместо среднесписочной
• Как оформить наследство на недвижимое имущество — пошаговая инструкция