Самозанятые граждане в 2023 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Самозанятые граждане в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Для организаций и индивидуальных предпринимателей работать с самозанятыми выгоднее, чем нанимать работников по трудовому договору или договору ГПХ. Дело в том, что когда ООО или ИП заказывают услуги или работы у обычных физических лиц, то обязаны платить за них страховые взносы, а также удерживать и перечислять НДФЛ.

Профессиональный доход облагается по разным ставкам, в зависимости от того, кому были реализованы услуги или работы:

• 4% при реализации обычным физическим лицам;
• 6% при реализации организациям и ИП.

Закон гарантирует, что до конца 2028 года эти ставки не будут увеличиваться, а допустимый лимит доходов в 2,4 млн рублей – уменьшаться.

Кроме того, плательщикам НПД положен налоговый вычет на сумму до 10 000 рублей. Это означает, что рассчитанный налог может быть уменьшен на эту сумму, но в особом порядке:

• если доход получен от физического лица, то вместо 4% надо будет заплатить только 3%;
• если доход получен от организации или ИП, то вместо 6% надо будет заплатить только 4%.

Так будет продолжаться до тех пор, пока экономия на налоге не достигнет 10 000 рублей. Самим самозанятым беспокоиться об этом не надо, вычет будет автоматически учитываться при выставлении уведомления на уплату налога.

Если за один год вся сумма вычета не будет получена, то остаток перенесут на следующий год. Фактически, с учетом этого вычета, если клиентами самозанятого будут только физлица, то на первый миллион рублей профессионального дохода он будет платить налог по ставке 3%.

Прочие меры поддержки самозанятых

Приведем некоторые другие действующие и планирующиеся меры поддержки самозанятых граждан.

• Поручительство по льготному кредиту. При нехватке и отсутствии или нехватке залогового имущества можно обратиться за «зонтичным» поручительством «Корпорации МСП» и поручительством региональных гарантийных организаций (РГО). Причем, теперь к «зонтичному» поручительству, покрывавшему ранее 50% суммы кредита, можно добавить поручительства РГО, то есть еще от 20% до 40%. Итого можно покрыть от 70 до 90% суммы кредита. Поручительства РГО имеются во всех регионах и чаще всего располагаются в центрах “Мой бизнес”. В программе таких суммированных поручительств участвуют 10 банков: «Открытие», ВТБ, «Сбербанк», РНКБ, «Промсвязьбанк», «Альфа-банк», «Совкомбанк», «МСП Банк», «АК Барс Банк» и банк «Зенит», а сама мера распространяется на все упомянутые выше программы льготного кредитования («ПСК Инвестиционная», «ПСК Оборотная» и «Программа 1764».

• Льготная ипотека для самозанятых. Банки часто считают самозанятых и ИП менее надежными заемщиками, чем граждан с трудовым договором и стабильной зарплатой, подтверждаемой справкой 2-НДФЛ. Доход самозанятого может резко меняться, если нет каких-либо долгосрочных контрактов, поэтому многие банки отказывают в выдаче ипотеки самозанятым. В то же время, если самозанятый может подтвердить стабильный и высокий доход документами, то шансы его повышаются. Постепенно в стране растет и доля физлиц-плательщиков НПД, растут налоговые поступления в бюджет, поэтому интерес банков к этой категории граждан и предоставлении им льготных условий ипотечных кредитов тоже увеличивается.

  К примеру, с 21 июня 2022 Сбербанк решил расширить число категорий граждан, которые могут получить ипотечный кредит по государственным программам «Семейная ипотека», «Господдержка» и «Дальневосточная ипотека», включив в них самозанятых. По ним можно получить жилье в новостройках, а по “Дальневостойной ипотеке” в моногородах и сельских поселениях Дальневосточного федерального округа можно приобрести вторичное жилье. Процентные ставки для самозанятых устанавливаются те же, что и для обычных заемщиков, работающих по найму. Для “Дальневосточной ипотеки” — это от 1,5%, для “Семейной ипотеки” — от 5,7%, а по программе “Господдержка” — от 8,7%. Единственное различие заключается в размерах первоначального взноса. Для самозанятых он составляет не 15%, как у наемных работников, а 30%.

• Гарантированные места на ярмарках для самозанятых. Согласно федеральному закон от 14.07.2022 № 352-ФЗ, на ярмарках и других нестационарных местах торговли места должны теперь предоставляться не только представителям малого и среднего бизнеса, но и самозанятым. Плательщики НПД могут претендовать на долю в 60% от общей площади нестационарных объектов, ранее выделявшихся субъектам МСП.

• Право на регистрацию товарного знака. С 29 июня 2023 года по закону от 28.06.2022 № 193-ФЗ самозанятым и всем частным лицам можно будет зарегистрировать на свое имя право на товарный знак. Помимо этого станет возможно получать кредиты под залог интеллектуальной собственности.

• Сокращение ставок по микрозаймам. Поскольку у самозанятых меньше шансов получить льготные условия по кредитам в банках (в отличие от представителей малого и среднего бизнеса), они чаще пользуются услугами микрофинансовых организаций. В последние годы ведется работа по сокращению максимальных ставок у МФО. В 2022 году на рассмотрении находится законопроект о снижении максимальной ставки в день с 1% до 0,8%, максимальной годовой ставки с 365% до 292% и максимальной ставки по всему кредиту со 150% до 130%. Впрочем, законопроект готовился еще в 2021 году и не учитывал будущих событий на Украине и новых экономических реалий. В связи с этим, вероятно, с введением новых ставок торопиться теперь не будут, так как по прогнозам, в противном случае с рынка могут уйти больше 40% МФО.

• Увеличение максимального размера выручки. Зампред правления Сбера Анатолий Попов предложил повысить лимит годового оборота для самозанятых с 2,4 млн. до 6-10 млн. рублей, так как в некоторых отраслях, например, среди IT-специалистов, работающих на аутсорсинге, доходы могут составлять 4-5 млн. рублей, и они заинтересованы в облегченном налоговом режиме.

• Расширение списка отраслей для самозанятых. В числе предлагаемых преференций для самозанятых от зампреда Сбера также прозвучало предложение разрешить самозанятым аренду нежилых помещений и перепродажу товаров.

• Информационная поддержка и обучение. Многие меры поддержки самозанятых можно получить с помощью портала “Мой бизнес”, где выкладывается информация обо всех программах. Также в регионах самозанятые могут проходить обучение, заказывать бесплатные консультации, посещать тематические мероприятия по бизнес-тематике и так далее.

Какие признаки указывают на то, что самозанятый по факту является наёмным работником

1. Наличие в договоре рода деятельности, но не разового задания или конкретного объёма работ.
2. Систематический характер работы, длительность контракта — год и более.
3. Чётко определённый размер заработной платы.
4. Наличие графика или трудового распорядка, определённого работодателем.
5. Наличие материальной ответственности.
6. Наличие пропуска на территорию, отметки в журнале прихода-ухода сотрудников.
7. Кадровая документация в отношении самозанятого, например об отпуске или командировке.
8. Расчётные листы заработной платы.
9. Документы хозяйственной деятельности.
10. Документы по охране труда.

Кроме того, могут опросить свидетелей, которые подтвердят или опровергнут тот факт, что самозанятый по факту является работником, а не подрядчиком. Если налоговая решит, что компания таким образом оптимизирует налоговые издержки, то это грозит штрафом до 10 000 ₽ для ИП и до 100 000 ₽ для юридических лиц.

• Налог на профессиональный доход подходит для физических лиц и ИП без сотрудников, чей доход не превышает 2,4 миллионов рублей в год.
• При переходе индивидуальных предпринимателей на самозанятость за ними сохраняется статус ИП.
• Для самозанятых доступны практически все виды деятельности, кроме перепродажи, реализации подакцизных и требующих маркировки товаров и ещё нескольких сфер.
• Ставка — 4 и 6% при получении денег от физлиц и юрлиц соответственно.
• Для регистрации самозанятости достаточно воспользоваться приложением или сайтом, через них же можно выдавать чеки и платить налоги — их программа рассчитывает автоматически.
• Нельзя делать из самозанятых фактически штатных сотрудников, это чревато штрафами от налоговой до 100 тысяч рублей.
• Чтобы избежать проблем, проверяйте статус самозанятого по ИНН перед заключением договора и каждой оплатой.

Какой налоговый вычет положен самозанятому

Гражданину, получившему статус самозанятого, предоставляется вычет в 10 000 рублей. За счет него можно уменьшить итоговую сумму налога. Пока деньги не будут израсходованы, ставка для самозанятого уменьшится до 3 % на доходы, полученные от физлиц, и до 4 % на переводы от юрлиц и ИП.

Вычеты по налогам и их списание рассчитываются автоматически, а остаток средств указывается в приложении или в веб-кабинете самозанятого.

Как выдавать клиентам чеки

Самозанятые должны выдавать клиентам чеки за каждую покупку. Документ формируют в приложении. Для этого указывают услугу или товар, стоимость, дату продажи или завершения работ, клиента и его статус — физлицо или юрлицо. В чеках для юридических лиц и ИП дополнительно вводят ИНН заказчика.

Когда нужные поля будут заполнены, программа оформит документ в виде PDF-файла или ссылки. Его можно отправить покупателю на электронную почту или в мессенджерах либо распечатать.

У самозанятого есть возможность выставить счет на оплату, а чек сформировать после того, как он получит деньги от клиента. Создавать чек рекомендуется во время сделки. Однако закон позволяет вносить информацию о поступлениях вплоть до девятого числа следующего месяца.

Как сменить сферу или расширить список услуг

Самозанятый может указывать в сервисе «Мой налог» не одно, а сразу несколько направлений работы. В этом плане законодательство не предусматривает никаких ограничений.

Если вы уже являетесь самозанятым, но хотите сменить изначально указанную деятельность или добавить новый товар/услугу, это можно сделать буквально за несколько минут. Понадобится только открытое приложение.

Дальше нужно выполнить несколько простых действий:

1. Найти раздел под названием «Прочее».
2. Открыть профиль.
3. Просмотреть список доступных видов деятельности в появившемся окне.
4. Выбрать новую услугу и, если необходимо, убрать отметку с пункта, который уже неактуален.

Территория распространения

Прежде чем понять, как платить налог самозанятому, рассмотрим, на какую территорию распространяется его деятельность.

В первой редакции закона были указаны 4 региона РФ. Еще в начале эксперимента Правительством были оглашены дальнейшие планы: в случае успешного развития проекта и заметных положительных результатах список регионов значительно расширится.

Сегодня деятельность самозанятых распространяется на все субъекты РФ, но в отдельных регионах Правительство предоставило право региональным органам власти самостоятельно принимать решение.

Доходы, на которые спецрежим не действует

Законодательством выделены источники поступления финансовых средств от реализации прав, товаров на имущество, работ и услуг, которых не коснулся спецрежим для самозанятых. Это доходы, полученные:

• в рамках трудовых отношений;
• от продажи недвижимости, исключая аренду жилья;
• от реализации транспорта;
• от продажи вещей, которые использовались для собственных нужд продавца;
• от продажи производных ценных бумаг, финансового инструментария;
• от передачи имущества для доверительного управления;
• от участия в соглашении по ведению совместной деятельности;
• от уступки и переуступки прав требований.

Сюда относятся доходы муниципальных и госслужащих, кроме сдачи жилплощади внаем. Не включаются в объекты налогообложения и доходы не в денежной, а в натуральной форме.

Как определяется база налогообложения

---

Как установлено статьей 8 закона № 422-ФЗ, налоговая база для НПД определяется согласно следующим правилам:

1. В качестве налоговой базы для НПД рассматривается денежное выражение налогооблагаемого дохода, то есть дохода, фактически полученного физлицом и выступающего объектом налогообложения. При этом для доходов с разными ставками НПД база налогообложения определяется отдельно.
2. При вычислении базы НПД учет налогооблагаемых доходов самозанятого лица выполняется нарастающим (накопительным) итогом. Исчисление таких доходов осуществляется с начала конкретного налогового периода.
3. Если налогоплательщик возвращает клиентам суммы, полученные ранее в счет предварительной оплаты услуг (работ, товаров, имущественных прав), он может уменьшить налогооблагаемый доход на сумму такого возврата. Уменьшению в этом случае подлежат доходы соответствующего налогового периода.
4. Гражданин вправе провести надлежащую корректировку сведений о полученных доходах, ранее переданных подразделению ФНС и приводящих к завышению величины НПД.
5. Если НПД был уплачен самозанятым лицом излишне, его сумма будет зачтена в счет будущих платежей или возвращена налогоплательщику (по правилам статьи 78 НК).

Кому (не) выгодно становиться самозанятым?

Заместитель министра по налогам и сборам Игорь Скринников допускает определенный переток индивидуальных предпринимателей в категорию самозанятых с 2023 года. Кому из «ипэшников» будет выгодно становиться самозанятыми, а кому нет?

В стране около 270 тыс. индивидуальных предпринимателей, при этом 84% из них не используют, по данным Минфина, наемный труд.

— Индивидуальные предприниматели до последнего времени не переходили в категорию самозанятых потому, что возможности последних были весьма ограничены, — подчеркнула в комментарии Onlíner налоговый консультант Вера Солянкова.

За нарушение правил, установленных государством, самозанятым может грозить штраф до ста базовых величин, уточнила эксперт.

— На данный момент определено много видов деятельности, для осуществления которой необходима регистрация ИП и вы не можете быть самозанятым. Например, это аренда и прокат транспорта, стоматологическая, консалтинговая, маркетинговая и рекламная деятельность.

Если такая деятельность будет разрешена самозанятым и они смогут оказывать соответствующие услуги юрлицам, то к ним теоретически могут присоединиться и сегодняшние «ипэшники», не использующие наемный труд.

— Говорить про массовый переход предпринимателей в самозанятые пока рано, мы все еще многого не знаем о налоговых новациях 2023 года. Но в случае некоторых изменений, которые анонсированы, можно ожидать, что к самозанятым присоединится существенный процент ИП, — полагает Вера Солянкова.

Хотя при условии, что «ипэшники» готовы самостоятельно заниматься бухучетом и подготовкой налоговой отчетности, в некоторых случаях у них фискальная нагрузка может быть ниже, чем у самозанятых, уточнила эксперт.

Как учитывается пенсионный стаж у самозанятого

Официально зарегистрированные самозанятые обязаны платить налог с дохода: 4% от суммы дохода, если потребителями их продукции/услуг являются физические лица, 6% — для юридических лиц, включая индивидуальных предпринимателей. От всех остальных платежей самозанятые полностью освобождены.

Пенсионный стаж и страховые баллы при уплате налога самозанятому не начисляются, если только он не вносит их в добровольном порядке.

Возможными вариантами накопления необходимого пенсионного стажа и баллов являются:

1. Совмещение работы по найму с самозанятостью. Формирование пенсии в данном случае будет осуществляться из отчислений работодателя.
2. Добровольное внесение взносов в ПФР для будущей пенсии. Для того, чтобы прибавить к собственному пенсионному стажу 1 год, самозанятому придется заплатить до 31 декабря 2019 года 29 354 руб., а в конце 2020г. – 32 448 руб. Данные суммы регламентируются ст. 430 Налогового кодекса РФ. За данную сумму в 2019 году можно получить 1,59 балла.

Для получения полноценной пенсии при достижении пенсионного возраста в 2025 году необходимо накопить минимум 15 лет стажа и 30 баллов.

Самозанятые могут покупать стаж без ограничения, в отличие от остальных работающих граждан, для которых допустима покупка максимум 5 лет стажа в 2019 году.

Пенсионные взносы можно вносить больше или меньше указанной суммы. При этом количество стажа и баллов будет учитываться пропорционально взносу, но не более установленного максимума. Максимальное количество баллов, которое самозанятый может купить в 2023 году составляет 10, при этом за год придется внести 184 000 рублей в ПФР.

Формирование накопительной пенсии у самозанятого

В 2023 году накопительная пенсия остается в стадии заморозки. Это касается всех категорий плательщиков, включая самозанятых.

Если до конца 2015 года гражданин выбрал вариант накопления пенсии в одном из НПФ, то он может продолжать вносить взносы самостоятельно. При достижении пенсионного возраста его пенсионный капитал с учетом начисленных процентов будет выплачиваться ежемесячно в зависимости от одного из вариантов: пожизненно, единовременно (только в определенных случаях), срочно в течение обозначенного времени (не менее 10 лет).

Если до конца 2015 года НПФ не был выбран, а до этого времени у самозанятого было время работы по найму, то все отчисления накопительной пенсии были переведены в управляющую компанию НПФ. В случае выхода на пенсию самозанятого при условии, что будут соблюдены условия достижения возраста, минимального стажа и количества баллов, накопительная часть будет выплачиваться в качестве доплаты к основной пенсии и рассчитана по общим правилам.

Если же самозанятый никогда не работал по найму до 2015 года и в дальнейшем продолжал вести самостоятельную деятельность без каких-либо пенсионных отчислений, то доплата в виде накопительной пенсии ему не полагается.

Каким будет размер налога

Для тех, кто работает с физлицами, налог составит 10%. Такая же ставка для работающих с юрлицами, но до определенного размера выручки (60 тысяч рублей), а после обозначенного порога налоговый сбор будет в два раза выше — 20%. Повышенный налог будут взимать с суммы превышения, то есть с того, что больше 60 тысяч рублей.

Как ранее поясняли в МНС, новый налог — это альтернатива уплате подоходного налога и страховых взносов в ФСЗН. «Эти ставки будут включать не только налоги, но и отчисления в фонд социальной защиты. То есть любой самозанятый гражданин, который будет пользоваться этим режимом, не только оплатит налоги государству, но и будет накапливать на свою будущую пенсию, на свой страховой стаж», — уточняли в МНС.

В Минтруда ранее поясняли, что 60% этого налога будет направляться в бюджет ФСЗН на пенсионное страхование.

Сейчас размер единого налога для физлиц, которые работают без ИП, зависит от города и вида деятельности.

С 2023 года предпринимателей лишают льгот по уплате в ФСЗН

Предприниматели, которые ранее не платили взносы в Фонд социальной защиты (ФCЗН), будут делать это с 2023 года. 18 июля Александр Лукашенко подписал закон о соответствующих изменениях.

Сегодня индивидуальный предприниматель платит взносы в ФСЗН за себя только тогда, когда это его единственная работа. Если при этом он ещё является наёмным работником по договору или соглашению и работодатель платит за него взносы, то предприниматель платит их по своему желанию. При этом он самостоятельно определяет сумму, из которой платит взнос.

С 2023 года ИП, как и все остальные физлица, будут обязаны платить в ФСЗН, даже если они имеют основное место работы по трудовому договору.

Смогут не платить взносы только самозанятые граждане, которые получают пенсию, имеют право на уход за ребёнком до трёх лет, получают образование в очной форме.

Похожие записи:

• Как правильно составить претензию на некачественную услугу
• Тринадцатая квитанция. Меняется порядок расчетов на общедомовые нужды
• Домашнее обучение в школе. Обучаем ребенка на дому