Кассовая дисциплина для ИП на УСН в 2024 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Кассовая дисциплина для ИП на УСН в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Кроме лимита наличных расчетов, кассовой дисциплиной установлены ограничения по операциям с использованием наличной выручки. То есть ИП может тратить деньги из кассы, полученные от покупателей и заказчиков, только на определенные цели.

Мнимые расчёты. Это несуществующие операции, в том числе расчёты по несуществующим обязательствам, которых на самом деле не было.

Например, мы пробили по кассе продажу автомобиля, но деньги на самом деле не получили. Или получили, но автомобиль на самом деле не продали. Такие расчёты по кассе пробивать запрещено.

Притворные расчёты. Это операции, которые провели, чтобы прикрыть какие-то другие операции. Допустим, мы пробили продажу автомобиля через кассу, а на самом деле под видом автомобиля был самолёт.

По каким признакам и как именно будут определять притворность и мнимость, только предстоит определить налоговой. Какое будет наказание, тоже неясно. Ждём разъяснений.

Упрощенный порядок кассовых операций: что ИП делать не обязаны

Индивидуальные предприниматели не обязаны:

• устанавливать лимит остатка наличных денежных средств;

• хранить в банке денежные средства, полученные от предпринимательской деятельности, сверх лимита; порядок сдачи сверхлимитной наличности ИП утверждает самостоятельно;

• документально оформлять кассовые операции приходными (расходными) кассовыми ордерами; вести кассовую книгу, если они в соответствии с налоговым законодательством ведут учет доходов или доходов и расходов и (или) иных объектов налогообложения либо физических показателей, характеризующих определенный вид предпринимательской деятельности.

Требования к контрольно-кассовой технике

Закон устанавливает ряд требований, которым должны соответствовать контрольно-кассовые машины.

• все кассовые аппараты, используемые в коммерческой деятельности должны в обязательном порядке пройти регистрацию в налоговой инспекции по месту жительства индивидуального предпринимателя;
• для применения в работе подходят только те модели кассовой техники, которые перечислены в государственном реестре. Убедиться в том, что та или иная касса имеется в реестре, можно двумя путями: либо проверив при покупке голографическую наклейку с нужной информацией, либо самостоятельно изучив перечень гос. реестра на официальном сайте налоговой службы.

Кассовая дисциплина. Что это такое?

Для начала обозначим разницу между кассовым аппаратом и кассой.

Контрольно-кассовый аппарат представляет собой устройство для работы с денежными средствами, по которому оформляются отчетные документы. А операционная касса (иначе касса предприятия) – это комплекс любых действий с наличными: хранение, осуществление расходов, поступление выручки, сдача инкассаторам для перевозки в банк.

О помещении кассы в требованиях законодательства ничего не сказано. Способ хранения наличных индивидуальному предпринимателю или директору ООО предоставляется определить самостоятельно. В роли кассы может выступить отдельное помещение, а может сейф или ящик стола.

Работа с наличными деньгами при применении ККТ осуществляется по определенному набору правил. Это и есть кассовая дисциплина.

Порядок проверки кассовой дисциплины

Инспектор может контролировать порядок ведения кассы с любой периодичностью и неограниченное количество раз, т.е. теоретически даже каждый день. К тому же план проверок, утвержденный налоговой службы, не хранится в открытом доступе. Поэтому каждая организация и ИП должны быть готовы к проверке в любой момент.

На практике чаще всего контроль осуществляется раз в год, а для фирм, ранее замеченных в нарушениях – 2-3 раза в год. Инспектор выезжает на место, предъявляет поручение о проверке и сразу приступает к процедуре. Начать он может с осмотра кассового аппарата, после чего запрашивает оригиналы документов из следующего списка:

• паспорт на кассу;
• карточка регистрации;
• КМ-1, 4, 8;
• КО-1, 2, 4;
• авансовый отчет;
• книга учета расходов/доходов;
• оборот по счету;
• документы, в соответствии с которыми определен лимит наличных в кассе;
• иные первичные документы.

По результату проверки принимается решение и составляется акт. Там описываются выявленные нарушения и требования о погашении штрафа либо констатируется отсутствие таких нарушений.

Операции с денежной наличностью требуют от большинства хозяйствующих субъектов применения ККТ. Исключения составляют некоторые виды деятельности для ИП и самозанятых, для работающих на патенте.

В соответствии с новыми требованиями для принятия наличных денег используются онлайн-кассы, которые полностью прозрачны для контроля надзорными органами в режиме реального времени. Поэтому какие-либо значительные некорректные операции будут незамедлительно выявлены ФНС, что может привести к проведению внеплановой проверки как работы ККТ, так и ведения кассовых операций в целом.

Кроме нарушений с ККТ, не останутся без внимания случаи несвоевременного оформления кассовых документов, неполнота оприходования выручки, отсутствие книг или журналов, предусмотренных внутренними документами по соблюдению кассовой дисциплины на предприятии. Не стоит безответственно относится к авансовым отчетам, так как в случае выявления длительных сроков задержки возврата подотчетных сумм подотчетному лицу могут начислить НДФЛ на задержанные суммы (ВАС РФ № 14376/12 от 05.03.2013).

Если при очередной проверке предприятие отделалось предупреждением за выявленные нарушения или штрафные санкции не были предъявлены из-за пропуска срока давности, такие компании или ИП станут в будущем предметом пристального внимания органов ФНС.

Новые правила оплаты наличными с 2022 года

С 10 января 2021 года официально вступили в силу поправки в Федеральный закон №115-ФЗ «О противодействии легализации доходов, полученных преступным путём».

Закон направлен на ужесточение контроля над операциями с наличными, в том числе и по отношению к обороту розничной торговли. Причем новый регламент работы затрагивает не только юридических лиц, но и индивидуальных предпринимателей, и даже физических лиц.

Закон о наличных деньгах в 2022 году распространяется практически на все категории операций с наличкой, в том числе на транзакции цифровых финансовых активов, лизинговые сделки и даже на обычные почтовые денежные переводы.

Росфинмониторинг взял под контроль все денежные переводы через счета мобильных операторов. Любая операция снятия-пополнения средств на сумму более 100 000 рублей со счёта мобильного телефона будет подвергаться обязательному контролю. Аналогичная процедура финансового контроля предусмотрена и для почтовых денежных переводов (операции на сумму от 100 000 рублей и выше).

Радует, что на текущий момент никаких ограничений для граждан в части магазинных покупок не предусмотрено. Новые формы контроля распространяются только на переводы и операции по зачислению и снятию денег.

Кроме того, с 2022 года изменяются правила оплаты наличными через электронные кошельки («Ю-моней» (бывшие «Яндекс деньги»), PayPal, «QIWI кошелёк», WebMoney и тд.). Теперь банки обязаны передавать в ФНС информацию об открытии и закрытии электронных кошельков.

Материал отредактирован в соответствии с актуальными изменениями законодательства РФ 25.12.2021

Нововведения 2023 года по подотчетным операциям ИП

Начиная с июля 2023 года в обороте применяются преимущественно электронные кассовые чеки. Подотчетные лица, приобретающие в интересах предприятия товары или услуги за наличные средства, должны прилагать к отчету распечатанные электронные кассовые документы. Предусмотрена проверка подлинности чеков. При возникновении сомнений официальный сайт ФНС позволяет воспользоваться сервисом «Проверка чека».

Порядок ведения электронного и иного документооборота определяет предприятие. Предусмотрены особенности оформления подочетных форм.

Условие	Описание применения	Дополнения
Реквизиты, необходимые при оформлении электронного чека на приобретение товаров	Продавец товаров обязан указать в чеке реквизиты покупателя (название и ИНН), страну происхождения товара, номер таможенной декларации, сумму акциза	Реквизиты предоставляются при наличии у покупателя доверенности от предприятия, подтверждающей правомочность представления интересов
Подтверждение полноты информации о товаре	Часть ИП, работающих на специальном режиме, предоставляют чеки без расшифровки номенклатуры и количества товара	При получении чека без выделения наименования товара необходимо предоставить дополнительный документ с расшифровкой данных
Возможность получения чека от самозанятых лиц	Самозанятые граждане также должны предоставить информацию об оказываемых услугах	При получении услуг у самозанятых лиц чек печатают из мобильного приложения «Мой налог»
Получение услуг с оформлением БСО (например, при получении в командировке услуги проживания в гостинице)	БСО, свидетельствующий о полученных услугах должен соответствовать требованиям по форме и набору реквизитов. БСО новой формы практически соответствует электронному кассовому чеку	Подотчетное лицо в составе оправдательных документов после 01.07.2023 не вправе предоставлять БСО в типографской форме, принятой ранее

Остальные требования к оформлению подотчетных операций не изменились. Выдача средств производится по распоряжению руководящего лица. Если подотчетная сумма используется самим предпринимателем, распоряжения и расходный кассовый ордер оформлять не требуется. Для предоставления отчета об истраченных средствах работнику предоставляется срок, отведенный учетной политикой.

Индивидуальные предприниматели

Нужен ли кассовый аппарат для ИП — раньше решали сами предприниматели: они могли выбирать, чем подтверждать покупку. Можно было использовать не только кассовые чеки, но и другие документы — например, товарный чек. После принятия поправок в 54-ФЗ покупка подтверждается исключительно чеком онлайн-ККТ.

Устанавливать кассовый аппарат по закону обязаны большинство предпринимателей. К ним относятся:

• ИП без наемных сотрудников, торгующие товарами не своего производства или через вендинговые автоматы.
• ИП с наемными сотрудниками, которые выполняют работы или оказывают услуги.
• ИП, которые выдают бланки строгой отчетности. Сюда же относится продажа билетов в салоне транспорта кондуктором или водителем.

Техника должна быть нового образца — с подключением к интернету для передачи данных в налоговую.

Платежи, подлежащие оформлению кассовыми документами

Под кассовыми документами понимаются документы, которые оформляются при осуществлении безналичных и наличных расчетов. В рамках упрощенной системы налогообложения (УСН) для индивидуальных предпринимателей с 2024 года существуют определенные платежи, которые требуется оформлять кассовыми документами.

Основными видами платежей, подлежащими оформлению кассовыми документами для ИП на УСН в 2024 году, являются:

1. Оплата товаров и услуг. Индивидуальный предприниматель, работающий по УСН, обязан оформлять кассовые документы при получении оплаты от своих клиентов за продажу товаров или предоставление услуг.
2. Приходы от безналичных расчетов. Если ИП получает деньги на свой расчетный счет в виде безналичных платежей, то он также должен оформлять соответствующие кассовые документы.
3. Отчеты о перемещении денежных средств. В случае перемещения наличных денег между кассой и расчетным счетом ИП на УСН обязан оформлять кассовые документы, подтверждающие данную операцию.

Необходимо отметить, что все кассовые документы должны соответствовать установленным требованиям и содержать необходимую информацию о дате, сумме платежа, наименовании товаров или услуг, а также данные об ИП.

Важно помнить, что невыполнение или неправильное оформление кассовых документов может повлечь за собой штрафные санкции со стороны налоговых органов.

Для более подробной информации о требованиях к кассовым документам для индивидуального предпринимателя на УСН следует обратиться к налоговому законодательству и консультантам сферы бухгалтерии.

Новые правила для кассовых аппаратов

С 1 января 2024 года ИП, работающие по упрощенной системе налогообложения (УСН), должны соблюдать новые требования по использованию кассовых аппаратов. Эти требования были введены с целью упростить ведение налогового учета и сократить возможность финансовых мошенничеств.

Согласно новым правилам, кассовые аппараты для ИП, работающих по УСН, должны иметь следующие характеристики:

• Обязательное наличие ЭКЛЗ (электронного контрольно-кассового устройства), которое позволяет контролировать операции с деньгами;
• Автономность работы в течение 24 часов, даже при отсутствии сети;
• Возможность передавать данные в налоговую службу посредством электронного канала связи (Интернет);
• Цифровая подпись для защиты от подделки данных;
• Встроенный накопитель фискальных данных;
• Возможность работы в режиме онлайн с кассовым сервером налоговой службы.

Нарушение этих правил может повлечь серьезные последствия для ИП, вплоть до аннулирования всех налоговых преимуществ УСН.

Также следует отметить, что новые требования к кассовым аппаратам не распространяются на ИП, работающих по единому налогу на вмененный доход (ЕНВД), патентной системе или на тех, кто освобожден от использования кассового аппарата в соответствии с законодательством.

В целом, новые правила для кассовых аппаратов для ИП, работающих по УСН, предлагают улучшенные функциональные возможности и повышают надежность налогового контроля. Это способствует улучшению бизнес-среды и обеспечивает честные условия конкуренции.

Советы по правильному заполнению кассовых чеков

1. Убедитесь, что все реквизиты указаны четко и правильно, в соответствии с требованиями законодательства. Это включает в себя наименование вашего предприятия, его ИНН, адрес и номер кассового аппарата.
2. Не забывайте указывать дату и время проведения операции. Это важно для правильного учета финансовых операций и проверки соответствия сведений в чеке и в вашей бухгалтерии.
3. Постарайтесь быть максимально точным и четким в описании товаров или услуг, за которые клиент оплачивает. Используйте названия, которые будут понятны и однозначны, чтобы не возникало недоразумений.
4. Укажите стоимость товара или услуги в чеке с учетом всех налогов и сборов, включая НДС или налог на прибыль, если это требуется. Это поможет избежать путаницы и недоразумений с клиентом или налоговой службой.
5. Не забывайте номерировать кассовые чеки последовательно и непрерывно. Это поможет вам и налоговой инспекции контролировать и отслеживать весь поток документов.
6. Сохраняйте копии всех кассовых чеков и храните их в соответствии с законодательством. Это поможет вам в случае проверки со стороны налоговой инспекции или необходимости предоставить документацию по финансовым операциям.

Следуя этим советам, вы сможете правильно заполнять кассовые чеки и избежать проблем с налоговой инспекцией. Это поможет вам поддерживать правильный учет финансовых операций и демонстрировать прозрачность вашего бизнеса.

Какие кассовые документы необходимы для ип на УСН 2024

Индивидуальным предпринимателям, работающим по упрощенной системе налогообложения (УСН), необходимо вести кассовую документацию. Кассовые документы нужно хранить в течение срока давности предъявления и налогового контроля, а также предоставлять их налоговым органам по запросу.

Для ип на УСН 2024 обычно требуется следующий набор кассовых документов:

1. Кассовый чек – это основной документ о продаже товаров или оказании услуги. Каждая реализация товара или услуги должна быть оформлена кассовым чеком.

2. Квитанция – документ, подтверждающий внесение денежных средств в кассу. Она выдается при оплате товаров или услуги наличными деньгами. Квитанцию следует заполнять аккуратно и вносить в кассовую книгу.

3. Дополнительные кассовые документы – это разнообразные документы, которые могут потребоваться в определенных случаях. Например, возвратные кассовые ордера, акты, акты сверки, кассовые расходные ордера и т. д. Они могут быть необходимы при возврате товаров или услуги, сверке кассы и т. д.

Обязательным требованием является правильное заполнение кассовых документов с указанием всех необходимых данных, таких как название предприятия, его ИНН, дата, сумма платежа и прочие сведения. Кроме того, некоторые документы могут быть подписаны как самим предпринимателем, так и покупателем или заказчиком.

Важно помнить, что хранение и предоставление кассовых документов в порядке, установленном законодательством, является обязанностью предпринимателя на УСН 2024. Несоблюдение этих требований может повлечь за собой ответственность перед налоговыми органами.

Способы ведения кассовых документов для ИП

Для ИП, работающих по УСН, существуют несколько способов ведения кассовых документов:

1. Ручное ведение кассовых документов. В этом случае ИП самостоятельно заполняет кассовые документы вручную. Для этого необходимо иметь бланки кассовых чеков, а также вести журнал регистрации кассовых операций. Ручное ведение кассовых документов требует тщательности и аккуратности, чтобы избежать ошибок или потерю документов.

2. Использование электронного кассового аппарата (ЭКА). ЭКА – это специальное устройство, которое позволяет автоматизировать процесс ведения кассовых операций. При помощи ЭКА ИП сможет выдавать клиентам кассовые чеки и автоматически регистрировать все операции. Электронный кассовый аппарат имеет функцию хранения информации о каждой операции, что делает его использование более надежным и удобным.

3. Использование онлайн-кассы. Онлайн-касса – это специальное программное обеспечение, которое позволяет ИП вести кассовые операции через интернет. Для этого необходимо иметь доступ к интернету и зарегистрировать онлайн-кассу на сайте налоговой службы. Использование онлайн-кассы позволяет избежать неправильного заполнения кассовых документов, поскольку вся информация регистрируется автоматически.

Важно помнить, что независимо от выбранного способа ведения кассовых документов, ИП обязан ежедневно предоставлять отчеты о кассовых операциях в налоговую службу. Это позволяет вести учет доходов ИП и соответствовать требованиям налогового законодательства.

Похожие записи:

• Муж не дает согласия на развод: что делать?
• ​Пособие по инвалидности в 2022 году
• Каково наказание предусмотрено за нанесение побоев