Кто последний? К вопросу о количестве очередей в деле о банкротстве
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Кто последний? К вопросу о количестве очередей в деле о банкротстве». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Обращение взыскания на имущество должника включает несколько этапов или стадий. Первое – налагается арест на имущество в целом или конкретный объект. На втором этапе делается опись и производится изъятие. Третий шаг – оценка имущества должника. Для этого могут привлекаться эксперты, если речь идет о дорогостоящих объектах. Следующей задачей является решение вопроса о передаче имущества на хранение и обеспечение его целостности. Пятое – производится реализация имущества. На итоговой стадии взыскатель получает причитающийся ему долг или его часть. Также может решаться вопрос взаимозачета однородных требований. То есть обращение взыскания – это длительный, многоэтапный процесс, сопряженный с процессуальными проволочками. Для ареста определенных объектов недостаточно компетенции пристава и требуется решение суда. Отдельные категории имущества не подлежат реализации ни при каких обстоятельствах. В этом контексте важно, чтоб была дана грамотная правовая оценка ситуации, проанализированы риски и перспективы, выработана стратегия поведения.
Система обращения взыскания
Что такое очередность кредиторов
В процессе банкротства кредиторы получают последний шанс вернуть деньги с должника. Если у неплательщика нет имущества, либо его реализация не позволит полностью погасить долг, кредиторы останутся ни с чем.
Задолженности будут признаны безнадежными, и на последнем заседании суда их спишут с должника. Автоматически утрачивается право на взыскание через суды у приставов и коллекторов.
При ведении банкротного дела управляющий формирует конкурсную массу. В нее включаются денежные средства и имущественные активы, на которые можно обратить взыскание. За счет конкурсной массы кредиторы могут рассчитывать на полное или частичное возмещение по задолженности.
Чтобы участвовать в распределении конкурсной массы после реализации, кредиторы должны заявить о своих требованиях. Они подают документы в арбитраж, доказывают основания возникновения и размер задолженности. Все требования, заявленные кредиторами, проверяет суд.
Если требование обосновано, его включают в реестр. Также все требования разносятся по очередям, что будет важно при распределении денежных средств, выявленных у должника или полученных после реализации. Соблюдать порядок очередности в банкротстве обязан управляющий.
Правила очередности обращения взыскания на имущество должника
Арест по исполнительному делу является мерой обеспечения. После издания постановления, должнику и иных лицам будут запрещены любые действия по распоряжению объектом, существенно ограничено право пользования. Цель режима ареста – не допустить отчуждение объекта, переоформление права собственности на других лиц, повреждения или уничтожения недвижимости, ухудшения его характеристик.
[3]
Чтобы обратить взыскание на недвижимость, пристав должен выявить местонахождение объектов, убедиться в наличии прав собственности у должника. Для этого используются следующие варианты действий:
- представить информацию для проверки может взыскатель (например, выписку ЕГРН может получить любое заинтересованное лицо через Росреестр или МФЦ);
- специалист ФССП может подавать запросы в Росреестр для получения сведений обо всех объектах и долях, принадлежащих должнику, его супруге;
- если объект был приобретен и зарегистрирован до 1998 года, правоустанавливающие сведения можно получить из архива БТИ или нотариуса;
- пристав может проводить выездные мероприятия по месту жительства должника, устанавливать принадлежность квартиры, комнаты или дома;
- может водиться режим розыска, если сведения о должнике или его имуществе неизвестны приставу и взыскателю.
Недвижимость может быть реализована только через специализированную организацию, которая организует и проводит торги. Естественно, если собственник погасит долг, до распродажи имущества дело не дойдет. В противном случае будут выполнены следующие действия:
- специалист ФССП издает постановление о реализации имущественных активов;
в организацию, заключившую договор с ФССП, передаются правоустанавливающие документы на объекты недвижимости, техническая документация, постановление об оценке; - для организации торгов размещаются объявления в СМИ, на специализированных интернет-ресурсах;
- принять участие в торгах может любое частное или юридическое лицо, подавшее заявку, зарегистрировавшееся через организатора, внесшее обеспечительный депозит.
Торги должны проводиться в течение 2 месяцев после получения документов из ФССП. Если никто из участников не заявил об увеличении цены, либо в тогах приняло участие меньше 2 лиц, они признаются несостоявшимися. Победитель в торгах определяется по максимальной цене предложения, после чего будет заключен договор купли-продажи. Вырученные средства направляются на депозит ФССП, после чего направляются на погашение долга взыскателю, на оплату исполнительского сбора, расходов по организации торгов.
Если первые торги не состоялись, проводится повторная процедура реализации. Если и она не привела к реализации активов, специалист ФССП обязан предложить взыскателю получить права на недвижимость. В этом случае для погашения долга будет применяться снижение размера оценки на 25%. Если взыскатель соглашается получить объект, права будут перерегистрированы через Росреестр. При превышении стоимости переданного объекта размеру долга перед взыскателем, соответствующая разница должна быть перечислена на депозит ФССП и возвращена должнику.
Очередность удовлетворения требований кредиторов при банкротстве физлиц
В ФЗ №127 указано, что предприниматель вне очереди делает эти выплаты:
- Текущие платежи, образовавшиеся до начала объявления инициирования.
- Траты на предотвращение техногенных и экологических катастроф.
- Расходы, направленные на предотвращение гибели людей.
- Вознаграждение держателю реестра.
Эти платежи считаются наиболее актуальными. Поэтому все средства сначала направляются на них.
У фирмы могут быть задолженности, обеспечением требований которых является имущество. Порядок их погашения будет особым на основании статьи 138 ФЗ №127. Объект, являющийся залогом, нужно продать. Полученные от реализации средства разделяются в этих пропорциях:
- 70%. Направляется в счет покрытия задолженности, обеспеченной залогом. Если размер долга меньше 70% от полученной суммы, остаток направляется на специальный счет банкрота в банке.
- 20%. Средства направляются на погашение долгов кредиторов, включенных в первые две очереди.
- 10%. Оплата судебных расходов, услуг управляющего.
Если это обеспеченный долг перед конкурсным кредитором, пропорция будет другой. Это, соответственно, 80%, 15%, 5%.
Переход в новой очереди возможен только после того, как погашены все задолженности перед представителями предыдущей очереди. Если найдена непокрытая задолженность первых очередей, удовлетворение требований кредиторов последующих очередей приостанавливается.
Рассмотрим пример. Банкрот перешел к погашению долга перед коммунальными службами, однако был обнаружен долг по зарплате сотрудникам. Удовлетворение первых требований приостанавливается. Средства направляются на оплату задолженностей по зарплате. Средства могут быть зачислены на расчетный счет кредитора. Альтернативный вариант – передача денег через нотариальный депозит. Обязательства первых четырех очередей погашаются после того, как утвержден ликвидационный баланс. Прочие требования – через месяц после утверждения.
За счет чего погашаются долги? Как правило, обязательства первой очереди покрываются за счет собственных средств организации. Если же собственных средств не хватает, распродается имущество компании. Полученные средства направляются на выплату задолженностей.
Рассмотрим дополнительные правила погашения требований кредиторов:
- Выплаты в иностранной валюте. У фирмы может быть долг в иностранной валюте. В этом случае конвертация будет происходить соответственно текущему курсу ЦБ.
- Приоритетный метод погашения обязательств. Задолженность признается аннулированной тогда, когда на счет кредитора перечисляются средства с р/с банкрота. Средства вносятся через нотариат, находящийся по адресу организации-банкрота. Долги покрываются управляющим или ответственным лицом. При выплатах могут использоваться другие методы. Однако они становятся актуальными только тогда, когда приоритетный способ применять нельзя.
- Соблюдение очередности. Принцип очередности может не применяться только в том случае, если речь идет об имуществе, которое обеспечено залогом.
- Непризнанные требования. Управляющий имеет право не признавать законность претензий кредиторов.
- Дополнение реестра претензий кредиторов. Что делать, если после закрытия реестра поступили новые запросы? Если это претензии со стороны кредиторов первой очереди, они удовлетворяются вне очереди. Если запросы появлялись до того, как были покрыты долги перед кредиторами первой очереди, они удовлетворяются до удовлетворения их претензий.
Если в ходе расследования было установлено, что банкротство было намеренным и инициировано оно руководителем, последний расплачивается по долгам своим имуществом. Если средств руководителя не будет достаточно, они могут взыскано из семейного имущества супругов.
Очередность удовлетворения задолженностей физического лица не зависит от времени подачи претензий. Главное – не пропустить срок для включения в реестр кредиторов. Согласно общим правилам, создаются две очереди из заимодавцев, которые предъявляют требования к должнику:
- по текущим платежам;
- по долгам, которые были внесены в специальный реестр.
Согласно закону «О банкротстве», текущие взносы расцениваются как финансовые обязательства, которые должник приобрел уже после объявления своего банкротства. Требования по их выплатам не включают в общий реестр кредиторов. Человек будет обязан рано или поздно их оплатить, даже если на данный момент у него нет такой финансовой возможности – они останутся и после окончания процедуры банкротства. Поэтому для ликвидации таких задолженностей целесообразно прибегнуть к реструктуризации.
Долговой реестр составляют и предоставляют суду в самом начале рассмотрения дела о банкротстве. В него вносят те финансовые обязательства, которые и являются причиной объявления банкротства – кредиты, ссуды у банковских организаций и частных лиц.
То есть, процесс ликвидации задолженностей происходит в такой последовательности:
- внеочередные или безотлагательные платежи;
- текущие выплаты;
- реализация залогового имущества;
- выплаты долгов, внесенных в реестр;
- погашение прочих задолженностей.
За соблюдением очередности следит финансовый управляющий. Он действует строго в соответствии с указаниями, прописанными в законе. Если управляющий по каким-либо причинам нарушит правила, его можно привлечь к административной, а в некоторых случаях и уголовной ответственности.
Особенности процедуры
В преимущественном порядке удовлетворяются и другие текущие затраты (платежи, возникшие уже после объявления о банкротстве). Основной плюс состоит в том, что погасить задолженность по текущим обязательствам банкрот будет обязан даже после завершения процедуры или отсутствии ликвидных активов. Последовательность оплаты расходов состоит из пяти категорий:
- первая – судебные затраты и оплата усилий арбитражного управляющего;
- вторая – зарплата персонала должника, продолжающего работать на него после объявления, а также выходные пособия (требования руководителей, главбухов и их замов подлежат удовлетворению только в части, не превышающей норматива ТК РФ);
- третья – вознаграждение лицам, которых посчитал нужным привлечь управляющий;
- четвертая – коммунальные платежи;
- пятая – другие текущие счета (в том числе выходные пособия руководства, которые превышают минимальные размеры, прописанные в трудовом законодательстве).
Для оплаты труда арбитражного управляющего банкрот-физлицо вносит депозит в размере 25 тыс.руб, ст. 20.6 закона №127-ФЗ.
Погашение требований, обеспеченных за счет залога
Если у банкрота имеются долги, в обеспечение которых он предоставлял имущество в залог, то здесь порядок погашения будет особым (ст. 138 ФЗ № 127). Прежде всего, заложенный предмет подлежит реализации, после чего вырученные средства делятся в следующей пропорции:
- 70% — в счет погашения того долга, который был обеспечен залогом (если эта доля больше, чем долг, то остаток вместе с оставшимися 30% зачисляется на особый счет должника в банке);
- 20% вырученной суммы с особого банковского счета перечисляются кредиторам первых двух категорий, приведенных выше;
- 10% идет на оплату расходов на суд, управляющего и привлеченных им лиц.
Вторая очередь платежей
В случае задержки заработной платы работникам предприятия или предпринимателя, вторую очередь занимают зарплаты и выходные пособия. Такие выплаты происходят только после того, как удовлетворили требования кредиторов первой очереди. Законодательство предусматривает следующий порядок выплат таких долгов:
- конкурсный управляющий может уменьшить выплату вознаграждений для сотрудников, которые за последние полгода получали повышенные зарплаты;
- со всеми зарплатами необходимо уплатить обязательные платежи в НДФЛ и социальных взносов;
- после полного расчета с трудовым коллективом свою оплату получают за работу интеллектуального характера — авторы и работники схожей деятельности.
Даже если процедура банкротства уже закончилась, неоплаченные обязательства перед трудовым коллективом остаются в силе.
Что еще погашается при неплатежеспособности?
Несмотря на то что категориями разделены только три очереди, нормы закона предусматривают платежи, которые также подлежат погашению. К таким долгам преимущественно относятся:
- выходные пособия высшему руководству;
- разница повышенного оклада и оплаты работы;
- неустойки, ставки процентов по кредиту, займам и упущенная выгода;
- затраты по сделкам, которые признаны недействительными и другое.
В лучшем положении находятся взыскатели, чьи требования покрываются залогом. Погашение требований таких лиц происходит путем реализации залогового имущества. Процент удовлетворения требований кредиторов при банкротстве формируется таким образом:
- 70% — покрытие долга, обеспеченного залогом;
- 20% — средства для погашения преимущественной очереди;
- 10% — оплата конкурсного управляющего.
Пропорционально другими выплатами становятся долги банкрота перед конкурсным управляющим. Пропорциональность становится 80%, 15% и 5% соответственно.
Особенности обращения взыскания на имущество должника-организации при банкротстве, ликвидации и реорганизации должника-организации
Особенности обращения взыскания на имущество должника-организации при банкротстве должника-организации.
В соответствии с абз. 2 ст. 2 Федерального закона от 26 октября 2002 г. N 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» несостоятельность (банкротство) — признанная арбитражным судом неспособность должника в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам, о выплате выходных пособий и (или) об оплате труда лиц, работающих или работавших по трудовому договору, и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей. Правовой институт банкротства предназначен для реабилитации и оздоровления должника, т.е. восстановления его платежеспособности либо справедливого удовлетворения требований кредиторов и последующего выведения несостоятельного должника из гражданского оборота. Принудительное исполнение исполнительных документов после возбуждения дела о банкротстве имеет свои особенности.
Согласно ст. 27 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)» при рассмотрении дела о банкротстве должника — юридического лица применяются следующие процедуры:
- наблюдение
- процедура банкротства, применяемая к должнику в целях обеспечения сохранности его имущества, проведения анализа финансового состояния должника, составления реестра требований кредиторов и проведения первого собрания кредиторов;
- финансовое оздоровление
- процедура банкротства, применяемая к должнику в целях восстановления его платежеспособности и погашения задолженности в соответствии с графиком погашения задолженности;
- внешнее управление
- процедура банкротства, применяемая к должнику в целях восстановления его платежеспособности;
- конкурсное производство
- процедура банкротства, применяемая к должнику, признанному банкротом, в целях соразмерного удовлетворения требований кредиторов;
- мировое соглашение
- процедура банкротства, применяемая на любой стадии рассмотрения дела о банкротстве в целях прекращения производства по делу о банкротстве путем достижения соглашения между должником и кредиторами.
Каждая процедура банкротства имеет свою специфику, свои особенности, и, соответственно, полномочия судебных приставов-исполнителей реализуются в указанных процедурах по-разному.
Определение о введении процедуры наблюдения, финансового оздоровления или внешнего управления направляется арбитражным судом судебному приставу-исполнителю.
Получив определение арбитражного суда о введении в отношении должника наблюдения, внешнего управления или финансового оздоровления, судебный пристав-исполнитель проводит ревизию всех находящихся на исполнении исполнительных производств, возбужденных в отношении данного должника. При этом в соответствии с ч. 1 ст. 96 ФЗИП судебный пристав-исполнитель приостанавливает исполнение исполнительных документов по имущественным взысканиям. Основанием для приостановления исполнения исполнительных документов судебным приставом-исполнителем является определение суда о введении указанных процедур банкротства. Вынесение самостоятельного судебного акта по данному вопросу не требуется.
Исполнительное производство не приостанавливается в случаях, когда оно возбуждено на основании:
1) исполнительных документов по требованиям, касающимся защиты владения или принадлежности имущества, в том числе об истребовании имущества из чужого незаконного владения (ст. 301 ГК), о прекращении нарушений права, не связанных с лишением владения (ст. 304 ГК), об освобождении имущества от ареста (исключении из описи), а также требования о пресечении действий, нарушающих исключительное право на результаты интеллектуальной деятельности и приравненные к ним средства индивидуализации или создающих угрозу его нарушения (подп. 2 п. 1 ст. 1252 ГК), об изъятии и уничтожении контрафактных материальных носителей, в которых они выражены, либо оборудования, прочих устройств и материалов, главным образом используемых или предназначенных для совершения нарушения исключительных прав на них (п. п. 4 и 5 ст. 1252 ГК), об изъятии или конфискации орудий и предметов административного правонарушения и т.п.
Очередность удовлетворения требований кредиторов при банкротстве
Всех кредиторов, участвующих в банкротстве, распределяют в одну из трех очередей. Для этого учитывается не дата подачи заявления в арбитраж и сумма задолженности, а вид и характер требований.
Для взыскания текущих платежей с банкрота предусмотрено пять очередей. В статье расскажем, зачем нужна и как применяется очередность удовлетворения требований при банкротстве, что это значит для должника.
Сразу хотим оговориться, что в делах о долгах есть и такое понятие, как очередность погашения задолженности по исполнительному листу. Эти два понятия — очередь по исполнительному производству и очередность погашения задолженности при банкротстве, существенно отличаются. В первую очередь, тем, что в исполнительном производстве цель — погашения долгов, которое идет до победного конца.
А вот в банкротстве очередность списания платежей — это лишь погашение долгов перед теми лицами, на расплату с которыми хватит средств должника. Часто получается так, что кредитор по договору займа вообще не получает ничего — просто очередь до него не доходит.
При конкурсном производстве оценивается вся масса имущества должника, потом оно продается, а процедура выплат тем, кому человек задолжал, регламентирована законом «О банкротстве».
Порядок погашения задолженности при банкротстве осуществляется в следующей последовательности: те долги, которые нельзя списать при банкротстве физ. лиц. Это долги перед лицами первой очереди. Преимущественное погашение задолженности — по алиментам, по вреду, причиненному физ. лицам.
Вторые в очередности кредиторов — физические лица. Третье в последовательности погашения задолженности при банкротстве — юрики. Сюда, например, будет включена задолженность, признанная по решению суда просроченной, например, по ипотеке. Списание просроченной задолженности – и есть цель банкротства.
Очередность удовлетворения требований кредиторов при банкротстве
После того, как должник справится с текущими платежами при банкротстве, он должен будет удовлетворить требования кредиторов, внесенные в реестр требований кредиторов, соблюдая при этом законодательно установленную очередность.
В первую очередь удовлетворяются требования граждан, которым был причинен вред жизни или здоровью (если за это несет ответственность именно должник). Повременные платежи, положенные им, капитализируются, то есть исчисляются на несколько лет вперед (п. 4 ст. 134, п. 1 ст. 135 Закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ – далее Закона N 127-ФЗ).
Ко второй очереди относятся требования по выплате выходных пособий и по оплате труда, а также по выплате вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности (кроме тех требований, которые удовлетворяются вне очереди). Сюда включается задолженность по трудовым выплатам, сформировавшаяся на дату признания должника банкротом, в том числе невыплаченные отпускные, проценты за выплату зарплаты позже установленного срока и т.д. (п. 1 ст. 136 Закона N 127-ФЗ ).
Очередность кредиторов при банкротстве в рамках второй очереди следующая:
- сначала гасятся требования о выплате выходных пособий и оплате труда в размере, не превышающем 30 тыс. руб. за каждый месяц на одного человека;
- затем – остальные требования о выплате пособий и зарплате;
- после – требования о выплате вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности (п. 5 ст. 136 Закона N 127-ФЗ ).
Отметим, что требования об оплате труда за периоды, истекшие до возбуждения дела о банкротстве, а также выходные пособия, положенные лицам, уволенным до этой даты, включаются в реестр требований кредиторов в общем порядке. А вот аналогичные задолженности за периоды, истекшие после того, как заявление о признании должника банкротом было принято судом, относятся к текущим платежам (п. 2 ст. 136 Закона N 127-ФЗ , п. 32 Постановления Пленума ВАС РФ от 22.06.2012 N 35).
Общий порядок погашения различных платежей и требований, поступивших от кредиторов, во время процедуры банкротства
| Очередность | Виды требований кредиторов | Основание: закон «О банкротстве» (Федеральный закон №127) |
| 1. Платежи вне основной очередности (текущие платежи, возникли после того, как организация начала процедуру банкротства) | ||
| 1-вая очередь | Различные расходы, связанные с предотвращением техногенных/экологических катастроф, которые могут последовать из-за прекращения деятельности компании-банкрота | Статья сто тридцать четыре, пункт первый |
| 2-рая очередь | 1. судебные расходы по текущему банкротству, выплата денежного вознаграждения внешнему управляющему, оплата работы сотрудников, привлеченных к работе арбитражным управляющим (чья работа обязательна по действующему законодательству) | Статья сто тридцать четыре, пункт второй |
| 2. выплата зарплаты сотрудникам (по трудовым договорам), работающим после объявления о банкротстве | ||
| 3. выплата зарплаты сотрудникам, которых привлек к работе арбитражный управляющий (кроме тех, что указаны первым и вторым пунктом) | ||
| 4. выплаты по коммунальным расходам, если они в обязательном порядке нужны для работы компании-банкрота | ||
| 5. иные текущие платежи | ||
| 2. Основные платежи (возникли до того, как организация начала процедуру банкротства) | ||
| 1-вая очередь | Требования, связанные с ответственностью за причинение вреда жизни и здоровью отдельным гражданам | Статья сто тридцать четыре, пункт четвертый |
| 2-рая очередь | Требования по выплатам при увольнении и задолженностям по заработной плате сотрудникам, работавшим по трудовым договорам, а также выплаты задолженностей по авторским договорам | |
| 3-тья очередь | Расчеты со всеми остальными кредиторами (нетто-обязательства, налоги и сборы и другие) |
Что еще погашается при неплатежеспособности?
Несмотря на то что категориями разделены только три очереди, нормы закона предусматривают платежи, которые также подлежат погашению. К таким долгам преимущественно относятся:
- выходные пособия высшему руководству;
- разница повышенного оклада и оплаты работы;
- неустойки, ставки процентов по кредиту, займам и упущенная выгода;
- затраты по сделкам, которые признаны недействительными и другое.
В лучшем положении находятся взыскатели, чьи требования покрываются залогом. Погашение требований таких лиц происходит путем реализации залогового имущества. Процент удовлетворения требований кредиторов при банкротстве формируется таким образом:
- 70% — покрытие долга, обеспеченного залогом;
- 20% — средства для погашения преимущественной очереди;
- 10% — оплата конкурсного управляющего.
Пропорционально другими выплатами становятся долги банкрота перед конкурсным управляющим. Пропорциональность становится 80%, 15% и 5% соответственно.
Состав обязательных платежей и денежных обязательств
Законодательное право регламентирует следующий порядок определения размера требований кредиторов и уполномоченных органов. На дату подачи заявления учитываются состав и размер обязательств и платежей, требующих погашения.
Для определения объема требований для погашения принимается следующее:
- размер денежных обязательств по переданным должнику, но не оплаченным товарам, выполненным работам, оказанным услугам;
- объем заемных средств с учетом процентов для погашения должником;
- размер задолженности в форме необоснованного обогащения должника;
- размер задолженности, который представлен в форме причиненного должником вреда имуществу кредиторов.
Вторая очередь кредиторов
Важным правилом удовлетворения требований кредиторов при банкротстве является погашение долгов перед кредиторами одной очереди после всех выплат лицам из предыдущей. Таким образом, лица из второй очереди кредиторов при банкротстве получат денежные средства только после удовлетворения требований кредиторов из первой очереди, а кредиторы из третьей очереди — после лиц из второй.
Вторыми кредиторами в порядке очередности считаются (ст. 136 закона № 127-ФЗ):
- сотрудники, оформленные по трудовому соглашению, ожидающие выплаты выходного пособия или зарплаты;
- авторы результатов интеллектуальной деятельности, ожидающие перечисление гонорара.
Помимо суммы задолженности, им также выплачиваются проценты за несоблюдение сроков перечисления зарплаты, компенсация отпуска, суммы, причитающиеся при увольнении, и другие выплаты.
Расчеты с кредиторами второй очереди осуществляются следующим образом:
- сначала выплачивается задолженность лицам, оформленным по трудовому соглашению, но в сумме, не превышающей 30 тыс. руб. за 1 месяц;
- затем погашаются их остальные требования;
- в последнюю очередь перечисляется гонорар авторам результатов интеллектуальной деятельности.